Для поддержки населения на региональном уровне, правительство разрабатывает социальные программы, направленные на материальное поддержание и выравнивание показателей по стране. Рассматривая тему, начисляется ли на отпускные районный коэффициент, можно с уверенностью сказать о разработке специальной поддержки для конкретных районов населения страны.
Умножение заработной платы на прочие статьи доходов с целью реализации необходимых расходов, связанных со спецификой места проживания называют районным коэффициентом. Важно принять во внимание, что выплата осуществляется независимо от того, в какой организации трудится гражданин: государственной или коммерческой.
Документы, регулирующие районные коэффициенты
Размер коэффициента зависит от следующих критериев:
При наличии специфических условий проживания в регионе, показатель будет увеличиваться.
Порядок выплат и начисления рассмотрен в следующих нормативных документах РФ:
Правовые документы
Что определяет
139 ТК
Установление общего порядка расчёта отпускных платежей
315,316 ТК
Определение коэффициента в процессе расчёта отпускных сотрудников, которые трудятся в суровых климатических условиях
55 ФЗ
Внесение корректировок в ТК в соответствии с коэффициентом среднего показателя количества дней. На 2019 год составляет 29,3
922 ПП
Разработка положения о расчёте среднемесячного заработка
126 ПП
Размер начисления районного коэффициента на показатель среднего заработка
- Дальний Восток;
- Крайний Север;
- Восточная Сибирь;
- Территории, относящиеся к РКС.
В выше перечисленных субъектах присутствуют климатические условия, которые усложняют жизнь населению: сильный мороз, высокогорные районы, засуха, безводность.
Самое высокое значение 2.0 характерно для следующих регионов:
- Камчатка;
- Сахалин;
- Саха;
- Чукотка;
- Острова в Ледовитом океане.
В зависимости от территории, размер коэффициента варьируется 1,15-2. Так, например, в республике Карелия присутствует самый низкий показатель – 1,15.
На что начисляется районный коэффициент
- зарплату с момента официального вступления гражданина в должность;
- положенные доплаты, начисленные к основному заработку (может включаться премия за выслугу);
- за осуществление трудовой деятельности в ночные смены или вредных условиях для человеческого организма;
- начисление премиальных за успешную работу на протяжении года;
- при получении высокого разряда за профессионализм, защита учёной степени;
- на основании МРОТ;
- оплата временного труда;
- пенсионные выплаты.
При включении районных коэффициентов, выплаты увеличиваются в пропорциональном размере, а отделом бухгалтерии проводятся в качестве добавочного процента к основному размеру заработной платы.
Как начисляется районный коэффициент и северная надбавка
Чтобы правильно начислить северную надбавку, необходимо учитывать следующие аспекты:
Начисляется только на трудовые выплаты (не распространяется на дополнительные премии, компенсацию за проезд и прочие надбавки);
Надбавка надлежит ежемесячной выплате и положена всем, кто работает на крайнем Севере. Это связано с тем, что человек затрачивает больше своих ресурсов на выполнение рабочих обязанностей, а также размер прожиточного минимума выше.
Размер дополнительных выплат также зависит от следующих аспектов:
- возрастная категория сотрудника;
- стаж трудовой деятельности;
- специфика местных условий.
При разработке коэффициента вся местность была разделена на отдельные категории на основании суровости климатических условий.
Даже при учёте северной надбавки коэффициент может отличаться в зависимости от области. Так, например, сотрудники, работающие на территории Чукотки, Магадана и островов в Ледовитом океане должны получать 1/10 часть к установленному размеру зарплаты.
Каждые полгода размер надбавки возрастает на 10%, пока не достигнет эквивалента в 100%. Касательно других причисленных регионов к данной категории, порядок начисления осуществляется по аналогии. После того, как будет достигнута планка в 60%, претендовать на следующее повышение в 10% можно рассчитывать спустя год.
Организации, расположенные на территории суровых климатических условий также обязаны доплачивать своим сотрудникам 10% к основной зарплате по истечении каждого годичного срока. Однако максимум приравнивается к 50%. Для некоторых районов максимальный порог составляет 30%.
Надбавка не только компенсирует тяжёлые условия труда, но также является неким стимулом и привлечением молодых специалистов в возрасте 30 лет.
На сегодняшний день выплаты надбавок осуществляются в ускоренном режиме, пока не будет достигнуто предельное значение.
Районный коэффициент: как рассчитать на примерах
Чтобы понять, каким образом происходит расчёт коэффициента на положенный отпуск, стоит рассмотреть следующий пример. Сотрудник работает в республике Коми и решает использовать положенный отпуск на две недели.
Общий размер его заработка за расчётный промежуток составляет 790000 рублей. Касательно выплат больничных, премий и бонусов – 135 000 рублей. Коэффициент, определённый на основании законодательных правил составляет 1,5.
Для расчёта ежедневного размера заработка выполняем следующие действия:
Начисление районного коэффициента на отпускные производится следующим образом 3754 х 14 = 52 556 рублей.
Это стандартная схема начисления, при этом меняется только коэффициент в зависимости от региона, для которого необходимо произвести расчёты. Чтобы избежать ошибок, специалист должен принимать во внимание, что коэффициент начисляется на размер заработной платы, а при расчёте отпускных он не фиксируется.
Начисление происходит по стандартному принципу расчёта отпускных.
Также важно обратить внимание, что кроме Крайнего Севера существует ряд субъектов, у которых климатические условия схожи, поэтому работники также имеют право претендовать на получение компенсаций и выплат.
Начисление районного коэффициента на отпускные
В некоторых регионах Российской Федерации работникам начисляется специальный районный коэффициент.
В первую очередь применение этого правила относится к северным регионам, а также к Дальнему Востоку. Но распространяется ли районный коэффициент на отпускные? И как рассчитывать отпускные с его учётом? Об этом и будет рассказано далее.
Понятие районного коэффициента
Работать на Крайнем Севере или в других районах со сложными природными условиями, конечно, гораздо труднее, чем в более южных регионах, да и просто жить там не так приятно.
Практически для любого человека природные условия северных регионов являются некомфортными и сложными для жизни, именно поэтому заработная плата там установлена выше – иначе никто бы не ехал туда, а это жизненно важно для страны.
Потому же в законодательстве установлены районные коэффициенты для этих регионов, призванные компенсировать неудобства, возникающие из-за тяжёлых природных условий.
Они могут быть разными: от 1,3, действующего в первую очередь для Восточной Сибири, вплоть до 2, действующего на островах ледовитого океана, в части Якутии, на Сахалине, в Чукотке и на Камчатке – самых дальних и сложных для освоения уголках страны. Между этими значениями есть много промежуточных, действующих в различных регионах. Какой показатель установлен в регионе зависит от нескольких основных факторов:
- сложности климатических условий;
- развития транспортной системы в регионе;
- экологической ситуации;
- осложняющих жизнь человека природных факторов.
Однако применяется районный коэффициент не ко всем выплатам. А именно, в законодательстве оговаривается, что он действует по отношению к:
- заработной плате;
- доплатам за выслугу;
- дополнительной ставке при получении учёных степеней, разрядов и так далее;
- компенсациям за вредные или опасные условия труда, а также ночные смены;
- годовой премии (так называемой тринадцатой зарплате);
- оплате труда сезонных работников и тех, кто подписал срочное трудовое соглашение;
- оплате больничных листов при неполной ставке.
При этом он не будет начисляться для:
- отпускных, поскольку они складываются из сумм, в которые коэффициент уже заложен;
- добровольного вознаграждения, выплачивающегося как поощрение за труд;
- процентных надбавок, действующих для работников, трудящихся на Крайнем Севере.
Отдельно отметим, что на пенсионные выплаты районный коэффициент распространяется, но лишь до тех пор, пока гражданин живёт в местности, в которой они полагаются, при переезде же могут быть пересмотрены.
Начисление коэффициента на отпускные
Начисляется ли на отпускные районный коэффициент? Как видно из приведённого в предыдущей части списка – нет.
На отпускные отдельно коэффициент не начисляется, если уже был учтён для компонентов, исходя из которых они рассчитывались. То есть данный коэффициент при расчёте любого заработка должен использоваться один раз – это общее правило.
И он начисляется сразу же, когда сотруднику выплачивают:
- командировочные;
- оклад;
- доплату за сверхурочную работу;
- надбавки за выслугу лет;
- стимулирующие выплаты, если они начисляются на регулярно основе и отражены в нормативных актах, действующих на предприятии.
Параметры расчета отпускных
За него обычно принимается год – в этом случае берётся суммарный заработок сотрудника за это время, и исходя из него вычисляется среднедневной доход, по которому и будут рассчитаны отпускные.
Если же сотрудник отработал меньший срок, то расчётный период, соответственно, уменьшится до этого срока. С учетом всех отработанных дней и будет выводиться средний заработок.
Применение коэффициентов
Как уже упоминалось, они закладываются непосредственно в заработок, следовательно, изначально заложены в цифры, используемые для расчёта отпускных. То же самое касается командировочных и выплат по больничному листу.
Однако иногда коэффициент не отражён непосредственно в заработке, и тогда нужно будет сделать на него поправку.
И тут следует отметить важный момент: в отличие от них, на носящие разовый характер премии коэффициент начисляться не будет.
Пример расчета
Приведём пример того, как должны рассчитываться отпускные в регионе, имеющем районный коэффициент. Гражданин трудится в северной части Красноярского края, имеющей районный коэффициент 1,6, и уходит в отпуск на 35 дней. Сотрудник отработал полный год и заработал за это время 500 000 рублей без учёта районного коэффициента, а также премию в 50 000 рублей. В таком случае нужно применить коэффициент к его заработку без учёта премии:
- 500 000 x 1,6 + 50 000 = 850 000 рублей – заработок гражданина с учётом коэффициента.
- Теперь нужно разделить эту сумму на 12 месяцев и на среднее число дней в одном месяце, то есть 29,3 – так мы получим среднедневной заработок:
- 850 000 / 12 / 29,3 = 2 445,53 рубля.
- Теперь умножаем эту цифру на количество дней в отпуске и получаем:
- 2 445,53 x 35 = 85 593, 51 рубля.
Как видим, расчёт суммы отпускных с районным коэффициентом отличается ровно одним шагом от обычного – непосредственно его учётом, как правило, он и без того уже учтён, так что не отличается ничем.
Подытожим: при уходе сотрудника в отпуск районный коэффициент тоже учитывается, однако напрямую умножать сумму отпускных на него не требуется, поскольку в тех суммах, исходя из которых они рассчитываются, он уже учтён. Разумеется, при расчёте есть некоторые нюансы, касающиеся учёта отдельных выплат и надбавок.
Коэффициент для расчета отпускных — начисляется ли районный, пример, правила в 2019 году
При расчете выплат, положенных работнику по факту отпуска, применяются специальные коэффициенты, которые используются также и в случае начисления зарплаты.
Часть этих особых значений, позволяет индексировать отпускные на инфляцию, а иные – обеспечивают прибавки гражданам, работающим в местностях, демонстрирующих суровые погодные условия.
В 2019 году отдельные коэффициенты для расчета отпускных в РФ подверглись корректировке.
Основные моменты ↑
В общем виде расчет суммы отпускных выплат сводится к умножению среднего заработка сотрудника за день на число дней отпуска.
При этом расчет делается не по рабочим, а строго по календарным дням, включая праздники и выходные (ст. 114 ТК РФ).
В общем виде процесс установления размера отпускных выплат можно представить следующим образом:
Оценка среднедневного заработка
Суммируются зарплата, премии, надбавки и доплаты, а затем делятся на 12 и на среднее число дней в месяце (29,3)
Умножение его на продолжительность отпуска
Как правило, 28 дней
Выведение произведения полученного размера отпускных и районного коэффициента
—
В итоге при расчете отпускных применяется два ключевых коэффициента:
Коэффициент среднего числа дней в месяце
Который с 2019 года равен 29,3
Районные коэффициенты
Которые устанавливаются в зависимости от места осуществления трудовой деятельности лица
Для крупных компаний, имеющих подразделения в различных регионах РФ расчет отпускных – дело неоднозначное, поскольку для каждого из подразделения могут применяться свои коэффициенты по районам.
Определения
Отпускные выплаты – это одна из форм денежной компенсации работнику, которая начисляется и выплачивается ему во время очередного или дополнительного отпуска (ст. 116 ТК РФ).
- Они рассчитываются, исходя из среднего заработка сотрудника за один рабочий день, а также числа дней отпуска по календарю (включая праздник и выходные), которое обычно составляет 28.
- Во время отпуска по беременности и родам женщине также начисляются выплаты за счет средств, перечисленных ею в период работы в ФСС.
- Коэффициент расчета среднедневного заработка – это выведенное расчетным путем среднее число дней в месяце, которое с 2019 года установлено на уровне 29,3.
- Ранее это значение составляло 29,4, и поскольку суммарные выплаты работнику делились на это значение, то с текущего года расчетное значение денежных поступлений в день увеличилось.
- Районный коэффициент при расчете зарплаты и отпускных – это особое значение, сформированное расчетным путем.
- На которое умножается рассчитанный размер отпускных и используется только в отношении выплат работникам, осуществляющих деятельность в местностях с суровыми природными условиями.
Правила расчета
Существует общая формула расчета отпускных платежей, которая применяется в отношении всех категорий работников и регионов страны (Постановление Правительства РФ №922), а именно:
В общем случае, сумму делят на 12 месяцев и коэффициент равный 29,3 дня (ФЗ-55). В то же время компания имеет право установить иной период расчета отпускных (ст. 139 ТК РФ).
Дело в том, что в реальной жизни достаточно редко встречаются случаи, когда работник отрабатывает весь год (он может отлучаться в командировки, на больничный и т.п.).
В этом свете опытные кадровики говорят о существовании 4-х случаев расчета отпускных выплат, в том числе (Постановление Правительства РФ №922):
Если в периоде, который берется за основу при расчете отсутствовали отработанные дни
То отпускные считают по данным предыдущего 12-месячного срока
Если сотрудник по факту не отработал ни одного дня и в последующем 12-месячном периоде
То за основу берется еще более ранний непрерывный срок, продолжительностью год, где имели место фактически отработанные дни
Если работник не имеет отработанных дней в месяце, предшествующем выходу в отпуск
То за основу при расчете берется предыдущий месячный период
Если отпуск получает право на отпуск, не отработав года в компании
То расчет выплат осуществляется с первого дня его деятельности и до даты выхода в отпуск
Общий алгоритм расчета отпускных с учетом всех коэффициентов и допущений можно представить следующим образом:
Нормативная база
В общем виде порядок расчета отпускных платежей работникам с учетом коэффициентов рассматривается в таких нормативно-правовых актах РФ, как:
ТК РФ ст. 139
Устанавливает общий порядок расчета отпускных платежей
ТК РФ ст. 315-316
Определяет значение районного коэффициента при расчете отпускных платежей для работников, реализующих свою деятельность в регионах с суровыми погодными условиями
ФЗ-55
Говорит о внесении коррективов в ТК РФ, относительно коэффициента среднего числа дней в месяце, который был с 2019 года установлен на уровне 29,3
ПП РФ №922
Которое утверждает одно из самых важных законных основания для расчета отпускных платежей – Положение о среднем заработке
ПП РФ №126
Указывает на то, в каком размере начисляется районный коэффициент на зарплату и отпускные платежи
Начисляется ли районный коэффициент на отпускные ↑
Выше уже было определено, что граждане, работающие в условиях Крайнего Севера и некоторых других территориях, со сложными природными условиями (пустынные и высокогорные местности) имеют право на получение зарплаты в повышенном размере (ст. 315 ТК РФ).
В то же время многие кадровые работники и бухгалтера задаются вполне закономерным вопросом – начисляется ли районный коэффициент на отпускные?
По сути, платежи во время отпуска, это та же зарплата. Однако во избежание двойного счета применяются следующие правила:
Во-первых
При оценке среднего заработка районный коэффициент учитывается
Во-вторых
Непосредственно на сами отпускные он не начисляется
Исключение составляет только тот случай, когда районный коэффициент не включили в расчет средних выплат работнику в день. Тогда его умножают уже на рассчитанный размер отпускных.
Следует отметить, что до сего момента в России действует список регионов Крайнего Севера и похожих на них территорий, работники которых имеют право на начисление коэффициентов на их зарплату, который был принят еще в 1967 году.
Уточненный перечень территорий и соответствующих им коэффициентов был принят в Постановлением Правительства РФ №216. На него то и ориентируются бухгалтера при расчете отпускных платежей.
Расчетный период
Ежегодный оплачиваемый отпуск работника составляет в общем случае 28 дней. При этом, граждане, работающие в суровых природных условий имеют право еще и на дополнительное время отдыха, которое также оплачивается (ст. 126 ТК РФ).
Если работник отработал перед отпуском полный год
То его суммарный заработок (зарплата с учетом районного коэффициента, премии, компенсации)
Если работник отработал в компании менее одного года
То суммируются все отработанные им дни, после чего на полученное значение делится средний заработок
Применение районных коэффициентов
Использование при расчете отпускных выплат работникам районных коэффициентов – мероприятие, требующее серьезного внимания, поскольку бухгалтеру потребуется исключить возможность двойного счета.
В частности, можно ориентироваться на следующие простые правила:
При расчете среднедневного заработка
Следует приписать районный коэффициент к зарплате и, тем самым, включить его в итоговый показатель
Премиальные выплаты, которые также включаются в средний заработок
Не требуют начисления на них районного коэффициента в том случае, если они носят разовый характер (Письмо Минфина N 03-03-06/1/732)
Командировочные платежи и выплаты по больничному листу
Которые также учитываются при расчете среднего заработка, не требуют начисления добавления районного коэффициента
Если все указанные выше критерии соблюдены, то на итоговое расчетное значение премиальных выплат районный коэффициент не начисляется.
Видео: отпускные
Отвечая на вопрос, начисляется ли районный коэффициент на отпуск по беременности и родам стоит отметить, что в этой ситуации все происходит в общем порядке, хотя сами выплаты и реализуются за счет средств ФСС.
Пример расчета
- Для более детального понимания процесса расчета отпускных платежей с учетом регионального коэффициента имеет смысл рассмотреть практический пример.
- Работник осуществляет деятельность на территории республики Коми (районный коэффициент – 1,5) и уходит в отпуск на 14 дней.
- Суммарный размер его зарплаты за расчетный период (без учета районного коэффициента) составляет 780 000 рублей, а командировочных, премиальных, больничных выплат – 132 000 рублей.
- Какую сумму должна заплатить сотруднику организация, при условии, что он работал полный календарный год. Порядок расчета отпускных выплат в этой ситуации будет выглядеть так:
Среднедневной заработок
(780 000 * 1,5+132 000) / 12 / 29,3 = 3 703 рубля
Размер отпускных выплат
3 703 * 14 = 51 843 рубля
В бухгалтерском учете эта сумма учитывается на двух счетах – дебетуется по субсчету 96 и кредитуется по счету 70.
Какой коэффициент для отпускных в Крыму в 2019 году ↑
В 2019 году на территории Крыма был установлен льготный режим для предпринимательской деятельности по целому ряду направлений.
Обсуждался вопрос введения районных коэффициентов, касающихся отпускных выплат, тем не менее:
В связи с этим, работодателям, их бухгалтерам и кадровым работникам следует уточнять информацию о размере районного коэффициента в местных органах власти.
Таким образом, районные коэффициенты действуют исключительно для поощрения работников, осуществляющих свою деятельность в местностях с суровыми природными условиями.
Они имеют вид числовых значений, полученных расчетным путем. При расчете отпускных их учитывают в обязательном порядке – включают в зарплату при расчете среднедневного заработка или начисляют уже на итоговое значение.
При этом первый метод рассматривается, как более верный и предпочтительный.
При расчете среднего заработка входит районный коэффициент
Районный коэффициент(2018г)
Если человек приехал в командировку в тот город, где коэффициент выше, чем по его основному месту работы, то бухгалтерия должна будет за дни поездки выплатить повышенную доплату. Также не допускаются добавки к выплатам на отпускные, так как они изначально заложены в среднегодовом доходе. Рассмотрим на примере применение коэффициента при начислении заработной платы.
Некий Иван Т. проживает в городе Мурманске. В этом населенном пункте районный коэффициент в 2019 году равен 1,8.
В трудовом договоре Ивана указано, что его ставка составляет десять тысяч рублей. Именно на эту сумму распространяется надбавка в виде районного коэффициента.
В этом случае расчет бухгалтера будет следующим: 10 000 Х 1,8= 18000.
Районный коэффициент при расчете отпускных
- Законом установлен порядок и размер коэффициента, положенного северянам при расчете доходов.
- На отпускные действие районного коэффициента не распространяется, поскольку они зависят от среднего заработка, а при его расчете он уже был учтен.
- Согласно Закона № 4520-1, начисление районного коэффициента производится при расчете следующих выплат:
- Командировочные.
- Оклад (часовая ставка).
- Доплата за ночную, сверхурочную работу в особых условиях труда.
- Надбавки за класс (выслугу).
- Выплаты стимулирующего характера, если они начисляются регулярно на основе локальных актов предприятия.
Начисляется ли районный коэффициент на отпускные? В расчетах отпускных коэффициент не используется, так как он уже ранее был начислен при расчете .
Коэффициент не может, по сути, применяться при расчете любых выплат, основанных на базе среднего заработка, так как льгота уже была включена в доход сотрудника. Повторное начисление суммы коэффициента будет неправомерным.
Исходя из этого районный коэффициент не используется в расчете следующих выплат:
- Отпуск по причине учебы (данный отпуск не относится к трудовой деятельности в особых регионах).
- Ежегодные отпускные (льгота уже применена в расчете зарплаты).
- Материальные выплаты, представляющие собой социальную помощь в неблагоприятных случаях или при болезни.
- Юбилейные и профессиональные поощрения.
- Донорские выплаты (донорство не является трудовой деятельностью, а считается выполнением общественного долга).
Районный коэффициент положен всем жителям регионов с суровыми климатическими условиями.
Нужно ли начислять районный коэффициент к отпускным — правила учета на примере уральского региона для 2019 года
Самый низкий показатель 1.15 в Республике Карелия, самый высокий 2.0 — Чукотский округ, Камчатская, Сахалинская область, Республика Саха, Острова Ледовитого океана.
На рассчитанные по отпускные действие районных коэффициентов не распространяется, связано это с тем, что данные показатели изначально включаются в . Отпускные выплачиваются при уходе сотрудника в ежегодный оплачиваемый отпуск, гарантированный за отработанное время по ТК РФ.
Расчет коэффициента при расчете среднего заработка
2014 года. Заработная плата в месяц — 28 475 рубля.
Районный коэффициент — 1,3. В период с 25. 08. 2013 года по 17. 09. 2013 года — отпуск.
Содержание:
По закону для расчета большинства пособий и отпусков, а также многих других выплат персоналу компании, требуется исчисление среднего заработка.
При этом может потребоваться не только среднемесячная оплата труда, но и среднедневная или даже среднечасовая.
Чтобы правильно определить размер среднего заработка каждому специалисту важно знать множество тонкостей данного расчета.
Рубрика «Вопрос — ответ» Вопрос №1.
Начисление районного коэффициента и северной надбавки
Вопросы регулирования начисления коэффициентов и надбавок содержатся не только в ТК РФ, но и в иных нормативных правовых актах, например, в Законе РФ от 19.02.1993 № 4520-1 «О государственных гарантиях и компенсациях для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях», а также во множестве подзаконных актах.
Читайте по теме в электронном журнале Порядок работников, занятых в регионах с особыми климатическими условиями, регламентируется статьями 146, 148 и 316 Трудового Кодекса РФ.
Обратите внимание
Начисление северного и районного коэффициента производится на независимо от организационно-правовой формы организации, использующей наемный труд, от вида собственности, от сферы деятельности юридического лица или его отраслевой принадлежности.
Здесь роль играет исключительно территориальность и условия местности, где выполняет свои трудовые функции и живет работник.
Районный коэффициент к заработной плате + расчет
Затраты на её выплату с применением данного коэффициента по различным районам должны включаться в расходы, предназначенные для уменьшения базы по налогу на прибыль.Чтобы правильно определить районный коэффициент к заработной плате, предприятие может направить письменный запрос в трудовую инспекцию.
Статья 356 ч.1 ТК РФ обязывает данную организацию предоставлять консультации по вопросам, связанным с использованием трудового законодательства.
Чтобы со стороны проверяющих не было никаких претензий, а также во избежание трудовых споров с сотрудниками предприятия, представители трудовой инспекции должны дать официальный ответ на предоставленный запрос.В соответствии со ст.316 ч.
2 ТК РФ органы местного самоуправления и государственной власти субъектов могут устанавливать для бюджетных учреждений более высокие размеры районных коэффициентов.
Применение районного коэффициента при начислении заработной платы и расчете среднего заработка
02. 1993 года. В соответствии с нормами этого закона применяются районные коэффициенты и надбавки лицам, работающим на Крайнем Севере и аналогичных климатических условиях.
Установленный коэффициент единый для производственной и непроизводственной сферы деятельности.
Согласно нормам ст. 11 данного закона, коэффициент и порядок применения должен устанавливаться по представлению Правительства, однако в настоящее время действуют нормативные акты, принятые во времена Советского Союза. Перечень районов с суровыми климатическими условиями действует с 10.11. 67 года, утвержденный Постановлением Совета Министров СССР за № 1029.
Районный коэффициент и зарплата при простое
Размер районного коэффициента и порядок его применения для расчёта заработной платы работников организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, устанавливает Правительство РФ (ст.
316 ТК РФ). Однако соответствующий нормативный правовой акт пока не принят.
До его издания следует применять ранее утверждённые нормативные правовые акты, включая документы бывшего СССР (ст. 423 ТК РФ). Как отметил Роструд в Письме от 23.06.2006 № 946-6, использовать их можно лишь постольку, поскольку они не противоречат Трудовому кодексу.
Районный коэффициент начисляется к заработной плате без какого-либо ограничения её максимального размера. В зарплату, на которую начисляется этот коэффициент, включаются все выплаты в пользу работающих лиц, носящие характер заработной платы, в том числе вознаграждения за выслугу лет и вознаграждения по итогам работы за год.
Важно
В зарплату, на которую начисляется районный коэффициент, не включаются суммы следующих выплат в пользу работников: — надбавки за стаж работы в районах Крайнего Севера и в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера, в Архангельской области, Республике Коми, в иных районах и местностях, где в соответствии с действующим законодательством предусмотрено установление надбавок к заработной плате; — среднего заработка (в этом случае районный коэффициент уже учтён при исчислении среднего заработка); — полевого довольствия; — материальной помощи (объясняется это тем, что данная выплата не отнесена к выплатам по оплате труда, на которые начисляется районный коэффициент, при этом в отдельных случаях на материальную помощь коэффициент все же начисляется); — премий, носящих единовременный характер и выплачиваемых не из фонда заработной платы; — вознаграждений за изобретения и рационализаторские предложения; — прочих выплат, не относимых в установленном порядке к заработной плате.
Суммы оплаты простоя относятся к выплатам по оплате труда (заработной плате), а потому на них необходимо начислять районный коэффициент. Сказанное касается только тех сумм оплаты простоя, которые в соответствии со ст.
157 ТК РФ исчисляются в размере, кратном должностному окладу (две трети оклада и т.п.).
Если суммы оплаты простоя исчисляются исходя из среднего заработка работника (две трети средней заработной платы и т.п.), районный коэффициент на них начисляться не должен. Объясняется это тем, что суммы районного коэффициента будут учтены при расчёте среднего заработка.
В расчёт отпускных включаются и премии, и северные коэффициенты
В то же время оно предоставило право Министерству труда РФ давать разъяснения по вопросам начисления процентных надбавок к заработной плате и районных коэффициентов на заработок с учётом вознаграждения за выслугу лет (Постановление Правительства РФ от 31.05.95 № 537).
Районный коэффициент на отпускные в 2019 году: начисляется или нет
Высокие заработки персонала предприятий, расположенных на территории Крайнего Севера, обусловлены применяемой системой обязательных дополнительных надбавок и коэффициентов.
Доплата является одним из законодательно установленных элементов системы оплаты труда и не может быть отменена по усмотрению работодателя. Начисляется ли районный коэффициент на отпускные.
Такой вопрос возникает у самих работников, кадровых специалистов и бухгалтеров.
В каких регионах применяется районный коэффициент?
Районный коэффициент — специальный коэффициент, увеличивающий зарплату сотрудников в отдельных регионах страны (ст. 316 ТК РФ).
Руководство субъектов РФ и муниципалитетов вправе увеличивать его значение, доплачивая разницу из средств собственного бюджета.
Районный коэффициент начисляется на зарплату вне зависимости от общего стажа работы человека и стажа работы в регионе действия коэффициента. В этом отличие районного коэффициента от северной надбавки.
Специфичность и труднодоступность региона напрямую влияет на величину применяемого к зарплате повышающего коэффициента (ст. 315 ТК РФ).
Перечень районов с неблагоприятными природными условиями в 2019 году, на территории которых применяется районный коэффициент, вы можете посмотреть здесь.
Критерии оценки местности и присваиваемые им коэффициенты установлены Постановлением Совмина СССР от 10.11.1967 № 1029.
Правила применения северных коэффициентов установлены Правительством. На практике могут применяться повышенные размеры коэффициентов. В любом случае затраты работодателей на выплату учитываются в расходах на оплату труда.
Умножать ли отпускные на районный коэффициент?
Однако отпускные — это не обычная зарплата. Сумма отпускных исчисляется исходя из среднего заработка работника. Порядок назначения и расчета среднего заработка установлен действующим законодательством, в том числе, Трудовым кодексом. Однако в ТК нет прямых указаний, начисляется ли районный коэффициент на отпускные в 2019 году.
Чтобы определить, нужно ли умножать отпускные на районный коэффициент в 2019 году, обратимся к нормативно-правовой базе:
Номер статьи ТК РФ
Краткое содержание
Статья 114
На время отпуска за работником должен быть сохранен его средний доход.
Статья 126
Отпуск частично может быть заменен компенсацией, если у сотрудника имеется право на оформление дополнительного отпуска, превышающего стандартные 28 календарных дней. Чтобы воспользоваться правом на замену сотрудник должен написать работодателю соответствующее заявление.
Статья 127
При увольнении человек может отгулять неиспользованные дни отдыха или получить за них денежную компенсацию.
Статья 139
Расчет среднедневного заработка во всех регионах производится по единым нормативам.
Районный коэффициент на отпускные
Давайте попробуем разобраться во всем по порядку. Для начала следует напомнить, что районный коэффициент начисляется далеко не во всех регионах страны. На такую выплату могут рассчитывать, например, люди, живущие и работающие на Крайнем Севере или, скажем, на Дальнем Востоке.
Это своего рода надбавка, начисляемая за непростые климатические условия. Введение такой доплаты вполне логично, ведь работать на том же Крайнем Севере гораздо сложнее, чем в южной части страны или населенных пунктах средней полосы РФ. Причина очевидна – непростые климатические условия.
Если бы не было повышенных зарплат, в такие регионы просто никто бы не хотел ехать работать. Да и жить там тоже не очень комфортно.
Совет
Поэтому районные коэффициенты закреплены в нашей стране на законодательном уровне. Размер таких надбавок отличается, в зависимости от региона. Например, самый высокий коэффициент (2) установлен для Камчатки, Чукотки, Сахалина, определенной части Якутии, островов Северного Ледовитого океана.
Это самые сложные для работы и проживания уголки нашей страны. Именно поэтому здесь такие высокие надбавки. Для Восточной Сибири установлен более низкий коэффициент – 1,3. Между двумя крайними значениями есть достаточно большое количество промежуточных. Размер коэффициента устанавливается исходя из нескольких факторов.
В первую очередь, конечно, учитываются климатические условия региона. Также имеет значение и наличие природных факторов, которые серьезно усложняют жизнь человека. Помимо этого, при расчете величины коэффициента учитывают экологическую ситуацию и уровень развития инфраструктуры, в том числе, и транспортной системы. Взаимосвязь здесь очень простая.
Чем сложнее условия для работы и проживания в регионе – тем более высокой будет надбавка.
Читайте также: Как получить отпуск инвалидам 2 группы по Трудовому кодексу
Следует отметить, что такая доплата начисляется только лишь на определенные виды выплат. В первую очередь здесь нужно отметить заработную плату (в том числе и 13-ю).
Также районный коэффициент применяют и при расчете величины компенсаций за ночные смены, опасные или вредные условия труда, дополнительной ставки (при наличии разрядов, ученых степеней и так далее), доплат за выслугу. Учитывается он и при оплате больничных листов лиц, работающих на неполной ставке.
Также коэффициент применяют при расчете зарплаты сотрудников, подписавших с предприятием или организацией срочное трудовое соглашение, равно как и сезонных работников.
Как видим, в данном перечне отпускные отсутствуют. Все правильно – при расчете этих выплат районный коэффициент действительно не применяется. Такой подход вполне понятен.
Обратите внимание
Районный коэффициент не начисляется отдельно на отпускные, поскольку он уже был учтен для составляющих данной выплаты. Так, бухгалтеру следует руководствоваться одним простым правилом.
При расчете любого заработка или выплаты районный коэффициент применяется в предусмотренных законодательством случаях только лишь один раз. Иными словами, он начисляется сразу же, и повторно не учитывается.
Давайте рассмотрим простой пример. Как известно, за расчетный период при начислении сотруднику отпускных берется 1 год. В данном случае сперва необходимо подсчитать суммарный заработок работника за 12 месяцев.
Обратите внимание, в данном случае уже был учтен районный коэффициент. Соответственно, при дальнейших расчетах его уже не применяют. Далее высчитывается еще один показатель. Бухгалтер должен подсчитать среднедневной доход сотрудника, берущего отпуск.
На основании этого показателя и будет произведен расчет величины отпускных.
Итак, давайте подытожим вышесказанное. В первую очередь следует отметить, что ответ на основной вопрос статьи будет отрицательный. То есть районный коэффициент не начисляется на отпускные выплаты, поскольку он уже учтен в заработке работника. Повторно же данную надбавку применять запрещено. Это правило, кстати, распространяется также на командировочные выплаты.
Однако в некоторых случаях коэффициент может быть и не учтен при расчете заработка. В таком случае бухгалтер, подсчитывая размер отпускных, обязан сделать соответствующую поправку. Также следует подчеркнуть еще один важный момент. Многие предприятия и организации выплачивают сотрудникам разовые премии.
На такой вид материального поощрения районный коэффициент также не начисляется.
Если же говорить в целом, то можно сделать простой вывод. При расчете отпускных районный коэффициент, конечно же, учитывается. Ведь его ранее использовали при начислении зарплаты.
Вместе с тем напрямую умножать на коэффициент отпускные не нужно. Ведь он и так, по сути, уже включен в размер данной выплаты.
Важно
Хотя в данном случае могут быть и некоторые дополнительные нюансы, которые обязательно должен учитывать бухгалтер.
>Используем новый коэффициент 29,3 при расчете отпускных: примеры расчетов для начинающих
Расчетный период отработан полностью
Если отработан весь расчетный период и отпуск предоставляется в календарных днях, то для расчета среднего дневного заработка используется следующая формула (ч. 4 ст. 139 ТК РФ):
Средний дневной заработок = заработок за расчетный период: 12: среднемесячное число календарных дней
До 2 апреля 2014 года среднемесячное число календарных дней составляло 29,4, а после 2 апреля — 29,3. То есть со 2 апреля 2014 года для расчета среднего дневного заработка выплаты работнику нужно делить на меньшее число. Такое изменение, в принципе, выгодно для работников, поскольку размер отпускных немного увеличится. Приведем пример.
Пример 1
Работник уходит в очередной оплачиваемый отпуск на 14 календарных дней. Заработок за расчетный период составляет 780 000 руб. Для расчета бухгалтер применил коэффициент 29,4 и средний дневной заработок составил 2 210, 8843 руб. (780 000 руб.: 12 мес.: 29,4). Сумма отпускных составила 30 952,38 руб. (2210,8843 руб. × 14 дн.).
Если же применять новый коэффициент, то средний дневной заработок получится чуть больше и составит 2 218,4300 руб. (780 000 руб.: 12 мес.: 29,3). Значит, и отпускные будут больше, а именно — 31 058,02 руб. (2 218,48 руб. × 14 дн.). Соответственно, разница в отпускных из-за коэффициентов составит 132,64 руб. (31 058,02 руб.
– 30 925, 38 руб.).
Расчетный период отработан не полностью
В расчетном периоде работник мог быть, например, в отпуске за свой счет. Это время из расчетного периода исключается (п. 5 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утв. постановлением Правительства РФ от 24.12.07 № 922, далее — Положение № 922).
- Формула для расчета среднего дневного заработка в такой ситуации будет следующей:
- Средний дневной заработок = выплаты, которые включаются в расчет среднего заработка: (среднемесячное число календарных дней × количество полностью отработанных месяцев + количество отработанных календарных дней в неполных месяцах)
- Приведем примеры расчетов.
- Пример 2
Оклад работника составляет 20 000 рублей. Работник подал заявление о предоставлении ему отпуска с 5 июля 2014 года на 14 календарных дней. Расчетный период — с 1 июля 2013 года по 30 июня 2014 года. При этом в апреле 2014 года работник брал отпуск за свой счет на 10 дней (с 1 по 10 апреля). Поэтому за апрель 2014 года он получил зарплату в общей сумме 13 000 рублей.Шаг 1.
Определяем выплаты, которые включаются в расчет.20 000 руб. × 11 мес. = 220 000 руб. (общая сумма выплат за полностью отработанные 11 месяцев, кроме апреля).За апрель 2014 года работнику выплачено 13 000 рублей. Поэтому для расчета принимается сумма 233 000 руб. (220 000 руб. + 13 000 руб.).Шаг 2. Определяем количество отработанных календарных дней в неполных месяцах.
Апрель 2014 года отработан не полностью. Всего в апреле 30 календарных дней, а на отработанные дни (с 10 числа, когда работник вышел на работу после отпуска) приходится 20 календарных дней (30 дн. – 10 дн.).Для определения количества отработанных дней в апреле используем формулу:29,3 дн.
: количество календарных дней в месяце, когда работник был в отпуске за свой счет × количество календарных дней в месяце, которые приходится на отработанное время в этом месяце.Итого в апреле 2014 года отработано 19,5333 дн. = 29,3 дн.: 30 дн. × 20 дн.Шаг 3. Определяем средний дневной заработок.Теперь применяем имеющиеся значения в приведенной выше формуле.
Совет
Итого средний дневной заработок составит 681,6187 руб. = 233 000 руб.: (29,3 × 11 мес. + 19,5333 дн.).Шаг 4. Определяем размер отпускных.
Работник уходит в отпуск на 14 календарных дней. Значит, сумма отпускных составит 9 542,66 руб. (681,6187 руб. × 14 дн.).
Если же принимать за среднемесячное число календарных дней прежний коэффициент (29,4) то сумма отпускных будет меньше. Приведем пример.
Пример 3Воспользуемся условиями и формулами из примера 2. То есть для расчета учитываем сумму выплат 233 000 рублей.Шаг 1. Определяем количество отработанных календарных дней в неполных месяцах.В апреле 2014 года отработано 19,6 дн. = 29,4 дн.: 30 дн.
× 20 дн.Шаг 2. Определяем средний дневной заработок.Средний дневной заработок составит 679, 3002 руб. = 233 000 руб. / (29,4 × 11 мес. + 19,6 дн.)Шаг 3. Определяем размер отпускных.Сумма отпускных за 14 дней составит 9510, 20 руб. (679,3002 руб. × 14 дн.).
Итого разница, возникающая из-за применения разных коэффициентов, составит всего 32,46 руб. (9542,66 руб. – 9510,20 руб.).
Как поступать в переходный период: 3 практические ситуации
На практике не исключены ситуации, когда период отпуска продолжается после 2 апреля 2014 года, а расчет отпускных произведен до изменения коэффициента. Поэтому бухгалтер может столкнуться с вопросом о необходимости перерасчета начисленных сумм. Выясним, как лучше поступить.
Ситуация 1
Начисляется ли районный коэффициент на отпускные?
- О каком коэффициенте идет речь
- При расчете чего учитывается районный коэффициент
- Насчитывается ли районный коэффициент на отпускные или нет
О каком коэффициенте идет речь
Прежде чем определять, насчитывается ли районный коэффициент на отпускные, ознакомимся с его сущностью.
Районный коэффициент — это показатель, на который умножается исчисленное вознаграждение за труд работника, осуществляющего трудовую деятельность в местности с особыми климатическими и экологическими условиями. Перечень таких местностей утвержден нормативным актом, принятым очень давно, но использующимся до сих пор, — постановлением Совета министров СССР от 03.01.1983 № 12.
Районный коэффициент может дополняться различными надбавками, например за стаж работы в местности со сложным климатом. Но и надбавки, и коэффициент устанавливаются независимо друг от друга.
Обратите внимание
Надбавка, исчисленная в процентах от зарплаты, попросту прибавляется к заработной плате, которая увеличена за счет коэффициента.
Районные коэффициенты и надбавки выплачиваются работодателем за свой счет (бюджетными организациями — за счет предусмотренных законом ассигнований).
Величина коэффициента, о котором идет речь, может быть разной. Обычно она зависит от степени сложности условий труда в конкретной местности. В самых холодных регионах России коэффициент может достигать 2 (как, например, в Чукотском автономном округе), в более теплых относительно них — немного превышать 1 (например, в Пермском крае — 1,15 или 1,2 в зависимости от муниципалитета).
Весьма популярен вопрос: учитывается ли районный коэффициент при расчете отпускных? Начнем поиск ответа на него с рассмотрения тех выплат, на которые данный коэффициент начисляется в принципе (и узнаем, есть ли среди таких выплат отпускные).
При расчете чего учитывается районный коэффициент
Вознаграждение за труд, умноженное на коэффициент и увеличенное в предусмотренных законом случаях на районную надбавку, составляет заработную плату человека (ст. 129 ТК РФ).
Отметим, что даже если вознаграждение за труд соответствует величине минимальной заработной платы, то оно также подлежит умножению на коэффициент и увеличению за счет надбавок (постановление КС РФ от 07.12.2017 № 38-П).
Таким образом, можно обозначить следующие ключевые тезисы:
Не знаете свои права?
Подпишитесь на рассылку Народный СоветникЪ. Бесплатно, минута на прочтение, 1 раз в неделю.
Но начисляется или нет районный коэффициент на отпускные? Отвечаем на этот вопрос развернуто: это делается с учетом того обстоятельства, что многие разновидности трудовых выплат (к ним относятся и отпускные) исчисляются, в свою очередь, на основе заработной платы.
Насчитывается ли районный коэффициент на отпускные или нет
Отпускные — это исчисляемый в установленном законом порядке средний заработок человека (ст. 114 ТК РФ).
Ознакомиться подробно с исчислением отпускных вы можете в статье «Как правильно рассчитать отпускные (формула расчета)?».
В соответствии со ст. 139 ТК РФ при расчете среднего заработка учитываются все виды трудовых выплат, которые установлены работодателем (по закону или договору). Собственно, вознаграждение за труд обычно складывается:
- из фиксированного оклада;
- премий;
- доплат за результативность работы;
- различных единовременных выплат (например, оплаты стоимости проезда на отдых).
Как мы уже знаем, при работе в холодном климате вознаграждение за труд обязательно увеличивается за счет коэффициента. Соответственно, средний заработок исчисляется на основе заработной платы, в которой уже учтен районный коэффициент (и надбавки).
Узнать больше о том, как рассчитывается средний заработок в различных целях, вы можете в статье «Как рассчитывается среднемесячная заработная плата?».
Таким образом, районный коэффициент на отпускные (как, к слову, и больничные) не начисляется — просто потому, что он уже опосредованно (как элемент исчисления зарплаты, а значит, и среднего заработка) учтен при расчете отпускных.
***
Районный коэффициент для расчета зарплаты действует в регионах России с холодными климатом и сложными экологическими условиями. Поскольку отпускные рассчитываются на основе среднего заработка по «готовой» зарплате (при расчете которой уже учтен коэффициент), то их исчисленная величина не подлежит дополнительному увеличению на районный коэффициент.