В процессе трудовых отношений возникают ситуации, когда сотруднику оформляется отпуск авансом в счет следующего года. При этом ему начисляются денежные средства за неотработанные дни отпуска.
В дальнейшем они компенсируются отработанными месяцами.
Но если возникает необходимость увольнения, в некоторых случаях начальник вправе удержать данную разницу из итоговой заработной платы во время расчета с работником.
Предоставление очередного отпуска авансом по согласованию с работодателем
Согласно правилам, регламентированным законодательством нашей страны, минимальное рабочее время, которое гражданин обязан отработать для получения права ухода в ежегодный оплачиваемый отпуск, составляет 6 месяцев.
При некоторых обстоятельствах, по предварительной договоренности с руководителем, гражданин может уйти на отдых до момента достижения указанной отметки накопленного времени. Тогда ему начисляются отпускные в полном размере за 28 дней, и часть их будет считаться долгом работника.
Если гражданин продолжает вести трудовую деятельность в компании, то с вопросом возврата описанной задолженности не возникает проблем. Однако если в течение периода работы, требуемого для погашения данного долга, гражданин пожелает уволиться, то начальство получает право удержать остаток долга из итогового расчета.
В каких случаях не производится удержание за отпуск, предоставленный авансом
Удержание за использованный авансом отпуск при увольнении может осуществляться руководителем работника без получения от него какого-либо подтверждения или согласия на проведение процедуры. Сделать это можно не всегда.
Положениями статьи ТК РФ № 137 определяются ситуации, когда удержать долг за использованный авансом отпуск не представляется возможным.
К таковым относятся ситуации, когда причиной расторжения трудового соглашения является:
- отказ от смены должности на основании перевода (между организациями или внутри одной компании) на основании медицинских противопоказаний – факт должен подтверждаться соответствующим заключением лечащего врача;
- ликвидация или реорганизация компании;
- прекращение исполнения трудовых обязанностей руководителем предприятия;
- сокращение численности персонала;
- необходимость отправления работника на прохождение срочной воинской службы;
- восстановление на должности бывшего сотрудника (например, выход работницы из декрета, возвращение гражданина после продолжительного больничного и т.д.);
- признание увольняющегося работника нетрудоспособным или недееспособным;
- какое-либо непредвиденное чрезвычайное обстоятельство, не позволяющее далее работать предприятию (военные действия, природные катаклизмы, техногенные аварии и катастрофы и т.д.).
Если процедура прекращения рабочих отношений производится на основании, отсутствующем в вышеуказанном списке, и при этом сам гражданин не согласен с необходимостью удержания, руководитель может обратиться в учреждения судебной власти или трудовую инспекции для урегулирования вопроса.
Порядок удержания излишне уплаченных отпускных
Удержание при увольнении за предоставленный авансом отпуск осуществляется вместе с основным расчетом гражданина в последний день его работы (дата увольнения согласно приказу).
Сумма удержания определяется путем проведения следующих расчетов:
В процессе вычислений используются определенные правила округления. В частности, это касается месяцев работы. Если датой увольнения является день позже 15 числа, то месяц считается отработанным целиком, если раньше – то он совсем не учитывается в процессе вычисления.
При вычислении количества положенных дней отдыха за выработанный период итоговое число может получиться не целым. Согласно трудовому законодательству, его следует округлять в пользу сотрудников, т.е. в большую сторону.
Расчет количества неотработанных дней отпуска
Вычисление количества невыработанных суток, использованных авансом для отдыха, вычисляется по следующей формуле:
Фактически использованные дни отдыха – Положенные дни отдыха по отработанному стажу
Дни отдыха:
Затем получившееся значение вычитается из фактического срока использованного отдыха.
Расчет суммы неотработанных отпускных
Расчет суммы отпускных осуществляется по формуле:
Фактически начисленные деньги за отпуск, использованный наперед – (Полагающиеся дни отдыха * Среднедневной доход за расчетный период)
Итоговая сумма удерживается с суммы расчета при увольнении, в который входит заработная плата, премии, выходные пособия и т.д.
Как оформить удержание документально
Выполняемая процедура в обязательном порядке должна оформляться документально. Для этого может издаваться отдельный приказ или же дополнение к приказу о расторжении трудового соглашения.
Для составления документа на данный момент не предусмотрено какой-либо универсальной формы бланка. В связи с этим организации могут использовать макеты, разработанные самостоятельно. Типовой образец распоряжения об удержании неотработанной части полученной в авансовом порядке отпускной выплаты:
(голосов: 2, средняя оценка: 5,00 из 5) Загрузка…
Удержание за использованный авансом отпуск при увольнении
- При каких обстоятельствах возникает право на удержание за отпуск при увольнении
- Когда действует запрет на удержание отпускных
- Порядок удержания отпускных при увольнении
- Как рассчитать размер излишне выплаченных отпускных при увольнении
При каких обстоятельствах возникает право на удержание за отпуск при увольнении
Через полгода после начала трудовой деятельности у конкретного работодателя (а иногда и раньше — по соглашению сторон или на основании ч. 3 ст. 122 ТК РФ) сотрудник получает право на свой первый ежегодный отпуск. Согласно ст. 115 кодекса, длительность оплачиваемого отпуска не может быть меньше 28 дней.
Когда действует запрет на удержание отпускных
Излишне выплаченные отпускные за полученный авансом отпуск работодатель может удержать из заработной платы увольняющегося сотрудника, за исключением нескольких случаев. Так, согласно абз. 4 ч. 2 ст. 137 Трудового кодекса, удержание при увольнении за предоставленный авансом отпуск не может быть произведено, если сотрудник увольняется по причине:
- отказа от перевода на другую работу по медпоказаниям либо из-за отсутствия такой возможности у работодателя;
- сокращения штата у работодателя либо его ликвидации, а также смены собственника, которая привела к увольнению руководства компании;
- восстановления по решению суда (трудинспекции) работавшего ранее на этой должности сотрудника;
- призыва на воинскую службу (в т. ч. альтернативную);
- признания сотрудника по медпоказаниям нетрудоспособным;
- наступления форс-мажора, признанного российским правительством таковым и не позволяющим далее продолжать трудовую деятельность;
- смерти ИП-работодателя.
Если имеет место хотя бы одно из указанных выше оснований, работодатель не вправе удержать за отпуск при увольнении.
Если же сотрудник увольняется по другим причинам, то у работодателя есть все основания произвести при увольнении удержание за использованный отпуск из заработной платы работника. Удержание, согласно ч. 3 ст.
137 ТК, должно быть произведено в течение месяца после завершения срока, определенного для погашения сотрудником возникшей задолженности в виде переплаченных отпускных.
Обратите внимание
Если же говорить об удержании за неиспользованный отпуск при увольнении, то оно не производится, т. к. отпускные в этом случае сотруднику не выплачивались. Более того, перед увольнением работнику предоставляется соответствующая компенсация, рассчитываемая по правилам об очередных и дополнительных отпусках, утвержденным Наркомтруда СССР 30.04.1930 № 169 (далее — Правила).
Согласно ст. 28 Правил, компенсация выплачивается:
То есть при расчете компенсации за отпуск, который не был использован перед увольнением, переплаты отпускных не получается, т. к. они ранее не выплачивались, компенсационные же выплаты рассчитываются по фактическим данным.
ВАЖНО! Не допускается также удержание компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении, например, в случае последующего восстановления сотрудника в должности, поскольку ни ТК, ни любой другой нормативный акт подобных оснований для вычета из зарплаты не содержит. Более того, выплаченная ранее компенсация не дает работодателю права отказать восстановленному работнику в предоставлении отпуска.
Порядок удержания отпускных при увольнении
Скачать форму приказа
Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении должно производиться работодателем с учетом ограничений, установленных ст. 138 ТК РФ. Согласно ч. 1 статьи, их размер не должен превышать 20% суммы выплачиваемой заработной платы, даже если сам сотрудник не возражает против вычета большей суммы.
В том случае, если размер переплаты отпускных при произведении окончательного расчета с сотрудником при увольнении превысит максимально допустимую сумму, тот может в добровольном порядке погасить возникшую задолженность. Возврат может быть сделан путем внесения наличности через кассу предприятия или перечисления на его текущий счет в банке.
Не знаете свои права?
Подпишитесь на рассылку Народный СоветникЪ. Бесплатно, минута на прочтение, 1 раз в неделю.
Если уволенный сотрудник этого не сделает, работодатель сможет востребовать с него образовавшийся долг только через суд. Судебная же практика по вопросу взыскания с сотрудника долга из-за невозможности произвести удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении очень противоречива.
Так, одни судьи считают, что удержание за неотработанный отпуск при увольнении не может быть поставлено в зависимость от того, имеется ли у сотрудника достаточный для покрытия такой задолженности доход в виде выплачиваемой перед увольнением зарплаты (апелляционное определение Верховного суда Республики Карелия от 11.01.2013 № 33-111/2013).
Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении: подробная инструкция
Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении может быть произведено работодателем при наличии на то законных оснований. Для того же, чтобы знать, в каких случаях возможно удержать сумму излишне выплаченных отпускных и как это сделать, полезно будет ознакомиться с нашей статьей.
Экономический смысл удержания
По законодательству работник может воспользоваться отпуском за первый год спустя полгода после приема на работу. В последующие годы отпуск может быть использован в любое время. Единственное условие — продолжительность одной части не менее 14 дней. Оставшиеся части можно разбивать в произвольном порядке.
При увольнении работника, организация обязана в последний день произвести с ним окончательные расчеты.
При неиспользованном до конца отпуске, работнику выплачивается компенсация за оставшиеся положенные ему дни.
В противоположной ситуации, когда работник использовал до конца отпуск за год, а увольняется до его окончания, работодатель имеет право удержать оплату за дни отпуска, отгулянного авансом.
Удержание отпускных при увольнении использованных авансом возможно в размере не более 20 % от общей выплаты.
Суммы удержанного отпуска влияют на расчеты по страховым взносам, НДФЛ и налогу на прибыль.
Когда появляются неотработанные отпускные
Понять механизм появления неотработанных отпускных поможет следующий пример.
Пример
Выпускник технического университета Птичкин П. Н. устроился на вертолетный завод 01.07.2017, а в январе 2019 года получил право уйти в отпуск (абз. 2 ст. 122 ТК РФ) и воспользовался этой возможностью. Длительность его отпуска составила 28 календарных дней (ст. 115 ТК РФ).
Детальнее о предоставлении отпуска и его продолжительности узнайте из статьи «Ежегодный оплачиваемый отпуск по Трудовому кодексу (нюансы)».
Во время отдыха он получил более выгодное предложение о работе и сразу после выхода из отпуска уволился с завода.
Важно
Таким образом, к моменту увольнения Птичкин П. Н. заработал только половину законного отпуска: 14 дней (6 мес. × 28 дней / 12 мес.), а использовал все 28 дней. Неотработанных к моменту увольнения дней отпуска оказалось 14 (28 – 14).
Поскольку перед уходом в отпуск сотрудник получил всю сумму отпускных, к моменту увольнения у него образовался долг перед фирмой за оплаченные авансом 14 дней отпуска.
Право на отпуск за первый рабочий год возникает спустя полгода работы в организации (ст. 122 ТК РФ). Последующие отпуска оформляются согласно утвержденному графику.
К чему может привести отсутствие в компании графика отпусков, см. в материале «Унифицированная форма № Т-7 — график отпусков».
«Отпускные» права и обязанности
При разрыве трудовых отношений работодатель должен выполнить множество обязательных действий, регулируемых трудовым законодательством. В их числе обязанность выдачи работнику всего заработанного им к моменту увольнения.
Отпускные выплаты — один из элементов окончательного расчета с увольняющимся сотрудником. Их состав зависит от того, сколько накоплено неотгулянных отпускных дней и воспользовался ли сотрудник в текущем периоде своим правом на отпуск (ст. 127 ТК РФ).
Об обстоятельствах, влияющих на расчет отпускных дней при расторжении трудового договора, см. в материале «Как рассчитать количество дней отпуска при увольнении?».
Помимо указанной обязанности у работодателя есть право — удержать из дохода увольняющегося работника сумму авансовых отпускных (ст. 137 ТК РФ).
Реализовать указанное право можно не во всех случаях. Если увольнение сотрудника происходит по основаниям, перечисленным в ст. 137 ТК РФ, удержать с него излишне выплаченные отпускные не получится.
Например, подобный запрет на удержание за отпуск при увольнении касается ситуации увольнения по причине сокращения штата или закрытия фирмы, а также в иных предусмотренных законодательством случаях.
Кроме того, работодатель может разобраться с долгом работника иным способом. Об этом поговорим в следующем разделе.
Когда действует запрет на удержание отпускных
Излишне выплаченные отпускные за полученный авансом отпуск работодатель может удержать из заработной платы увольняющегося сотрудника, за исключением нескольких случаев. Так, согласно абз. 4 ч. 2 ст. 137 кодекса, удержание при увольнении за предоставленный авансом отпуск не может быть произведено, если сотрудник увольняется по причине:
- отказа от перевода на другую работу по медпоказаниям либо из-за отсутствия такой возможности у работодателя;
- сокращения штата у работодателя либо его ликвидации, а также смены собственника, которая привела к увольнению руководства компании;
- восстановления по решению суда (трудинспекции) работавшего ранее на этой должности сотрудника;
- призыва на воинскую службу (в т. ч. альтернативную);
- признания сотрудника по медпоказаниям нетрудоспособным;
- наступления форс-мажора, признанного российским правительством таковым и не позволяющим далее продолжать трудовую деятельность;
- смерти ИП-работодателя.
Если имеет место хотя бы одно из указанных выше оснований, работодатель не вправе удержать за отпуск при увольнении.
Если же сотрудник увольняется по другим причинам, то у работодателя есть все основания произвести при увольнении удержание за использованный отпуск из его заработной платы. Удержание, согласно ч. 3 ст.
137 кодекса, должно быть произведено в течение месяца после завершения срока, определенного для погашения сотрудником возникшей задолженности в виде переплаченных отпускных.
Совет
Если же говорить об удержании за неиспользованный отпуск при увольнении, то оно не производится, т. к. отпускные в этом случае сотруднику не выплачивались. Более того, перед увольнением работнику предоставляется соответствующая компенсация, рассчитываемая по правилам об очередных и дополнительных отпусках, утвержденным Наркомтрудом СССР 30.04.1930 № 169 (далее — Правила).
Согласно ст. 28 Правил, компенсация выплачивается:
То есть при расчете компенсации за отпуск, который не был использован перед увольнением, переплаты отпускных не получается, т. к. они ранее не выплачивались, компенсационные же выплаты рассчитываются по фактическим данным.
Не допускается также удержание компенсации за неиспользованный отпускпри увольнении, например, в случае последующего восстановления сотрудника в должности, поскольку ни ТК, ни любой другой нормативный акт подобных оснований для вычета из зарплаты не содержит. Более того, выплаченная ранее компенсация не дает работодателю права отказать восстановленному работнику в предоставлении отпуска.
Порядок удержания отпускных при увольнении
Как удержать излишне выплаченные отпускные при увольнении? Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении должно производиться работодателем с учетом ограничений, установленных ст. 138 ТК РФ. Согласно ч. 1 статьи, их размер не должен превышать 20% суммы выплачиваемой заработной платы, даже если сам сотрудник не возражает против вычета большей суммы.
В том случае, если размер переплаты отпускных при произведении окончательного расчета с сотрудником при увольнении превысит максимально допустимую сумму, тот может в добровольном порядке погасить возникшую задолженность. Возврат может быть сделан путем внесения наличности через кассу предприятия или перечисления на его текущий счет в банке.
Если уволенный сотрудник этого не сделает, работодатель сможет востребовать с него образовавшийся долг только через суд. Судебная же практика по вопросу взыскания с сотрудника долга из-за невозможности произвести удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении очень противоречива.
Так, одни судьи считают, что удержание за неотработанный отпуск при увольнении не может быть поставлено в зависимость от того, имеется ли у сотрудника достаточный для покрытия такой задолженности доход в виде выплачиваемой перед увольнением зарплаты (апелляционное определение Верховного суда Республики Карелия от 11.01.2013 № 33-111/2013).
Возврат отпускных при увольнении
Сегодня предлагаем вниманию статью на тему: «Возврат отпускных при увольнении». Мы попытались полностью раскрыть тему, а наш специалист Сергей Шевцов поделится важными комментариями основанными на опыте работы.
Удержание за использованный авансом отпуск при увольнении может быть произведено работодателем при наличии на то законных оснований. Для того же, чтобы знать, в каких случаях возможно удержать сумму излишне выплаченных отпускных и как это сделать, полезно будет ознакомиться с нашей статьей.
При каких обстоятельствах возникает право на удержание за отпуск при увольнении?
Через полгода после начала трудовой деятельности у конкретного работодателя (а иногда и раньше — по соглашению сторон или на основании ч. 3 ст. 122 ТК РФ) сотрудник получает право на свой первый ежегодный отпуск. Согласно ст. 115 кодекса, длительность оплачиваемого отпуска не может быть меньше 28 дней.
Предоставленный авансом отпуск при увольнении до отработки 12 месяцев дает работодателю право на удержание за отпуск при увольнении. Ведь отпускные рассчитываются за весь период, т. е. за 28 дней, которые положены сотруднику раз в год, но год в таком случае так и не был отработан, хотя отпуск уже использован.
Видео (кликните для воспроизведения).
Излишне выплаченные отпускные за полученный авансом отпуск работодатель может удержать из заработной платы увольняющегося сотрудника, за исключением нескольких случаев. Так, согласно абз. 4 ч. 2 ст. 137 кодекса, удержание при увольнении за предоставленный авансом отпуск не может быть произведено, если сотрудник увольняется по причине:
- отказа от перевода на другую работу по медпоказаниям либо из-за отсутствия такой возможности у работодателя;
- сокращения штата у работодателя либо его ликвидации, а также смены собственника, которая привела к увольнению руководства компании;
- восстановления по решению суда (трудинспекции) работавшего ранее на этой должности сотрудника;
- призыва на воинскую службу (в т. ч. альтернативную);
- признания сотрудника по медпоказаниям нетрудоспособным;
- наступления форс-мажора, признанного российским правительством таковым и не позволяющим далее продолжать трудовую деятельность;
- смерти ИП-работодателя.
Если имеет место хотя бы одно из указанных выше оснований, работодатель не вправе удержать за отпуск при увольнении.
Если же сотрудник увольняется по другим причинам, то у работодателя есть все основания произвести при увольнении удержание за использованный отпуск из его заработной платы. Удержание, согласно ч. 3 ст.
137 кодекса, должно быть произведено в течение месяца после завершения срока, определенного для погашения сотрудником возникшей задолженности в виде переплаченных отпускных.
Обратите внимание
Если же говорить об удержании за неиспользованный отпуск при увольнении, то оно не производится, т. к. отпускные в этом случае сотруднику не выплачивались. Более того, перед увольнением работнику предоставляется соответствующая компенсация, рассчитываемая по правилам об очередных и дополнительных отпусках, утвержденным Наркомтрудом СССР 30.04.1930 № 169 (далее — Правила).
Согласно ст. 28 Правил, компенсация выплачивается:
То есть при расчете компенсации за отпуск, который не был использован перед увольнением, переплаты отпускных не получается, т. к. они ранее не выплачивались, компенсационные же выплаты рассчитываются по фактическим данным.
ВАЖНО! Не допускается также удержание компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении, например, в случае последующего восстановления сотрудника в должности, поскольку ни ТК, ни любой другой нормативный акт подобных оснований для вычета из зарплаты не содержит. Более того, выплаченная ранее компенсация не дает работодателю права отказать восстановленному работнику в предоставлении отпуска.
Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении должно производиться работодателем с учетом ограничений, установленных ст. 138 ТК РФ. Согласно ч. 1 статьи, их размер не должен превышать 20% суммы выплачиваемой заработной платы, даже если сам сотрудник не возражает против вычета большей суммы.
В том случае, если размер переплаты отпускных при произведении окончательного расчета с сотрудником при увольнении превысит максимально допустимую сумму, тот может в добровольном порядке погасить возникшую задолженность. Возврат может быть сделан путем внесения наличности через кассу предприятия или перечисления на его текущий счет в банке.
Если уволенный сотрудник этого не сделает, работодатель сможет востребовать с него образовавшийся долг только через суд. Судебная же практика по вопросу взыскания с сотрудника долга из-за невозможности произвести удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении очень противоречива.
Так, одни судьи считают, что удержание за неотработанный отпуск при увольнении не может быть поставлено в зависимость от того, имеется ли у сотрудника достаточный для покрытия такой задолженности доход в виде выплачиваемой перед увольнением зарплаты (апелляционное определение Верховного суда Республики Карелия от 11.01.2013 № 33-111/2013).
Видео (кликните для воспроизведения).
Другие — уверены, что если при увольнении нет возможности удержать всю сумму, выплаченную за неотработанный отпуск, то работодатель не может требовать погашения такого долга от уволенного сотрудника.
Если, конечно, речь не идет о счетной ошибке при расчете либо недобросовестности самого работника — в этих случаях такое право у работодателя есть в силу ч. 2 ст.
137 ТК (постановление Президиума Ростовского областного суда от 15.09.2011 № 44г-109).
Как рассчитать размер излишне выплаченных отпускных при увольнении
Расчет удержания за отпуск при увольнении производится с использованием следующей формулы:
Читайте так же: Что будет, если забыл права дома
- УДНО = (ДФО − ДОС) × ЗСД,
- УДНО — удержание за дни неиспользованного отпуска;
- ДФО — количество фактически отгулянных отпускных дней;
- ДОС — количество положенных в соответствии с отпускным стажем дней отпуска;
- ЗСД — среднедневной заработок, рассчитанный на момент выплаты отпускных.
- Этапы расчета промежуточных показателей:
Заставляют вернуть деньги за отпуск. Как не потерять лишнее?
Возврат отпускных при увольнении работника, отгулявшего отпуск авансом, всегда оставался болезненным вопросом.
Да, законодательство предоставляет работодателю право произвести удержания из заработной платы работника при его увольнении за неотработанные дни отпуска, которые он получил авансом.
Но почему-то работодатели часто забывают, что право на удержание они имеют, но это должно проходить в рамках закона. К нам поступило обращение от работницы муниципального учреждения, расположенного в районах Крайнего Севера.
“31 декабря 2018 года я увольняюсь по собственному желанию.
Важно
На этой неделе ко мне подошел начальник отдела кадров и пояснил, что при предоставлении мне ежегодного оплачиваемого отпуска они что-то напутали с отпускным периодом и предоставили мне часть отпуска авансом.
В связи с увольнением я остаюсь должна учреждению 35000 рублей. Начальник отдела кадров предложил мне написать заявление для бухгалтерии о возврате указанной суммы.
Моя заработная плата составляет 40000 рублей в месяц. И я не готова сумму, практически ей равную, отдавать. От написания заявления на возврат отпускных я отказалась. Тогда меня пригласили к начальнику учреждения, в его присутствии юрист мне сказал, что или я добровольно делаю возврат отпускных, или они подают на меня в суд после увольнения.
Что мне делать, как поступить в сложившейся ситуации?”
Мы ответили работнице следующее:
Возврат отпускных при увольнении, раньше — не соглашайтесь
Работодатель имеет право предоставить ежегодный оплачиваемый отпуск работнику авансом.
Когда работник увольняется до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, работодатель может произвести за неотработанные дни отпуска удержание из заработной платы работника для погашения его задолженности перед работодателем (абзац 5 части 2 статьи 137 ТК РФ).
Важно. По собственной инициативе работодатель имеет право произвести удержание только при увольнении, то есть при окончательном расчете с работником в день его увольнения.
Читайте также: Получать заработную плату наличными
Мы не рекомендуем писать заявление о возврате отпускных
Как отмечалось выше, возврат отпускных возможен только при увольнении. Вернемся к нашей ситуации. Работница написала заявление об увольнении по собственному желанию с 31 декабря 2018 года. До увольнения ей будет выплачиваться заработная плата в даты, установленные в организации. В нашем случае, это 10 и 25 декабря.
В настоящее время от работницы добиваются написания заявления следующего содержания:
“Прошу удержать из моей заработной платы сумму в размере 35000 рублей за неотработанные дни ежегодного оплачиваемого отпуска, предоставленного мне авансом за 2019 год”.
В чем подвох такого заявления на возврат отпускных, поданного на имя руководителя? В том, что работник фактически дает работодателю право на удержание спорной суммы из своей заработной платы. И работодатель сможет удержать с работника гораздо больше, чем имеет на это право.
Вернемся к Трудовому кодексу Российской Федерации и попробуем посчитать.
В соответствии со статьей 138 ТК РФ общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20% заработной платы, причитающейся работнику.
Таким образом, работодатель не вправе удержать более 20% от выплат, причитающихся работнику при увольнении. Предположим, что при увольнении работнику никаких выплат не полагается, он и так должен отпускные. Соответственно и удержать ничего работодатель не может и это он прекрасно понимает.
Совет
Но работодатель смог добиться от работника заявления об удержании отпускных. Он издает соответствующий приказ. И в дни выплаты заработной платы 10 и 25 декабря работник получает на 20% меньше, чем должен был. При условии, что заработная плата составляет 40000 рублей, всего работодатель сможет удержать с работника 8000. А не будь заявления, он бы не получил ничего.
Не идите на поводу работодателя. Не пишите никаких заявлений об удержании из заработной платы. Сможет работодатель обеспечить возврат отпускных при увольнении в рамках закона, его право. Погасить задолженность работника за неотработанные дни отпуска в судебном порядке у работодателя возможности уже не будет.
Надо ли делать отдельный приказ на удержание отпускных при увольнении
Центр юридической помощи Оказываем бесплатную юридическую помощь населению
ТК РФ дарует каждому трудящемуся гражданину право на отпуск. определяет, что право на первый отпуск у работника возникает спустя полугода с момента официального трудоустройства.
Несмотря на это, закон разрешает также убытие трудящегося в отпуск до истечения указанного времени, получив на это согласие от своего прямого руководителя.
В данной ситуации время отдыха предоставляется начальством сотруднику авансом, то есть производится расчет отпускных даже за те дни, которые работник по факту еще не отработал.
Но как быть работодателю, если время отдыха авансом трудящемуся предоставлено, а его до окончания отпускного периода вдруг посетили мысли об увольнении? Для начала следует разобрать случаи, при которых плата за отдых производиться авансом в обязательном порядке при поступлении от лица заявления, то есть когда работодатель в таком праве не может отказать:
- Сотрудницам-женщинам до родов и после них;
- Трудящимся моложе 18 лет;
- Трудящимся, ставшим усыновителями детей до трех месяцев.
Во всех остальных случаях заранее отдохнуть можно дать лишь по соглашению между сторонами трудовых отношений.
Методика удержания за использованные дни отдыха, данные авансом, при увольнении такова:
- Определяется количество не отработанных дней за предоставленный отдых. Например, время ежегодного отдыха сотрудника равно 28 дням. В отпуск он ушел, отработав 7 месяцев после трудоустройства. За один месяц полагается 2,33 дня отдыха, — это установленный порядок расчета. 2.33 *7=16,31, округляется в пользу работника до 16. 28-16=12. 12 — это количество дней, не отработанных сотрудником, за которые бухгалтерией производится удержание;
- Кадровым подразделением организации изготавливается приказ о таком удержании при увольнении рабочего;
- Производится удержание со счета увольняемого.
Нормы трудового права закрепляют ограничения удержания.
В приказе должны быть прописаны следующие реквизиты:
- Число документа и номер;
- Наименование фирмы;
- Ссылка на положения закона, на основании которых осуществляется удержание за использованный отдых;
- Ф.И.О. увольняемого, его должность;
- Количество использованных дней, за которые рассчитывается удержание при увольнении;
- Сумма удержания в рублях;
- Возложение контроля за удержанием на ответственного сотрудника;
- Роспись начальника;
- Графа для росписи увольняемого.
Отпуска за годы, следующие после года трудоустройства, работникам предоставляются по графику. График составляется не позже, чем за двухнедельное время до наступления нового календарного года.
В кадровой практике невозможно составить график так, чтобы распределить время отдыха среди трудящихся равномерно и при этом не предоставить его раньше положенного срока. В связи с этим, отказать работнику в праве на отдых авансом за следующий год нельзя.
Отпускные всегда выплачиваются в полном объеме.
Деление на части выплат не допускается. Оплачивать отпускные должны не позже трех дней до начала отдыха. В случае увольнения лица за не отработанные дни взимается удержание.
Обратите внимание
Все выплаты производятся по графику, установленному на фирме. Чаще зарплата начисляется один раз в месяц, либо два.
При этом не важно, где находится в момент начисления работник: на работе или дома.
Таким образом, с работника, отгулявшего отпуск за не отработанные дни, удерживается определенная часть денежных средств. Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):
- +7 (499) 577-01-78 — Москва и обл.;
- +7 (812) 467-38-97 — Санкт-Петербург и обл.;
- +7 (800) 511-81-04 — все регионы РФ.
( оценок, среднее: из 5) Загрузка.
Как отразить в приказе на увольнение удержание за использованный отпуск
В приказе рекомендуется предусмотреть графу, в которой работник своей росписью подтвердит не только ознакомление с приказом, но и согласие на удержание, тем более, если удержание с ведома работника производится в размере, превышающем допустимые 20%( ст.138 ТК РФ) от причитающихся работнику выплат.
В случаях, когда у работника нет причитающихся при увольнении сумм к выплате или их недостаточно либо размер задолженности превышает 20% причитающихся работнику выплат, работодателю придется договариваться с работником о его добровольном возврате в кассу организации переплаченной суммы отпускных либо «простить» работнику задолженность за неотработанные дни отпуска.
Приказ на удержание отпускных при увольнении использованных авансом
; — сокращение численности или штата работников организации, индивидуального предпринимателя (п.
2 ч. 1 ст. 81 ТК РФ); — смена собственника имущества организации — в отношении руководителя организации, его заместителей и главного бухгалтера (п.
Полученное число умножают на 2,33 (28 дней / 12 месяцев).
Результат будет равен количеству дней отдыха, которые сотрудник заработал.
Как удержать излишне выплаченные отпускные при увольнении?
» » Право на и получение отпускных появляется только через полгода работы на предприятии.
При этом за каждый месяц года положено в общем случае 2,33 дня отпуска. Возможна ситуация, когда работодатель предоставляет работнику оплачиваемый отпуск заранее авансом.
В таком случае предполагается, что после окончания отпуска работник выйдет на рабочее место и отработает положенное время.
Однако не всегда на практике такое бывает. Иногда работник, отдохнув авансом, вскоре увольняется, не отработав положенный период за предоставленный отпуск. В этом случае право работодателя удержать сумму отпускных, излишне выплаченных работнику.
Однако здесь имеются определенные ограничения, о которых работодателю нужно знать. Прежде всего, нужно помнить о том ограничении, которое установлено на удержание из месячной зарплаты. Работодатель не может удержать более 20 %-тов от суммы, предназначенной к выплате.
В данном случае 20% следует считать не от начисленной суммы, а от той, которая положена к выплате (из нее должен быть вычтен НДФЛ).
Если сумма отпускных, подлежащая удержанию из выплат при увольнении, больше, чем 20%, то оставшуюся сумму придется удерживать иным образом.
Нужно понимать, что работодатель, предоставляя отпуск работнику авансом, делает это по собственному желанию, никто его не заставляет.
Важно
Выдавая отпускные авансом, он также должен понимать, что в случае увольнения он может не удержать всю сумму из выплат работника по причине существующего ограничения. 20% из зарплаты, положенной к выплате при увольнении, работодатель может удержать, не спрашивая согласия у работника. Для этого достаточно подготовить приказ.
Удержание проводится при наличии документального обоснования.
В данном случае формируется приказ. Приказ оформляется в свободном виде. В его текст включается такая информация:
- причина удержания — в данной ситуации можно указать «погашение задолженности по отпускным в связи с увольнением до прекращения рабочего года, за который предоставлен отпуск». Причина может быть сформулирована иным образом, никаких строгих требований в данном случае не предъявляется;
- распоряжение удержать сумму отпускных за дни отпуска, не отработанные сотрудником по причине досрочного увольнения (прописывается сумма, подлежащая удержанию, и число отпускных неотработанных дней, за который нужно провести удержание из зарплаты при увольнении);
- распоряжение о назначении ответственного работника, на которого будет возложена функция воплощения распоряжений руководителя на практике.
Приказ нумеруется, подписывается руководителем, после чего передается для ознакомления ответственному лицу и самому работнику под роспись.
Приказ об удержании отпускных за неотработанные дни отпуска образец — При увольнении бухгалтер проводит расчет для выплаты в последний рабочий день, при этом используется форма . В данной форме указывается в том числе, количество дней, представленных работнику авансом.
На оборотной стороне бланке Т-61 бухгалтер проводит расчет отпускных, пропорциональных этому числу дней.
Данная сумма отпускных отнимается от начисленной к выплате суммы в пределах 20%. Причем сделать это можно на основании утвержденного приказа, образец которого представлен для скачивания выше.
О той сумме, которую удержать не получится, нужно сообщить работнику, чтобы он ее закрыл самостоятельно и в добровольном порядке. Если работник отказывается, то это его право, работодателю придется списать данную суммы в своих расходы.
Удержание отпускных при увольнении за неотработанное время — это право работодателя. Он не обязан этого делать, если не хочет. Однако если такое желание есть, то нужно руководствоваться ТК РФ, который содержит некоторые ограничения на проведения данной процедуры, помимо указанного 20-типроцентного барьера.
Существуют ситуации, когда удерживать отпускных, выплаченные авансом работнику, работодатель не имеет права. При увольнении нельзя с работника удержать отпускные, выплаченные заранее и неотработанные, в следующих ситуациях:
Ваш e-mail не будет опубликован.Комментарий Сохранить моё имя, email и адрес сайта в этом браузере для последующих моих комментариев.
Отпуск авансом при увольнении: кто и на какие компенсации может рассчитывать
В том числе, путем задержки проведения окончательных расчетов.
Такие действия могут быть признаны незаконными, и на руководство накладывается ответственность по материальным ценностям. Если работник отказывается, то и сам руководитель может отказаться, либо организовать взыскание через судебные органы.
В каждом конкретном случае руководитель должен обосновывать свое решение. Именно это позволит защитить себя, если возникнут дополнительные вопросы у проверяющих органов. Этот вопрос вызывает больше всего сложностей в бухгалтерской работе.
Совет
Особенно, когда речь идет о пересчетах налогов с одной разновидности на другую. Начнем рассматривать вопрос более подробно.
При объект для налогообложения – это доход, полученный плательщиком, в любых разновидностях. Согласно Налоговому Законодательству, налоговая база – это название характеристики для налогообложения, со стоимостным или физическим содержанием.
Возможно ли по закону при увольнении удержание излишне выплаченных отпускных — правила возврата денег, оформление
Если последний месяц был отработан менее чем на половину, то он не учитывается, если на половину и больше, то считается как один отработанный месяц.
Получившееся число неотработанных дней также разрешается округлять до целого числа. Делать это необходимо в пользу работника.
Чтобы рассчитать сумму задолженности за неотработанный период, подлежащую удержанию при увольнении, необходимо высчитанное число неотработанных дней умножить на сумму среднего заработка на время отпуска.
Приказ об удержании излишне выплаченной суммы отпускных при увольнении необходимо оформлять работодателю, дабы обезопасить себя от споров и судебных разбирательств с бывшим сотрудником. Общепринятой формы приказа нет, поэтому его составление считается произвольным для каждой организации.
Важно! Руководитель должен издать приказ об удержании в течение месяца со дня завершающего срок на возвращение неотработанного аванса.
Удержание за использованный отпуск авансом при увольнении
Сумма удержания полученных авансом отпускных перед увольнением следующая: Если эта сумма будет меньше 20% всех выплат на дату увольнения, то удержание за авансом предоставленные дни составит 3750 рублей. Когда все формальности с расчетом суммы удержаний и согласованием с работником разрешены, оформить удержание при увольнении лучше приказом по предприятию.
Унифицированной формы документа нет, описывается ситуация, что стало основанием удержания, и как произойдет возмещение.
В качестве приложения вписать заявление сотрудника о согласии с величиной удержания или получить от работника подпись на приказе.
Обратите внимание
Законодательство не принуждает работодателя требовать от сотрудника возмещения аванса по отпускным перед увольнением, делать ли это – решать начальству.
Если расставание проходит полюбовно или сумма удержания незначительна для компании, то затевать излишнюю бумажную волокиту руководство может счесть нерациональным.
Как рассчитать и учесть долг работника за неотработанные дни отпуска при увольнении
Сразу скажем, что долг перед работодателем за неотработанные дни отпуска возникает не потому, что отпуск был предоставлен работнику с нарушением закона, а потому, что работник увольняется до конца рабочего года, за который ему был предоставлен отпуск.
Следовательно, на момент предоставления отпуска отпускные были выплачены правомерно — ошибки не было. И никаких исправлений в периоде предоставления отпуска в налоговом учете делать не нужно. Все корректировки, которые возникают в связи с удержанием сейчас с работника долга по неотработанным отпускным или прощением ему этих сумм, будут учитываться в периоде увольнения.
Сначала рассмотрим ситуацию, когда либо вы удерживаете долг из зарплаты работника при окончательном расчете, либо он сам вносит эту сумму в кассу организации. Тогда и сумму отпускных, которую вернул работник, и суммы страховых взносов, которые были излишне начислены на нее, необходимо включить во внереализационные доходы в месяце увольнения работника.
Как производится удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении работника?
- Алгоритм расчета сумм удержания следующий: Определяем количество дней отпуска, которое переиспользовал работник.
- Для этого необходимо применять соответствующий расчет.
- Используем формулу: КДПО = КДИО – ПОО /12 * КОМ, где:
КДИО – количество дней использованного отпуска в году. ППО – продолжительность очередного отпуска. КОМ – количество отработанных месяцев до увольнения.
ППО законодательством утверждено 28 календарных дней.
Однако есть некоторые категории видов работ и профессий, которым в году положено большее количество дней отдыха.
Определяем среднедневной заработок. Он высчитывается по определенным правилам. Формула для расчета среднедневного заработка: Для расчета среднедневного заработка для учета переиспользованных отпускных берется значение среднедневной, из которой считались последние отпускные.
Инструкция по удержанию за неотработанные дни отпуска при увольнении с сотрудника
2018-12-05T12:51:37+03:00
Знать, как корректно произвести удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении – обязанность каждого бухгалтера-расчетчика. Однако практика показывает, что нередко сотрудники допускают ошибки при проведении этой операции. Выясним, на что обратить внимание бухгалтеру при исчислении компенсации за неиспользованный отпуск, и как грамотно возместить переплаченную сумму.
Каждому работнику сейчас положено минимум 28 дней отдыха в год (ст.115 ТК РФ). Отдельным категориям трудящихся причитаются дополнительные отпускные дни (например, за ненормируемый режим труда, работу в тяжелых, сложных опасных условиях и т.д.). Их разрешается использовать по усмотрению персонала в любое удобное время.
Ежегодный оплачиваемый отпуск оплачивается за счет средств работодателя. Для определения величины причитающихся отпускных можно воспользоваться простой формулой:
Формула расчета
Сумма отп = Сдвз (среднедневной заработок) * Кдо (количество дней отдыха).
Та же формула применяется бухгалтерами, если сотрудник отгулял отпуск авансом и увольняется. По ней определяют отпускные, положенные ему за реально проработанное время, и вычитают эту сумму из ранее выплаченных отпускных. Получившаяся разница составляет долг работника перед компанией.
Основной сложностью для бухгалтера при исчислении отпускных является правильное определение среднедневного заработка. Он зависит от:
- расчетного периода;
- сумм начислений;
- количества отработанных дней в выбранном периоде.
Правила расчета среднего заработка приведены в Постановлении за №922 от 24.12.2007 (в актуальной редакции). Перечислим основные постулаты, которые следует знать бухгалтеру:
- Если сотрудник трудится в компании более года, в расчет берется его доход за 12 месяцев, предшествующих отпуску. В противном случае, необходимо использовать для вычислений заработок за отработанные месяцы, предшествующие месяцу, в котором сотрудник отправляется отдыхать. Произвольно менять расчетный период запрещено.
- В расчете участвуют только выплаты, относящиеся к ФОТ, т. е. начисления за действительно отработанное время, всевозможные премии, выплаты за достижение высоких результатов, сверхурочную работу и прочее. Командировочные, социальные пособия, отпускные, разовые премии к юбилеям и иные выплаты, не относящиеся к ФОТ, из общего дохода исключаются, поскольку они сами определяются расчетным путем.
- Если в расчетном периоде персоналу поднимали зарплату, заработок за предыдущие месяцы индексируется на расчетный коэффициент.
Эти же правила применяются, если необходимо определить размер компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении либо произвести перерасчет отпускных. Здесь тоже используется приведенная выше формула.
Бесплатная консультация юриста
Ответим на ваш вопрос за 5 минут!
Задать вопрос
Трудовой кодекс (ст.122 ТК РФ) гласит, что право на отдых появляется у сотрудника после 6 месяцев работы в компании. По согласованию с руководителем он может отправиться в отпуск раньше. такой же преференцией пользуются отдельные категории сотрудников, например, беременные женщины (им для досрочного ухода в отпуск даже согласие нанимателя не требуется).
Бесплатная консультация юриста
Ответим на ваш вопрос за 5 минут!
Остальные работники могут отдыхать в любое удобное для них время согласно утвержденному на предприятии графику. При этом допустимо брать отпуск авансом. Кроме того, нормами ст. ТК РФ установлено, что одна часть отпуска должна составлять не менее 14 дней.
Важно
Очевидно, что перечисленные выше положения Кодекса допускают, что сотрудник может отдыхать дольше, чем ему причитается за уже отработанное время.
Перед составлением приказа на отпуск специалист кадровой службы определяет, сколько дней отдыха положено сотруднику, исходя из его персонального трудового года. При этом кадровик руководствуется следующими правилами:
- За каждый полный месяц работы положено 2,33 дня отдыха.
- При расчете обязательно учитывается количество уже использованных дней отпуска.
- Дополнительный отпуск всегда предоставляется после основного.
Выясним, как приведенные выше нормы законодательства применяются на практике.
Мальков П. А. трудится в организации менеджером с 15.01.2019. В соответствии с нормами ТК РФ он подал заявление на отпуск сроком на 14 дней, указав период: 16-29 июля 2019 г. Затем в связи с рождением дочери счастливый отец вновь взял отпуск. Отдыхал он 17-30 сентября 2019 г.
Как удержать с увольняющегося работника излишне выплаченные отпускные при предоставлении отпуска авансом? — Audit-it.ru
Автор: С. Валова
Журнал «Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение» № 6/2017
Как удержать с увольняющегося работника сумму излишне выплаченных отпускных при предоставлении отпуска авансом? Необходимо ли в данной ситуации письменное согласие работника? Каким образом следует отразить данную операцию в учете?
Нередко на практике возникает ситуация, когда отпуск предоставляется авансом, а работник, отгуляв положенные дни, в последующем увольняется. При этом в учете образуется сумма задолженности.
Как удержать с работника сумму излишне выплаченных отпускных? Необходимо ли в данной ситуации письменное согласие работника? Каким образом следует отразить данную операцию в учете? Ответы на эти и другие вопросы – в статье.
Частью 4 ст. 122 ТК РФ предусмотрена возможность для работника брать отпуск за второй и последующие годы работы авансом. При этом после отпуска или даже в период нахождения в нем работник также вправе расторгнуть трудовой договор по собственному желанию (п. 3 ч. 1 ст. 77 ТК РФ).
В соответствии со ст. 137 ТК РФ при увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, из его заработной платы могут производиться удержания сумм оплаты использованных, но не отработанных дней отпуска.
Удержания за эти дни не производятся, если работник увольняется по основаниям, предусмотренным п. 8 ч. 1 ст. 77, п. 1, 2 или 4 ч. 1 ст. 81, п. 1, 2, 5, 6 и 7 ч. 1 ст. 83 ТК РФ.
Совет
При этом общий размер всех удержаний не может превышать 20% суммы заработной платы, причитающейся к выплате, в случаях, предусмотренных федеральными законами, – 50% зарплаты, причитающейся работнику (ст. 138 ТК РФ).
Таким образом, если работник увольняется по основанию, не препятствующему работодателю произвести удержание (например, по собственному желанию), и сумма заработной платы, начисленной в окончательный расчет, позволяет соблюсти ограничения, установленные ст. 138 ТК РФ, то ни заявления работника, ни получения его согласия на осуществление удержания не требуется.
- В соответствии с п. 102 Инструкции № 174н[1] задолженность работника, возникающая при перерасчете ранее выплаченной ему зарплаты, отражается методом «красное сторно» следующей корреспонденцией счетов:
- Дебет счета 0 302 11 830 «Уменьшение кредиторской задолженности по заработной плате»
- Кредит счета 0 206 11 660 «Уменьшение дебиторской задолженности по оплате труда»
- При этом операции по корректировке ранее начисленных отпускных (заработной платы), НДФЛ и страховых взносов отражаются методом «красное сторно».
Отгуляв отпуск авансом, работник увольняется: как удержать излишне выплаченные отпускные и заплатить налоги
Ежегодный оплачиваемый отпуск полагается за фактически отработанное время. Но трудовое законодательство не запрещает предоставить отпуск авансом, то есть до того момента, когда у работника возникнет соответствующее право. Сотрудник должен будет отработать «авансовые» дни отпуска.
Если же он увольняется, не отработав период, за который уже использовал отпуск, возникает вопрос о возврате ранее начисленной сумме отпускных.
Статья 137 Трудового кодекса РФ дает организациям право вернуть излишне выплаченные отпускные путем удержания из заработной платы, выдаваемой сотруднику при увольнении. Но нужно помнить об ограничении, предусмотренном в статье 138 ТК РФ.
Из этой нормы следует, что размер удержаний не может составлять более 20 процентов зарплаты.
Таким образом, работодатель вправе без какого-либо специального согласия со стороны работника вычесть из его последней зарплаты часть неотработанных отпускных в пределах 20 процентов причитающихся ему сумм.
Если излишне выплаченные отпускные превышают 20 процентов от суммы начисленной зарплаты или последней зарплаты сотрудника недостаточно, чтобы удержать переплату, придется заручиться его согласием на возврат всей суммы задолженности.
Для этого нужно получить с работника заявление, в котором он подтвердит, что не оспаривает основания и размер удержания. В противном случае вернуть излишне выплаченные отпускные можно будет только через суд.
Обратите внимание
Правда, есть мнение, что работодатель не вправе обращаться в суд с таким иском (об этом см. ниже).
Обратите внимание. При расчете суммы, подлежащей удержанию, нужно учитывать среднедневной заработок, по которому ранее исчислялись отпускные. Определять среднедневной заработок, исходя из расчетного периода, предшествовавшего дню увольнения, нельзя. Ведь при таком подходе может получиться, что с работника будет удержано больше (или меньше), чем сумма отпускных, которую он получил.
В некоторых ситуациях работодатель вовсе не сможет реализовать свое право на удержание. Например, увольняется сотрудница, которая находится в отпуске по уходу за ребенком до трех лет. В этом случае к моменту увольнения у нее не будет зарплаты, из которой можно было бы удержать излишне выплаченные отпускные. Соответственно, компания не сможет применить статью 137 ТК РФ.