- Принудительные взыскания части заработной платы сотрудника регулируются статьями 137-138 Трудового Кодекса РФ.
- Одним из оснований, позволяющих подобные удержания, является исполнительный документ, поступающий в бухгалтерскую службу предприятия.
- Законодательство регламентирует порядок работы с такой документацией Федеральным законом № 229-ФЗ от 2 октября 2007 года «Об исполнительном производстве».
Виды исполнительных документов
К исполнительной документации, обязательной для реализации в отношении сотрудника, относятся:
- выданные на основании решений судов общей юрисдикции исполнительные листы;
- судебные приказы, вынесенные по заявлению кредиторов;
- добровольные соглашения о выплате алиментов на содержание детей или нетрудоспособных родственников, заверенные в нотариальном порядке;
- протоколы и акты административных органов, взыскание по которым предусмотрено федеральным законодательством;
- постановления нотариуса или судебного пристава;
- удостоверения и акты, выданные органами Пенсионного фонда, в отношении работника, имеющего статус индивидуального предпринимателя.
По категории требований исполнительные листы подразделяются на:
- требующие возмещения вреда здоровью или компенсирование причиненного материального ущерба в результате совершенного правонарушения;
- предписывающие уплату административного штрафа;
- обязывающие к выплате алиментов на содержание несовершеннолетних детей;
- требования о погашении задолженности в пользу финансовых учреждений или предприятий коммунального хозяйства.
Когда нельзя применять?
- социальные выплаты, производимые за счет средств Фонда социального страхования (пособие по беременности, по уходу за ребенком до полутора лет) или за счет средств работодателя (в связи со смертью близких родственников, регистрацией брака и рождением ребенка). При этом пособие по временной нетрудоспособности (выплаты «по больничному») в этот перечень не входят, т.е. с них может производиться удержание в обычном порядке;
- все виды компенсационных выплат – при направлении сотрудника в командировку, при возмещении вреда здоровью или при потере кормильца;
- суммы, направленные работодателем для полной или частичной оплаты путевок на санитарно-курортное лечение сотрудников.
Размер удержаний из заработной платы
Размер ежемесячного удержания из заработной платы прописывается в тексте исполнительного листа судебным приставом. Это может быть твердая денежная сумма или определенный процент от заработка.
При указании в исполнительном документе величины удержания эта сумма вычитается из начисленной заработной платы и перечисляется в адрес взыскателя. Если имеется задолженность по невыплаченным обязательствам сотрудника, то удержание производится в максимальном размере, вплоть до погашения долга.
По общему правилу, при поступлении исполнительного листа, из заработка работника можно удержать не более половины суммы, оставшейся после вычета НДФЛ.
Исключение из этого правила составляют следующие ситуации:
- когда взыскание производится на содержание несовершеннолетних детей (алименты);
- когда исполнительный лист содержит требование на возмещение вреда здоровью, смертью кормильца или ущерба, причиненного в результате совершения преступления.
В таких случаях максимальный процент удержаний из заработной платы увеличивается до 70%.
Очередность удержаний
В исполнительном документе, помимо основного долга, указываются суммы сборов, обязательных к удержанию. При распределении взысканных сумм соблюдается следующий порядок:
Несколько исполнительных листов: как удерживается долг
При поступлении в адрес одного сотрудника нескольких исполнительных документов должностным лицом бухгалтерии должно неукоснительно исполняться правило очередности удержаний. По каждой следующей очереди могут быть произведены отчисления отчисления только после полного погашения задолженности по предыдущей. При этом максимальная величина удержаний не должна превышаться.
Исполнительные листы одной очереди
На сотрудника поступило два исполнительных листа на взыскание алиментов – один в размере 33% от заработка и второй, на содержание жены, находящейся в декретном отпуске, в фиксированной денежной сумме 6000 рублей. При начислении заработной платы бухгалтер, в первую очередь, удерживает налог на доходы в размере 13%, и, после этого, должен удержать алименты по исполнительным листам.
Пример
Удержание по первому исполнительному листу (33%) должно составить:
(35000 – 4550) х 33% = 10048,50 рублей.
Удержания по двум первым исполнительным листам составляют в общей сумме 16048,50 рублей. По третьему документу удерживается 9000 рублей. Всего подлежит взысканию 25048,50 рублей. Учитывая, что предельный размер удержания по этой очереди не может превышать 21315 рублей (70% от заработка), то все положенные суммы удержать невозможно.
Бухгалтерия проведет следующий расчет:
- Общая сумма удержаний – 25048,50 рублей, предел – 21315 рублей;
- 1-й исполнительный лист: 30450 х 33% : 25048,50 х 21315 = 8550,76 рублей;
- 2-й исполнительный лист: 6000 : 25048,50 х 21315 = 5105,69 рублей;
- 3-й исполнительный лист: 9000 : 25048,5 х 21315 = 7658,54 рублей.
Исполнительные листы разной очередности (алименты и кредит)
Если в бухгалтерию поступают исполнительные документы различной очередности, то при расчете удержаний также должен соблюдаться принцип пропорциональности и соблюдения предельного размера удержаний.
- Сумма, с которой можно производить удержания, составляет:
- 50000 – 6500(13%) = 43500 рублей.
- В первую очередь необходимо произвести удержание алиментов:
- 43500 х 25%= 10875 рублей.
Узнать, как получить оплату больничного уже после увольнения, вы можете в этой статье!
Удержания из зарплаты – очень неприятная вещь! Но вы можете разобраться с этим, если прочтете наш материал.
При поступлении в организацию исполнительного документа, он подлежит обязательной регистрации в специализированном журнале, с указанием обязательных реквизитов:
- дата и номер исполнительного листа;
- личные данные или наименование взыскателя;
- личные данные должника;
- сумма задолженности и размер удержания.
После регистрации исполнительный лист передается в бухгалтерскую службу организации для производства.
В течение трех дней после поступления исполнительного листа в организацию необходимо уведомить взыскателя и службу судебных приставов о принятии документа к исполнению.
При увольнении работника кадровая служба организации обязана уведомить об этом судебных приставов и/или взыскателя и переслать исполнительный лист в адрес ФССП с полной расшифровкой произведенных удержаний.
Обратите внимание
Нарушение порядка работы с исполнительными документами чревато для работодателя административной или уголовной ответственностью(ст.113 ФЗ-229 «Об исполнительном производстве» и ст. 315 УК РФ).
Дорогие читатели, информация в статье могла устареть. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, звоните по телефонам:
- Москва: +7 (499) 110-86-72.
- Санкт-Петербург: +7 (812) 245-61-57.
Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!
Процент удержания из зарплаты по исполнительному листу
Размер заработка – тема, волнующая людей вне зависимости в какой сфере или отрасли они работают. Мысли о том, что затраченные усилия несправедливо оплачиваются, рано или поздно посещают каждого. Омрачает ситуацию взыскание зарплаты в пользу погашения задолженности.
Давайте разберемся в вопросах:
- Для жителей МОСКВЫ доступны БЕСПЛАТНЫЕ консультации в офисе, оказываемые профессиональными юристами на основании Федерального закона № 324 «О бесплатной юридической помощи в Российской Федерации».
- Не ждите — запишитесь на прием или задайте вопрос-онлайн.
-
Виды выплат с заработной платы работников, являющиеся обязательными
- НДФЛ;
- отчисления в ПФ;
- оплата полиса ОМС;
- взносы в ФСС на случай временной нетрудоспособности.
Средства взимает не организация, а самостоятельно взносит сотрудник, но с помощью бухгалтеров. Однако, помимо перечисленных отчислений, существуют категории обязательных выплат:
Важно! Работодатель может осуществить удержание, если действия сотрудника нанесли материальный ущерб компании либо начисление произошло с ошибкой (больше положенной суммы), а также с целью вернуть подотчетные деньги (например, командировочные).
Также уместно объяснить очередность оплат, если поступило несколько исполнительных листов. Наниматель или ответственное лицо взыскивают доход сотрудника в следующем порядке:
- алименты, а также выплаты, связанные с физическим, материальным ущербом или возникшие, как результат преступления;
- авторские гонорары;
- взыскания в фонды бюджетного и внебюджетного типа;
- погашение кредитов, задолженностей по гражданско-правовым делам.
Если размера з/п не хватает, в приоритете будет исполнительный лист из 1 пункта, а выплаты по следующему документу осуществляются после полного погашения долга, например, в связи с нанесением ущерба здоровью.
Виды исполнительных актов
Взыскание с зарплаты, осуществляется по предъявлении ИЛ по месту работы. Бумага высылается компании с целью выполнения долговых обязательств.
Однако на предприятие, где трудится должник, могут прийти другие документы, по которым также удерживается часть суммы:
В качестве исполнительного листа могут быть акты других госорганов. Удержание с зарплаты осуществляется работодателем или лицом, ответственным за данный процесс в течение 3 суток со дня получения.
Важно! Для предъявления ИЛ, а также учета, движения и хранения документов, наниматель или ответственное лицо должны вести соответствующий журнал.
Максимальная сумма взыскания
Согласно ст. 138 ТК, удержание по исполнительному листу процента с з/п строго лимитировано – 20%, 50% и 70%.
В то же время существуют категории доходов, с которых удержание запрещено. Например, с оплаты за амортизацию имущества (автомобиль, оборудование и т. д.), принадлежащего должнику. С полным списком категорий можно ознакомиться а ст. 101 ФЗ № 229.
Важно! В случае добровольного согласия работника, можно удерживать всю зарплату. В такой ситуации сотрудник должен написать заявление, где обозначены условия.
Заключение
Ответим на вопрос, что делать и сколько отчислять денег из заработной платы, если пришел ИЛ.
Человек с неофициальным окладом 50 тыс. рублей задолжал по алиментам на одного ребенка.
В организацию приходит бумага, обязывающая в 3-дневный срок осуществить взыскание в виде установленной законом сумме. Наниматель или бухгалтер компании делает расчеты:
Если возникают вопросы по теме статьи, задайте их в комментариях либо дежурному юристу сайта. Также звоните по указанным телефонам. Мы обязательно ответим и поможем.
Удержание из заработной платы по нескольким исполнительным документам
Вопрос по удержанию из зарплаты сотрудника по исполнительным листам. К нам на одного и того же сотрудника пришло из разных банков два разных исполнительных листа для удержания из зарплаты данного сотрудника задолженности за неуплату взятых потребительских кредитов.
При этом в одном исполнительном листе указано — удержать 50% заработной платы, а в другом % удержания не указан. В связи с этим возникло 3 вопроса: 1. можно ли по нескольким исполнительным листам полностью всю зарплату удерживать у сотрудника, законно ли это? 2.
Нужно ли написать в тот банк, который прислал исполнительный лист без указания процента удержания, чтобы они уточнили процент или мы можем сами какой-то процент высчитывать из зарплаты сотрудника и перечислять в банк? 3.
Как правильно поступить в случае поступления нескольких исполнительных листов, как правильно удерживать из зарплаты сотрудников в таком случае, чтобы это было законно? Раньше не сталкивались, а сейчас вдруг начали возникать такие ситуации.
Интеллектуальный сервис для подбора судебной практики. Думает, как юрист, только быстрее.
Познакомиться поближе
При удержании из заработной платы по нескольким исполнительным документам за работником должно быть сохранено 50 процентов заработной платы (ст. 138 ТК РФ).
Так как листы одной очереди, удерживайте по 25% по каждому исполнительному листу. Данные документы выданы судами, банки в них изменения вносить не могут. Писать им не нужно.
Нижеприведенные рекомендации раскрывают порядок удержания по нескольким исполнительным листам, а также максимальный размер удержания.
***
1. Рекомендация. В какой последовательности производить удержания из зарплаты по исполнительным документам
- «Как произвести удержание по нескольким исполнительным листам
- При удержании по нескольким исполнительным документам действуют общие правила очередности.
- В первую очередь необходимо удержать:
- алименты;
- возмещение вреда здоровью;
- возмещение ущерба лицам, которые потеряли кормильца;
- возмещение морального вреда.
Во вторую очередь необходимо произвести удержания по требованиям, которые связаны с платежами в бюджет. Например, штрафы, задолженность по НДФЛ и др.
В третью очередь производят удержание по всем прочим требованиям. Например, долг по кредиту.
Такую последовательность удержаний устанавливают часть 1 статьи 111 Федерального закона от 2 октября 2007 г. № 229–ФЗ «Об исполнительном производстве» (далее – Закон № 229-ФЗ) и глава IV Методических рекомендаций, утвержденных ФССП России от 19 июня 2012 г. № 01-16 (далее – Методические рекомендации).
При этом нужно учитывать два правила.
Важно
Первое: удовлетворять требование каждой последующей очереди можно только после того, как погашены требования предыдущей (ч. 2 ст. 111 Закона № 229-ФЗ).
Второе: требования документов одной очереди нужно погашать пропорционально суммам, которые необходимо удержать по каждому из них (ч. 3 ст. 111 Закона № 229-ФЗ, гл. IV Методических рекомендаций).»
2. Рекомендация. Сколько можно удерживать из зарплаты по исполнительным документам.
«Общее правило – не более 50 процентов месячного дохода
Работодатель вправе удержать по исполнительным документам не более 50 процентов месячного дохода сотрудника. Этот процент не зависит от количества исполнительных документов.
Для расчета размера удержаний применяют сумму дохода, из которой уже вычли НДФЛ. Такие правила устанавливают части 1 и 2 статьи 99 Федерального закона от 2 октября 2007 г. № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» (далее – Закон № 229-ФЗ), подпункт 3 пункта II приложения 1 к Методическим рекомендациям, утв. ФССП России от 19 июня 2012 г. № 01-16 (далее – Методические рекомендации).
Если половины месячного дохода сотрудника не хватает, чтобы погасить всю сумму, ее остаток переходит на следующий месяц».
Сколько денег можно удержать по алиментам
Опубликовано 05 Ноября 2014 Просмотров: 172515
Сколько денег из зарплаты можно удержать по исполнительным листам — наглядные примеры Удерживая у сотрудников деньги по исполнительным листам, важно соблюдать установленный законом максимальный лимит. Он может составлять 50 или 70 процентов.
Если исполнительный лист один, то особых сложностей с расчетом нет. Другое дело, если на работника пришло два исполнительных листа. Или если надо удержать не только долг работника по исполнительному листу, но и задолженность, которую этот работник имеет перед самой компанией.
Алименты на ребенка и долг перед компанией
Размер удержаний: по алиментам от 25 до 70 процентов, но долг перед компанией вычитать из зарплаты нельзя, за исключением одного случая — когда сотрудник сам на это согласен. Компания, которой работник задолжал какие-то деньги, имеет право до 20 процентов его зарплаты направить на погашение этого долга (ст.
138 ТК РФ). Например, если надо, чтобы работник перед увольнением вернул оплату за отпуск, отгулянный авансом. Максимальную сумму, которую можно удержать, определяют исходя из дохода сотрудника за вычетом НДФЛ. При этом мы советуем удерживать долг не только с зарплаты, выплачиваемой по итогам месяца, но и с аванса.
Безопаснее удерживать долги и с авансов по зарплатеСовет
Семейный кодекс РФ не обязывает работодателя удерживать алименты с доходов сотрудника чаще одного раза в месяц (ст. 109 Семейного кодекса РФ). Ведь алименты — ежемесячные взыскания.
Кроме того, точную сумму дохода сотрудника, с которой следует удержать алименты, организация может определить только в конце месяца. В отношении других взысканий подобных ограничений не установлено. Вместе с тем мы советуем определять размер аванса с учетом удержаний.
Иначе при расчете удержаний лишь один раз по окончании месяца вы можете столкнуться с тем, что зарплаты работника за минусом НДФЛ и уже выплаченного аванса окажется недостаточно для взыскания всей суммы алиментов. Или вторая часть зарплаты окажется значительно меньше первой.
Ведь с аванса по зарплате удерживать НДФЛ не нужно. Например, аванс ежемесячно выплачивается в размере 50 процентов зарплаты. А алименты на содержание несовершеннолетних детей составили 70 процентов дохода сотрудника.
Тогда зарплаты за вторую половину месяца (50% минус НДФЛ за весь месяц) просто не хватит. И проверяющие могут обвинить компанию в том, что она неполностью удерживает с должника алименты. Размер штрафа может составить до 100 000 руб. (ч. 3 ст. 17.14 КоАП РФ).
Но совсем другое дело, если на такого работника пришел исполнительный лист. Тогда первым делом надо удержать долг по этому листу. Максимальная сумма удержаний в этом случае будет зависеть от вида задолженности. Так, лимит составит 70 процентов заработка, если пришел исполнительный лист на:
- — возмещение вреда, причиненного здоровью;
- — возмещение ущерба лицам, потерявшим кормильца, или причиненного преступлением;
- — алименты на несовершеннолетних детей.
По всем остальным листам максимальная сумма удержаний — 50 процентов. Полную информацию о том, когда и сколько можно удерживать, вы найдете в таблице ниже.
Сколько можно удержать с работника
Вид удержания
Размер удержания
Основание
Возмещение материального ущерба, а также прочие удержания по инициативе компании
Не более 20 процентов от суммы на руки
Часть 1 статьи 138 Трудового кодекса РФ
Алименты на несовершеннолетних детей
Не более 70 процентов от суммы выплаты
Часть 3 статьи 138 Трудового кодекса РФ и пункт 3 статьи 99 Федерального закона от 2 октября 2007 г. № 229-ФЗ
Прочие виды алиментов
Не более 50 процентов от суммы выплаты
Часть 1 статьи 138 Трудового кодекса РФ и пункт 2 статьи 99 Федерального закона от 2 октября 2007 г. № 229-ФЗ
Возмещение вреда здоровью другого гражданина, ущерба от преступления, ущерба из-за утраты кормильца, в том числе по нескольким исполнительным документам
Не более 70 процентов от суммы выплаты
Часть 3 статьи 138 Трудового кодекса РФ и пункт 3 статьи 99 Федерального закона от 2 октября 2007 г. № 229-ФЗ
Удержания по прочим исполнительным документам, в том числе по нескольким
Не более 50 процентов от суммы выплаты
Части 1 и 2 статьи 138 Трудового кодекса РФ и пункт 2 статьи 99 Федерального закона от 2 октября 2007 г. № 229-ФЗ
По собственной инициативе работника (например, для погашения займа, при добровольной уплате алиментов или в случае, когда установленного законом лимита не хватает для погашения всех долгов)
В любом размере без ограничений
Письмо Роструда от 16 сентября 2012 г. № ПР/7156-6-1
После того как удержаны суммы по исполнительным листам, можно взыскивать с сотрудника долг перед организацией. Но при этом все равно нужно соблюдать ограничение в 20 процентов. Получается, что если по исполнительному листу надо удержать, к примеру, 30 процентов от зарплаты, взыскать долг работника перед самой компанией в этом месяце уже не получится.
Именно так происходит с алиментами. Судебные приставы определяют размер алиментов исходя из следующего. На одного ребенка полагается ¼ дохода, на двух — ⅓. На трех и более детей удержат половину заработка (п. 1 ст. 81 Семейного кодекса РФ). Соответственно, если работник платит алименты, то дополнительно с него уже никакой долг не взыщешь (письмо Роструда от 30 мая 2012 г. № ПГ/3890-6-1).
В то же время по просьбе сотрудника компания вправе удерживать из его зарплаты любые суммы (письмо Роструда от 16 сентября 2012 г. № ПР/7156-6-1).
Обратите внимание
Поэтому вы можете попросить сотрудника письменно выразить свое согласие на удержание его долга перед организацией.
Если он на это согласится, то компания сможет и взыскать деньги по исполнительному листу, и удержать с работника его долг перед компанией.
Пример №1
Как рассчитать сумму удержаний, если на работника пришел исполнительный лист и есть долг перед компанией
В сентябре 2014 года по вине сотрудника организации Иванова М. П. вышел из строя принтер. Размер ущерба составил 12 000 руб. Взыскать с сотрудника в таком случае можно не более его среднемесячного заработка.
Предположим, что его размер составил 37 122,67 руб. Таким образом, организация может взыскать с сотрудника всю сумму причиненного ущерба — 12 000 руб. Должностной оклад Иванова равен 30 000 руб.
Стандартные налоговые вычеты ему не полагаются.
Одновременно в начале сентября в компанию пришел исполнительный лист на этого же работника на уплату алиментов в размере 25 процентов заработка. Это требование компания обязана удовлетворить в первую очередь.
Поэтому, чтобы удержать с работника сумму ущерба, компания заручилась его письменным согласием. При этом в своем заявлении Иванов указал, что просит удерживать не более 50 процентов от зарплаты на руки.
За первую половину месяца в компании выплачивают аванс в размере 50 процентов от оклада. Работнику было выплачено 15 000 руб. (30 000 руб. x 50%). В счет уплаты алиментов бухгалтер удержал 3750 руб. (15 000 руб. x 25%). И такую же сумму — на возмещение ущерба.
По итогам месяца сумма НДФЛ составила 3900 руб. (30 000 руб. x 13%).
(30 000 руб. – 3900 руб. – 15 000 руб.) x 25% = 2775 руб.
И столько же на возмещение ущерба.
Таким образом, из зарплаты сотрудника за сентябрь бухгалтер всего удержал 13 050 руб. (3750 × 2 + 2775 × 2), в том числе 6525 руб. (3750 + 2775) на возмещение ущерба. Оставшиеся 5475 руб. (12 000 – 6525) будут удержаны из зарплаты сотрудника в октябре.
Алименты и прочие удержания одной очереди
Размер удержаний: по алиментам и по возмещению ущерба здоровью максимум — 70 процентов. Для остальных исполнительных листов — 50 процентов.
У исполнительных листов есть определенная очередность. В первую очередь взыскивают алименты, возмещение ущерба здоровью, ущерба лицам, потерявшим кормильца, а также возмещение морального вреда.
Важно
Во вторую очередь — требования, связанные с платежами в бюджет. Например, штрафы или суммы налогов. В третью очередь — все остальное (ч. 1 ст.
111 Закона № 229-ФЗ, глава IV Методических рекомендаций ФССП России от 19 июня 2012 г. № 01–16).
В то же время долги по нескольким исполнительным листам одной очереди требуется удерживать одновременно (ч. 3 ст. 111 Федерального закона от 2 октября 2007 г. № 229-ФЗ). В такой ситуации общая сумма взыскания будет зависеть от того, укладывается ли общая ежемесячная сумма удержаний по всем листам в лимит.
Сумма ежемесячных удержаний по всем листам меньше лимита. В этом случае долг надо взыскать полностью. Пример №2
Как рассчитать сумму удержаний, если на работника пришло два исполнительных листа одной очереди
ООО «Север» на основании исполнительного листа взыскивает с С. В. Иванова алименты в размере 1/3 месячного дохода.
В сентябре в организацию поступил еще один исполнительный лист по этому работнику на алименты в твердой сумме — в размере 9000 руб. в месяц (на ребенка от другого брака).
Зарплата Иванова за сентябрь составляет 35 000 руб.
С начала года доходы Иванова, облагаемые НДФЛ по ставке 13 процентов, превысили 280 000 руб. Поэтому стандартные налоговые вычеты сотруднику не предоставляются.
Сумму удержаний за сентябрь бухгалтер организации рассчитал в следующем порядке.
Базовый доход, на основании которого определяется максимальный размер удержаний, составил:
35 000 руб. – 35 000 руб. x 13% = 30 450 руб.
Максимальный размер удержаний из дохода Иванова равен:
30 450 руб. x 70% = 21 315 руб.
Размер удержаний по двум исполнительным листам одной очереди составляет:
30 450 руб. x 1/3 + 9000 руб. = 19 150 руб.
Эта сумма укладывается в максимальный лимит (19 150 < 21 315). Значит, именно столько бухгалтер вправе удержать из зарплаты работника за сентябрь.
Сумма ежемесячных удержаний по всем листам больше лимита. В этой ситуации долги удерживают пропорционально сумме по каждому из листов (ч. 3 ст. 111 Закона № 229-ФЗ, глава IV Методических рекомендаций № 01–16). При этом используют такую формулу:
Пример №3Как удержать долг по двум исполнительным листам одной очереди, когда доходов не хватает
Бухгалтер ООО «Север» на основании исполнительного листа взыскивает с доходов сотрудника компании А. С. Иванова алименты в размере 1/3 месячного дохода.
В октябре в организацию поступил еще один исполнительный лист на возмещение Ивановым ущерба, нанесенного другому гражданину (ущерб причинен преступлением). Размер ущерба установлен в твердой сумме — 15 000 руб.
Зарплата Куликова за октябрь составляет 35 000 руб.
К октябрю доходы Иванова, облагаемые НДФЛ по ставке 13 процентов, превысили 280 000 руб. Поэтому стандартные налоговые вычеты сотруднику не предоставляются.
Сумму удержаний за октябрь бухгалтер организации рассчитал в следующем порядке.
Базовый доход, на основании которого определяется максимальный размер удержаний, составил:
35 000 руб. – 35 000 руб. x 13% = 30 450 руб.
Максимальный размер удержаний из дохода Иванова равен:
30 450 руб. x 70% = 21 315 руб.
Размер удержаний по листам одной очереди составляет:
30 450 руб. x 1/3 + 15 000 руб. = 25 150 руб.
Эта сумма превышает максимально возможную сумму удержаний. Поэтому в октябре удержания по исполнительным листам производят в размере 21 315 руб., в том числе:
— в уплату алиментов — 8602,28 руб. (30 450 руб. x 1/3 : 25 150 руб. x 21 315 руб.);
— в возмещение нанесенного ущерба — 12 712,72 руб. (15 000 руб. : 25 150 руб. x 21 315 руб.).
Оставшаяся часть непогашенных обязательств в размере 3835 руб. (25 150 – 21 315) будет удержана из дохода Иванова в следующем месяце.
Алименты на ребенка и долг по кредиту Совет
Размер удержаний: сначала нужно удержать алименты. Лимит по ним — 70 процентов. И только если доходов хватает, переходить к листам второй очереди, а потом — третьей. Для них лимит — 50 процентов.
Если на работника пришло два исполнительных листа разной очереди, долг по второму из них удерживайте только после погашения задолженности по первому листу. Например, если один лист на алименты, а второй по займу, сначала удерживайте алименты. А потом остаток от той суммы, которую вы вправе удержать с работника, направляйте уже на погашение задолженности по кредиту.
В этом случае надо учитывать такой момент. Повышенный 70-процентный лимит удержаний, установленный для алиментов, не распространяется на листы следующих очередей. Для них лимит все равно остается 50-процентным.
Осторожно!
Если на работника пришло два исполнительных листа разной очереди, долг по второму из них удерживайте только после погашения задолженности по первому листу.
Скажем, по исполнительному листу на возмещение вреда здоровью (задолженность по которому удерживают в первую очередь) направляют 60 процентов дохода человека.
Значит, по листам, на погашение которых можно направлять не более 50 процентов заработка (например, на погашение задолженности по налогам), начать удержания можно только после того, как будет полностью выплачено возмещение вреда здоровью.
Правда, иногда судьи приходят к выводу, что в подобных ситуациях максимальный предел удержаний может составлять 70 процентов (апелляционное определение Верховного суда Республики Башкортостан от 7 июня 2012 г.
по делу № 6503/12). Но, как мы выяснили, специалисты Федеральной службы судебных приставов считают, что повышенный лимит нельзя распространять на исполнительные листы, для которых действует 50-процентная планка.
Взыскиваемая сумма также зависит от того, хватает лимита на то, чтобы удержать все долги, или нет.
Сумма удержания по каждому листу укладывается в лимит. В этом случае надо полностью взыскать сумму по всем листам.
Частая ошибка
Определяют максимальный размер удержаний до вычета НДФЛ. А нужно брать сумму на руки.
Пример №4Как удерживать долг, если на работника пришло два исполнительных листа разной очередиОбратите внимание
ООО «Летний» на основании исполнительного листа взыскивает с доходов Е. П. Иванова алименты в размере 25 процентов месячного дохода.
В сентябре в организацию поступил еще один исполнительный лист на взыскание с Иванова 10 000 руб. в погашение не возвращенного кредита.
Ежемесячная зарплата Иванова составляет 50 000 руб.
С начала года доходы Иванова, облагаемые НДФЛ по ставке 13 процентов, превысили 280 000 руб. Поэтому стандартные налоговые вычеты работнику не полагаются.
Сумму удержаний за сентябрь бухгалтер организации рассчитал в следующем порядке. Базовый доход, на основании которого определяется максимальный размер удержаний, составил:
50 000 руб. – 50 000 руб. x 13% = 43 500 руб.
В первую очередь из дохода Иванова бухгалтер удержал алименты:
43 500 руб. x 25% = 10 875 руб.
Во вторую очередь из дохода Иванова бухгалтер удержал ссуду. Максимальный размер удержания по данному листу составляет 50 процентов от суммы заработка. При этом часть от этого лимита уже направлена на алименты. Следовательно, бухгалтер рассчитал сумму возможного удержания следующим образом:
43 500 руб. x 50% – 10 875 руб. = 10 875 руб.
Таким образом, бухгалтер уже в сентябре может удержать всю сумму задолженности по кредиту, так как она укладывается в лимит (10 000 < 10 875).
Общая сумма по всем листам не укладывается в лимит. В этом случае сначала надо взыскать долг по первому листу. А второй лист будет ждать исполнения до тех пор, пока не закроется задолженность по предыдущему.
Пример №5На работника пришло два исполнительных листа разной очереди, но денег хватает только на один
Используем условие предыдущего примера. Но предположим, что с работ ника удерживают алименты на троих детей в размере 50 процентов от его заработка. В таком случае удержать с него еще и задолженность по ссуде не получится до тех пор, пока он платит алименты на всех детей. Ведь для нее максимальный лимит — 50 процентов. И до 70 процентов он не увеличивается.
Важно
Если работник, на которого поступил исполнительный лист, уволится, отошлите этот документ обратно судебным приставам. К нему приложите сопроводительное письмо в произвольной форме, в котором приведите сумму, которую вы удержали. Иначе возможен штраф до 100 000 руб. (ч. 3 ст. 17.14 КоАП РФ).
1) Максимальную сумму удержания надо считать исходя из зарплаты за вычетом НДФЛ.
2) Если организация взыскивает алименты в размере 50 процентов и более, по другому исполнительному листу с лимитом в 50 процентов удержать уже ничего не получится.
Процент удержания по исполнительному листу из зарплаты (максимальный) в 2019
Работники зачастую являются должниками – им необходимо погашать кредиты, уплачивать алименты и производить другие ежемесячные платежи.
Поскольку работодатель является страховым агентом сотрудника и удерживает с его заработной платы НДФЛ и взносы во внебюджетные фонды, он также обязан заниматься удержанием средств по заявлению служащего или по исполнительным листам, если выплаты производятся в принудительном порядке.
Однако, не все руководители предприятий осведомлены о том, каков процент удержания по исполнительному листу из зарплаты – зачастую удерживается гораздо больше, чем это позволено законом.
Процент удержания по исполнительному листу из зарплаты: общие сведения
Работодатель должен поручить бухгалтеру удерживать определенные суммы из зарплаты сотрудника по исполнительным листам незамедлительно после вручения их ему.
Удержания по исполнительным листам, какие бы платежи не производились и куда, должны производиться по утвержденным законом лимитам. Работник в любом случае должен получать определенную часть своей зарплаты, чтобы иметь средства к существованию и иметь мотивацию к осуществлению трудовой деятельности.
Процент удержания по исполнительному листу из зарплаты может быть разным, в зависимости от целей взимания средств – 20%, 50%, 70% и больше, в определенных случаях.
Сложностей обычно не вызывает удержание денег по единственному исполнительному документу, но попадаются и работники, на которых нанимателю поступают сразу несколько исполнительных листов.
А также случается, что служащий должен компенсировать материальный ущерб, который он ранее нанес руководителю, а потому с его зарплаты также периодически удерживаются суммы в счет погашения долга перед работодателем.
Удержание денег с зарплаты приставом-исполнителем
Если человек отказывается платить по долгам, и кредитор имеет подтверждения наличия прав на получение с него денежных средств, второй имеет возможность обратиться в суд с исковым заявлением о принудительном взыскании денег с должника.
Когда суд выносит решение в пользу истца, ответчик все еще может обжаловать его, но на это дается не более 10 дней. Если обжалования не было, или суд вынес аналогичное решение повторно, через 30 дней судебное решение вступает в законную силу.
После этого решение суда передается в Федеральную службу судебных приставов, проигравшая суд сторона признается должником, и пристав-исполнитель начинает заниматься своей работой – принудительным взысканием средств.
Бывает и так, что должник более не сопротивляется и самостоятельно направляет исполнительный лист своему руководству, чтобы бухгалтер оформил ежемесячные удержания. Тогда приставов привлекать не имеет смысла. Удержания будут производиться до тех пор, пока задолженность не будет полностью погашена.
Процент удержания по исполнительному листу из зарплаты: 20%
Величина ежемесячных удержаний с заработков сотрудника фирмы будет зависеть от того, кому и за что сотрудник должен выплачивать деньги. Процент удержания по исполнительному листу из зарплаты определяется Трудовым законодательством.
Наименьший процент, который может быть удержан с оклада сотрудника составляет 20%. Чаще всего именно 20% средств от общей суммы доходов удерживается тогда, когда служащий обязан возместить работодателю причиненный фирме ущерб, а также если бухгалтер ошибочно начислил больше денег, чем полагалось.
Читайте также статью ⇒ “Порядок возмещения материального ущерба работником в 2019”.
Процент удержания по исполнительному листу из зарплаты: 50%
Далее, из зарплаты закон позволяет удерживать 50% средств – такой процент утверждается чаще всего.
В таком количестве деньги удерживаются в случаях, когда требуется перечислись деньги кредитору согласно исполнительному листу или выплатить бывшей супруге алименты на ребенка/детей (если имеется добровольное соглашение между бывшими супругами об уплате алиментов), а также если взыскания производятся за совершенные административные нарушения или на основании постановлений судебных приставов. Алименты на несовершеннолетних детей редко взыскиваются в таком размере.
Читайте также статью ⇒ “Сколько удерживают с зарплаты на алименты”.
Когда по месту работы гражданина поступает исполнительный лист, наниматель должен немедленно принять меры – оповестить бухгалтера, зафиксировать факт приема входящей корреспонденции. С суммы ближайшей зарплаты должны быть произведены удержания, иначе работодатель будет привлечен к ответственности.
Однако, нельзя будет поскорее избавиться от необходимости расчета удержаний – с оклада можно перечислять не больше половины денег в месяц. Если долг не будет погашен за одно удержание, необходимо перенести долг на будущие месяцы. Необходимо помнить и о том, что с некоторых доходов удержания производить нельзя вовсе.
К примеру, если работодатель оказывал материальную поддержку ввиду тяжелого финансового положения работника, с этих денег средства не удерживаются.
Процент удержания по исполнительному листу из зарплаты: 70%
Если работник самостоятельно подал в бухгалтерию заявление о произведении удержаний с зарплаты, он может указать любую фиксированную сумму или процент от общих доходов – нужно будет прописать в заявлении все условия удержания средств.
Но и 50 процентами сумма взысканий не ограничивается – закон позволяет удерживать и 70% доходов. Но это предельно возможный размер взысканий – он распространяется исключительно на случаи получения исполнительных листов.
Как правило, речь идет об уплате алиментов на детей младше 18 лет.
Также 70% может взыскиваться в счет выплаты компенсации за причинение вреда здоровью третьих лиц, за совершение преступных действий и в случае, когда третьи лица потеряли кормильца ввиду его смерти.
Читайте также статью ⇒ “Удержание излишне выплаченных отпускных”.
Законодательные акты по теме
Типичные ошибки
- Ошибка: Бухгалтер произвел удержания из заработной платы сотрудника до того, как уплатил с доходов НДФЛ.
- Комментарий: Удержания по исполнительным листам и по заявлению сотрудника нельзя производить до вычета из доходов НДФЛ и страховых взносов.
- Ошибка: Работнику было отказано в удержании 80% средств с его зарплаты после того, как сотрудник подал заявление в бухгалтерию о добровольном удержании средств в счет уплаты алиментов.
- Комментарий: Сотрудник вправе самостоятельно решать, какой процент удержаний должен производиться с его доходов, если заявлен больший процент, чем это предусматривает закон.
Ответы на распространенные вопросы про процент удержания по исполнительному листу из зарплаты
Вопрос №1: Я разбил витрину в магазине, в котором работаю. Стоимость витрины составляет 100 тысяч рублей, и теперь работодатель удерживает 50% моей зарплаты каждый месяц. Законно ли это?
Ответ: Нет, если сотрудник должен погасить задолженность перед предприятием, на котором работает, процент удержания с зарплаты не может превышать 20%.
К тому же, если Вы не подписывали договор о полной материальной ответственности, согласно которому Вы обязаны возместить полную стоимость испорченного или потерянного имущества, работодатель не имеет права удерживать деньги в большей размере, чем составляет Вам месячный оклад.
Вопрос №2: Могу ли я уволиться с предприятия, если с моей зарплаты производятся удержания в счет погашения долга перед банком?
Ответ: Да, Вы имеете право уволиться, но судебные приставы должны быть оповещены о Вашем новом месте работы, поскольку удержания будут производиться и далее по новому месту работы.
Оцените качество статьи. Нам важно ваше мнение:
Сколько можно удержать с работника по исполнительным листам
Если на сотрудника поступило несколько исполнительных документов, бухгалтеры часто начинают путаться с суммами и очередностью удержаний. Сколько можно удержать с работника по исполнительным листам, смотрите в статье.
Независимо от количества исполнительных документов, поступивших на сотрудника, максимальный размер взысканий ограничен в общем случае 50 процентами месячного дохода. Например, такой лимит действует при погашении задолженности по налогам.
Прежде чем рассчитать удержание, уменьшите доход на НДФЛ (ч. 1 и 2ст. 99 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ).
Если половины месячного дохода сотрудника не хватает, чтобы погасить всю сумму задолженности, ее остаток переносится на следующие месяцы.
Пример 1. Как посчитать остаток, который нужно удержать в следующих месяцах.
В учреждение поступил исполнительный лист на взыскание с Андрея Иванова 11 000 руб. за ущерб, причиненный другой организации. Бухгалтер должен удержать эту сумму из заработка за март , так как дата начала удержаний (указана в исполнительном листе) – 1 марта.
Совет
Заработок Иванова после вычета НДФЛ равен 6612 руб. Максимальный размер удержаний с его зарплаты − 3306 руб. (6612 руб. × 50%). Поскольку сумма по исполнительному листу выше, из зарплаты Иванова за март бухгалтер удержал только 3306 руб. Остальную часть долга в размере 7694 руб. (11 000 – 3306) он удержит из дохода сотрудника в следующих месяцах.
Если у вас несколько исполнительных листов одной очереди, требования по ним погашайте пропорционально суммам, которые нужно платить по каждому из них (ч. 3 ст. 111 Закона № 229-ФЗ). Используйте формулу:
Размер удержаний по одному исполнительному листу в месяц
=
Общая сумма удержаний по исполнительному листу
:
Общая сумма удержаний по всем исполнительным листам одной очереди
×
Максимальный размер удержаний с сотрудника в месяц
Пример 2. Сколько удержать по листам одной очереди, если в одном указана доля доходов, а в другом – твердая сумма.
Школа удерживает с Максима Куликова алименты в размере 1/3 месячного дохода по исполнительному листу. В октябре в учреждение поступил еще один исполнительный лист на возмещение Куликовым ущерба, нанесенного другому гражданину (ущерб причинен преступлением). Размер ущерба суд установил в твердой сумме – 15 000 руб.
Зарплата Куликова за октябрь составила 35 000 руб. К этому месяцу его доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 процентов, превысили 350 000 руб. Поэтому стандартные налоговые вычеты сотруднику не предоставляются.
Сумму удержаний с сотрудника за октябрь бухгалтер рассчитал в следующем порядке.
Базовый доход, на основании которого определяется максимальный размер удержаний, составил:
35 000 руб. – 35 000 руб. × 13% = 30 450 руб.
Максимальный размер взысканий из дохода Куликова равен:
30 450 руб. × 70% = 21 315 руб.
Сумма по исполнительным листам одной очереди составляет:
30 450 руб. × 1/3 + 15 000 руб. = 25 150 руб.
Это больше максимально возможного предела. Поэтому в октябре с Куликова нужно удержать 21 315 руб.:
- алименты – 8602,28 руб. (30 450 руб. × 1/3 : 25 150 руб. × 21 315 руб.);
- возмещение нанесенного ущерба – 12 712,72 руб. (15 000 руб. / 25 150 руб. × 21 315 руб.).
Непогашенные обязательства в размере 3835 руб. (25 150 – 21 315) бухгалтер удержит из дохода Куликова в следующем месяце.
Задолженность по алиментам на несовершеннолетних детей за предыдущие периоды взыскивайте одновременно с удержанием алиментов за текущие периоды. На эти цели до полного погашения задолженности можно направить до 70 процентов заработка (ч. 3 ст. 99 Закона № 229-ФЗ).
Таблица. Сколько можно удержать с работника
Вид удержания Размер удержания Основание
Налог на доходы физических лиц по материальной выгоде или по доходам в натуральной форме
Не более 50 процентов от суммы выплаты
Пункт 4 статьи 226 НК
Возмещение материального ущерба, а также прочие удержания по инициативе учреждения (в том числе долги по НДФЛ)
Не более 20 процентов от суммы выплаты
Статья 138 ТК
Любые виды алиментов по нотариально заверенному добровольному соглашению
Ограничений нет
Статья 110 Семейного кодекса
Алименты на несовершеннолетних детей
Не более 70 процентов от суммы выплаты
Часть 3 статьи 138 ТК, пункт 3 статьи 99 Закона № 229-ФЗ
Прочие виды алиментов
Не более 50 процентов от суммы выплаты
Часть 1 статьи 138 ТК, пункт 2 статьи 99 Закона № 229-ФЗ
Возмещение вреда здоровью другого гражданина, ущерба от преступления, ущерба из-за утраты кормильца, в том числе по нескольким исполнительным документам
Не более 70 процентов от суммы выплаты
Часть 3 статьи 138 ТК, пункт 3 статьи 99 Закона № 229-ФЗ
Удержание по прочим исполнительным документам, в том числе по нескольким
Не более 50 процентов от суммы выплаты
Части 1 и 2 статьи 138 ТК, пункт 2 статьи 99 Закона № 229-ФЗ
Возврат излишне выплаченных государственных пособий
Не более 20 процентов от суммы выплаты
Пункт 4 статьи 15 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, статья 19 Федерального закона от 19.05.1995 № 81-ФЗ
По собственной инициативе работника (например, для погашения займа или в случае, когда установленного законом лимита не хватает для погашения всех долгов)
В любом размере без ограничений
Письмо Роструда от 16.09.2012 № ПР/7156-6-1
Как определить последовательность удержаний
Соблюдайте очередность погашения требований по нескольким исполнительным документам. Например, задолженность по исполнительному листу на возмещение вреда здоровью удерживайте в первую очередь. Направляйте на ее погашение не более 60 процентов дохода работника.
По листам с 50-процентным лимитом начните перечислять средства только после того, как работник полностью выплатит возмещение вреда здоровью. Правда, иногда судьи приходят к выводу, что в подобных ситуациях максимальный предел − 70 процентов (апелляционное определение Верховного суда Республики Башкортостан от 07.06.2012 по делу № 6503/12).
Но специалисты Федеральной службы судебных приставов считают, что повышенный лимит нельзя распространять на исполнительные листы, для которых действует 50-процентная планка.
Обратите внимание
Если исполнительных документов два и один из них на алименты, а второй по займу, приоритет отдают алиментам. Остаток от той суммы, которую вы вправе удержать, направляйте на погашение задолженности по кредиту. В этом случае повышенный 70-процентный лимит удержаний, установленный для алиментов, не распространяется на листы следующих очередей. Для них лимит все равно остается 50-процентным.
Пример 3. Как взыскать долг по ссуде, если сотрудник уже платит алименты.
Бухгалтерия удерживает с доходов Алексея Кондратьева алименты на ребенка в размере 25 процентов месячного дохода. В апреле 2018 года на него поступил еще один исполнительный лист на взыскание сумм в погашение ссуды – 55 000 руб. Ежемесячная зарплата сотрудника составляет 73 400 руб.
К апрелю доходы Кондратьева, облагаемые НДФЛ по ставке 13 процентов, превысили ограничения, установленные подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 НК. Поэтому стандартные налоговые вычеты на детей сотруднику не предоставили. Сумму удержаний за апрель бухгалтер рассчитал в следующем порядке.
Базовый доход, на основании которого определяется максимальный размер удержаний, составил:
73 400 руб. – 73 400 руб. × 13% = 63 858 руб.
В первую очередь бухгалтер удержал алименты:
63 858 руб. × 25% = 15 964,50 руб.
Максимальный размер удержаний из дохода сотрудника задолженности по ссуде равен:
63 858 руб. × 50% = 31 929 руб.
Во вторую очередь из дохода Кондратьева бухгалтер удержал долг по ссуде:
31 929 руб. – 15 964,50 руб. = 15 964,50 руб.
Оставшуюся часть непогашенной ссуды в размере 39 035,50 руб. (55 000 – 15 964,50) бухгалтер удержит из дохода сотрудника в следующем месяце.
Дорогой коллега, в мае самая низкая цена на «Главбух»! Год дешевле полугодия — 12 990 рублей за 12 месяцев подписки. Узнать больше
На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону 8 (800) 222-15-72.
Рассчитать отпускные можно в Программе Главбух 24/7 . Сервис заполняет записку-расчет и приказ на отпуск. Удержит с отпускных НДФЛ и начислит взносы. А потом перенесет все суммы в отчеты по взносам и НДФЛ. Попробуйте