Каждый сотрудник, официально трудоустроенный на предприятии имеет определенные социальные гарантии. Одной из основных таких гарантий является оплата листа временной нетрудоспособности. Оплата такого бюллетеня, как известно, производится исходя из зарплаты за два предыдущих года, а что делать, если работник недавно устроился либо начисления за данный период отсутствуют? Рассмотрим, в каких случаях бюллетень оплачивается по минимальной зарплате и как его рассчитать, если стаж менее 6 месяцев или его вовсе нет, а также в других случаях.
Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 288-16-73. Это быстро и бесплатно!
Скрыть содержание
Основные понятия
В случае, если предприниматель не придерживается данной нормы закона, застрахованное лицо может обратиться в суд. Размер показателя МРОТ каждый год меняется. Так, например, с июля 2016г. минимум составлял 7500,00р., а с июля 2017г его значение составляет 7800,00р. в месяц.
Когда пособие начисляется, исходя из минимального размера зарплаты?
Пособие по временной нетрудоспособности на предприятии рассчитывается исходя из размера МРОТ в двух основных случаях:
- Если больничный лист предоставил молодой специалист, общий трудовой стаж которого не превышает 6 месяцев.
- Если размер пособия получается ниже показателя МРОТ.
Рассмотрим более конкретно каждый из случаев.
Если стаж меньше 6 месяцев
В законе № 255 – ФЗ указано, что если общий трудовой стаж сотрудника не превышает 6 месяцев, то размер пособия по нетрудоспособности не должен превышать размера МРОТ за месяц, в котором данный сотрудник болеет. Из этого сделаем следующие выводы:
-
Если при расчете среднедневной заработок за год будет выше размера МРОТ, то используем второе значение. И, наоборот, если зарплата ниже, чем законный минимум, то к учету берем размер зарплаты.
- Если все же для оплаты принимаем МРОТ, то пособие рассчитываем из МРОТ за месяц, в котором работник болел.
Алгоритм расчета будет следующий:
где:
- СЗ – размер среднего заработка для расчета больничного листа;
- ФЗП – фактическая заработная плата работника за отработанный период;
- К – процент, который необходимо заплатить по стажу работы (60%).
СЗ = МРОТ / КД,
где:
КД – количество календарных дней в месяце, в котором сотрудник болел.
ПЛН = СЗ * ДО,
где:
- ПЛН – размер пособия по листку временной нетрудоспособности;
- ДО – дни, которые подлежат оплате.
Пример
Допустим, Грейдерный В.И. устроился на работу 27 августа 2016г. Он предоставляет для оплаты больничный с 22 февраля по 4 марта на 12 календарных дней. Это первое место работы сотрудника. Заработная плата за весь период его работы составила 310 000,00р.
Рассчитаем среднедневной заработок для расчета пособия по нетрудоспособности из его начисленной зарплаты:
СЗ = 310 000,00 / 730 * 60% = 254,79р.
Рассчитаем размер средней зарплаты из размера МРОТ. Сотрудник болел с 22 февраля по 4 марта, т.е. 8 дней в феврале и 4 в марте. Средняя зарплата в феврале и марте будет отличаться:
- СЗ (февраль) = 7 500,00 / 28 = 267,86р.
- СЗ (март) = 7 500,00 / 31 = 241,94р.
- Сравним полученные величины:
- В феврале за среднее значение возьмем из расчета средней зарплаты 254,79, потому что 254,79 < 267,86р.
В марте примем показатель МРОТ за март 241,94р., ведь 241,94 < 254,79р.
Таким образом, Грейдерному В.И. необходимо заплатить 2038,32 + 967,76 = 3006,08р.
Из них за счет предприятия 254,79 * 3 = 764,37р., а за счет средств фонда 3006,08 – 764,37 = 2241,71р.
Если средний заработок у сотрудника меньше минималки
В рассматриваемом случае значение МРОТ нужно брать на момент заболевания, а, не исходя из периодов, из которых производим расчет.
Алгоритм расчета будет следующий:
СЗ = (ЗП1 + ЗП2) / 730 * К,
где:
- ЗП1 – зарплата за предшествующий год работы;
- ЗП2 – зарплата за второй год до начала заболевания.
СЗ = МРОТ * 24 / 730 * К.
ПЛН = СЗ * ДО.
Пример
Сотрудник Филиппов А.В. предоставил для оплаты больничный лист с 18 по 30 марта 2017г. Стаж его работы на предприятии 7 лет и 4 месяца. Заработная плата за 2015год составила 81 000,00р., а за 2016год – 92 000,00р.
СЗ = (81 000,00 + 92 000,00) / 730 * 80% = 189,59р.
СЗ = 7 500,00 * 24 / 730 * 80% = 197,26р.
Филиппову А.В. необходимо заплатить 2564,38р. по больничному листку. При этом, 591,78р. за счет предприятия и 1972,60р. за счет ФСС.
Не было оплаты труда (состоял на учете на бирже)
- Еще одним аргументом против учета данных сумм в средний заработок является то, что из сумм пособия по безработице не уплачиваются страховые взносы.
- Таким образом, если сотрудник находился на учете в Фонде занятости, то зарплата для расчета сумм по листку нетрудоспособности за период, когда он был нетрудоустроенный, будет равна нулю, а количество дней будет оставаться прежним 730.
- Например.
Сидоров П.И. находился на учет е в Центре занятости с января по декабрь 2015г. В январе 2016г. он устроился на работу, и, проработав год, в феврале сдал для оплаты листок временной нетрудоспособности с 1 по 7 марта. Стаж работы 11 лет. Зарплата за 2016год составила 175 000,00р.
Рассчитаем положенное ему пособие:
СЗ = 175 000,00 / 730 * 100% = 239,73р.
СЗ = 7 500,00 * 24 / 730 * 100% = 246,58р.
ПЛН = 246,58 * 7 = 1726,06р. Оплате подлежит за счет предприятия 739,74р. за счет предприятия и 986,32р. за счет фонда.
Как оплачивается при неполном рабочем времени?
При расчете больничного такому сотруднику при высчитывании СЗ по МРОТ необходимо умножить СЗ на коэффициент трудовой занятости работника.
Например.
Жданов С.М. работает на полставки и в бухгалтерию сдал лист нетрудоспособности с 12 по 17 октября 2017г. Работает от 9 лет, а зарплата за 2015-2016гг составила 80 000,00р.
СЗ = 80 000,00 / 730 * 100% = 109,59р.
СЗ = 7 800,00 * 24 / 730 * 0,5 = 128,22р.
ПЛН = 128,22 * 6 = 769,32р.
Оплатят Жданову 769,32р. за период заболевания.
Как считать с учетом районного коэффициента?
В некоторых районах России применяются специальные районные коэффициенты при расчете больничных листов
Правильный расчет больничного листа в 2019 году по-новому: пример расчета
С 1 января 2019 года меняется ряд параметров для расчета пособия по нетрудоспособности. Читайте, как сделать расчет больничного листа по-новому, смотрите пример расчета. В статье учтены все изменения и свежие новости.
Активировать пробный доступ к журналу «РНК» или подписаться со скидкой
Расчет больничного листа в 2019 году: что делать по-новому
Работодатели рассчитывают и выплачивают работникам пособия по нетрудоспособности. Чтобы расчет был правильным, и не возникло претензий со стороны проверяющих, учитывайте изменения, вступающие в силу с 1 января:
- Новый МРОТ – с 1 января 2019 года установили в размере 11 280 рублей
- Новый расчетный период – 2017 и 2018 годы
- Увеличивается предельная база для расчета пособия – 1 570 000 рублей (815 000 руб. – предельная база в 2018 году, 755 000 – предельная база в 2017 году)
- Срок больничного по уходу за ребенком в возрасте до семи лет не будет ограничен 60 днями. Врачи выпишут больничный на любой необходимый срок, оплачиваться будут не все дни. Больничные по уходу за ребенком оплатит ФСС, начиная с первого дня.
Правила расчета пособия по нетрудоспособности
Правила расчета пособия по нетрудоспособности предусмотрены Федеральным законом от 29.12.2006 № 255-ФЗ. Алгоритм расчета пособия не изменился. Оно рассчитывается, исходя из среднего заработка за последние два года с учетом страхового стажа.
Какие сведения нужны в 2019 году
Чтобы рассчитать пособие, бухгалтеру потребуются следующие документы и сведения:
Документ
Пояснения
Листок нетрудоспособности
С 2017 года листок выдается не только в бумажном, но и электронном виде
Сведения об общем заработке работника за 2018 и 2017 годы
Если сотрудник работает на предприятии с 2016 года или ранее, бухгалтер располагает необходимыми данными о заработке. В противном случае попросите у работника справку для расчета пособий с предыдущего места работы.
Данные о страховом стаже
Можно взять из личной карточки или трудовой книжки работника
Расчет пособия включает 5 шагов:
Шаг 1. Как рассчитать средний заработок для больничного листа в 2019 году
- Средний дневной заработок рассчитайте так:
- — Сложите все доходы работника за 2018 и 2017 годы, которые облагались взносами в ФСС,
- — Полученную сумму разделите на:
- 730 дней, если считаете пособие по болезни,
- 730, 731 или 732 в зависимости от того, какие годы попадают в расчетный период с учетом возможной замены лет, если считаете пособие по беременности.
Минимальный среднедневной заработок увеличивается на районный коэффициент, если он установлен в регионе.
Пример 1В Новосибирской области установлен районный коэффициент в размере 20%. Минимальный среднедневной заработок с его учетом составит 445,02 руб. (370,85 + 370,85 х 20%).
Кто получает пособие из расчета МРОТ? Это работники, у которых:— Средний дневной заработок оказался меньше МРОТ,— Стаж работы меньше шести месяцев,— Нет данных о заработке за 2017 – 2018 годы на предыдущем месте работы.
Максимальный среднедневной заработок в 2019 году для расчета больничного листа равен 2 150,68 рублей.
Это так называемая сумма ограничения по больничному листу.
Шаг 2. Определяем количество оплачиваемых дней для расчета больничного листа
Если человек болел сам, число дней нетрудоспособности считайте от даты начала болезни по дату выздоровления. Обе даты указаны в бюллетене. Считайте все дни болезни: и рабочие, и выходные.
Если сотрудник ухаживал за больным ребенком, то число оплачиваемых дней больничного зависит от возраста ребенка:
Возраст ребенка
Количество оплачиваемых дней
До 7 лет
- Все время болезни ребенка, но не более чем:
- — 60 календарных дней за год,
- — 90 дней дней за год при заболевании из перечня Минздрава (приказ № 84н),
- — 120 дней за год для детей-инвалидов в возрасте до 15 лет
7 – 15 лет
До 15 дней, не более 45 дней за год
Старше 15 лет
До 7 дней, не более 30 дней за год
Шаг 3. Определяем процент выплаты пособия для расчета больничного
Процент оплаты больничного листа в 2019 году зависит от количества лет, отработанных сотрудником:
Трудовой стаж
% оплаты больничного
До 5 лет
60%
5 – 8 лет
80%
Более 8 лет
100 %
Больничный по беременности и родам оплачивается в размере 100%, независимо от трудового стажа. Аналогично и больничные по профессиональным заболеваниям и травмам, которые получены в связи с трудовыми обязанностями.
Если болел не сотрудник, а его ребенок, то первые 10 дней оплачиваются по общим правилам, оставшиеся дни — 50%.
Скачать таблицу с процентами оплаты больничного в зависимости от стажа >>>
Шаг 4. Считаем сумму пособия
Когда собраны все необходимые данные, можно рассчитать пособие по формуле:
Шаг 5. Определяем источники выплаты
Лист нетрудоспособности по болезни оплачивают работодатель и ФСС:
- Первые три дня оплачивает работодатель из собственных средств,
- Остальные дни нетрудоспособности оплачивает ФСС.
Выплаты по беременности и родам, больничный по уходу за больным членом оплачивает ФСС полностью с первого до последнего дня.
Расчет больничного листа по-новому: примеры
Мы рассмотрели алгоритм расчета пособия в 2019 году. Покажем на примерах, как высчитать сумму пособия. Напомним, что новый закон для расчета не принимался.
Расчет пособия в общем случае
Пример 2Петров М.И. болел с 14 по 23 января и вышел на работу 24 января 2019 года. Его заработок составил в 2018 году 482 000 руб., в 2017 году – 495 000 руб. Стаж 7 лет, районного коэффициента в регионе не установлено.Смотрим на примере, как начислить пособие. Считаем и проверяем средний дневной заработок, он равен 1 338,36 руб.
([482 000+495 000] : 730), предельные значения не превышены.Определяем количество оплачиваемых дней – 10 дней (14 – 23 января).Определяем процент выплаты: так как страж составляет 7 лет, то больничный оплачивается в размере 80%.Рассчитываем сумму пособия: 10 706,88 руб. (1 338,36 х 10 дней х 80%).
Определим источники выплаты больничных:— Первые 3 дня за счет работодателя – 3 212,06 руб.
— Оставшиеся 7 дней за счет ФСС – 7 494,82 руб.
Расчет больничного из МРОТ
Пример 3Кузнецов М.И., менеджер ООО «Ромашка» болел с 15 по 24 января и вышел на работу 25 января 2019 года. В ООО «Ромашка» Кузнецов М.И. работает с июля 2018 года. Справки о заработке с предыдущего места работы нет. Заработок Кузнецова М.И.
в ООО «Ромашка» за июль – декабрь 2018 года составил 162 000 руб. Стаж 9 лет, районный коэффициент в регионе 20%.Считаем и проверяем средний дневной заработок, он равен 221,92 руб. (162 000 : 730).
Это меньше минимального пособия, принимаем в расчет не средний заработок, а минималку, увеличенную на районный коэффициент – 445,02 руб.Определяем количество оплачиваемых дней – 10 дней (15 – 24 января).
Определяем процент выплаты больничного: так как страж составляет 9 лет, то больничный оплачивается в размере 100%.Рассчитываем сумму пособия: 4 450,20 руб. (445,02 х 10 дней х 100%).Определим источники выплаты больничных:— Первые 3 дня за счет работодателя – 1 335,06 руб.
— Оставшиеся 7 дней за счет ФСС – 3 115,14 руб.
Расчет при превышении предельной базы
Пример 4Лалетина А.Н. болела с 19 по 24 января и вышла на работу 25 января 2019 года. Заработок Лалетиной А.Н. за 2017 год составит 756 000 руб., в 2018 году – 816 000 руб. Стаж 6 лет, районного коэффициента в регионе нет.
Считаем и проверяем средний дневной заработок. Доход Лалетиной, учитываемый при расчете пособия, превышает предельную базу. В расчет берем максимально разрешенные суммы. Средний дневной заработок равен 2 150,68 руб. ([815 000+755 000] : 730).
Определяем количество оплачиваемых дней – 6 дней (19 – 24 января).Определяем процент выплаты больничного: так как страж составляет 6 лет, то больничный оплачивается в размере 80%.Рассчитываем сумму пособия: 10 323,26 руб. (2 150,68 х 6 дней х 80%).
Определим источники выплаты больничных:— Первые 3 дня за счет работодателя – 6 452,04 руб.
— Оставшиеся 3 дня за счет ФСС – 6 452,04 руб.
Расчет в случае, когда стаж меньше 6 месяцев
Пример 5Маркова Е.К. болела с 18 по 24 января и вышла на работу 25 января 2019 года. Стаж 4 месяца, районный коэффициент 20%.Считаем и проверяем средний дневной заработок. Стаж Марковой Е.К. меньше 6 месяцев, поэтому рассчитываем пособие, исходя из МРОТ. Среднедневной заработок с учетом районного коэффициента составляет 445,02 руб.
(370,85 + 370,85 х 20%).Определяем количество оплачиваемых дней – 7 дней (18 – 24 января).Определяем процент выплаты больничного: так как страж менее 5 лет, то больничный оплачивается в размере 60%.Рассчитываем сумму пособия: 1 869,08 руб. (445,02 х 7 дней х 60%).Определим источники выплаты больничных:— Первые 3 дня за счет работодателя – 801,04 руб.
— Оставшиеся 4 дня за счет ФСС – 1 068,04 руб.
Расчет пособия по уходу за больным ребенком
Пример 6Петрова М.Г. была на больничном с ребенком 5 лет с 15 по 29 января и вышла на работу 30 января 2019 года. Заработок за 2017 год 485 000 руб., за 2018 год – 490 000 руб. Стаж 7 лет, районный коэффициент 20%.
Считаем и проверяем средний дневной заработок, он равен 1 335,62 руб. ([485 000+490 000] : 730), предельные значения не превышены.Определяем количество оплачиваемых дней – 15 дней (15 – 29 января). Так как ребенку меньше 7 лет, оплачиваются все 15 дней.
Обратите внимание
Определяем процент выплаты больничного: так как страж 7 лет, то больничный оплачивается в размере 80%.Рассчитываем сумму пособия: Первые 10 дней оплачиваем по общим правилам, исходя из стажа: 1 335,62 х 10 дней х 80% = 10 684,96 руб.
Оставшиеся 5 дней оплачиваем из расчета 50%: 1 335,62 х 5 дней х 50% = 3 339,05 руб.
Расчет больничного листа в 2019 году: примеры расчета по-новому
Если у сотрудника, который работает в субъекте бизнеса по трудовому соглашению, наступает время нетрудоспособности, по закону оно должно быть оплачено по среднему заработку. Расчет больничного листа в 2019 году из-за изменения суммы МРОТ нужно будет рассчитывать по-новому, поэтому рассмотрим подробные примеры расчета.
Изменения в 2019 году
Однако есть несколько изменений, которые будут влиять на общий результат расчета суммы выплаты:
Внимание: все эти моменты должен принимать во внимание бухгалтер, чтобы правильно определить больничные в 2019 году с учетом последних изменений. При расчете можно использовать онлайн калькулятор больничного листа.
Порядок расчета больничного листа в 2019 году
Принятый механизм расчета больничный предполагает, что это необходимо делать на основании среднего заработка сотрудника. Последний рассчитывается путем сложения его заработка, облагаемого взносами, за идущие перед этим 2 года, а затем деления полученного результата на 730 (число дней).
Так, в 2019 году необходимо будет использовать заработок, полученный работником за 2017 и 2018 года.
Для правильного определения среднего заработка, бухгалтеру требуется определить следующую информацию:
- Размер заработка работника, который открыл больничный листок, за идущие перед 2 года, и на какие работодатель производит начисления взносов в соцстрах;
- Информация о продолжительности трудового стажа сотрудника на момент возникновения нетрудоспособности. Эта информация требуется для определения применяемого процента выплаты. Закон устанавливает, что если у работника трудовой стаж не превышает 5 лет, то ему начисляется 60% от размера выплаты, если от 5 до 8 лет — 80% выплаты. При продолжительности стажа более 8 лет выплачивается 100% больничного. Кроме этого, если производится расчет пособия по декретному больничному листку, то работнице всегда выплачивается 100% пособия.
- Размер дневной средней зарплаты работника. Ее можно посчитать применяя следующую формулу:
Средняя дневная зарплата
=
Сумма заработка за 2 года, на какую начислены взносы по страхованию
:
730
х
Процент пособия по стажу
- Общая продолжительность болезни, какая зафиксирована в больничном листе сотрудника. Они необходимы для расчета окончательной суммы пособия. Расчет производится по следующей формуле:
Выплата по трудоспособности
=
Средняя дневная зарплата
х
Количество дней больничного
После того, как ра руках имеются все указанные сведения, можно использовать онлайн калькулятор расчета больничного листа в 2019 году. Такой шаг позволит произвести расчет с минимальными затратами времени и без ошибок.
Внимание: при осуществлении расчета своими силами необходимо также учитывать существование предельных баз. Так, максимальный размер зарплаты за год, который используется для расчета больничного, не должен превышать установленной на этот год предельной базы по взносам в ФСС.
Таким образом, в 2019 году предельный размер выплаты за 1 день не должен превышать 2150,68 рублей ((755000 руб+815000 руб)/730 дней). В случае, когда дневное пособие после проведения расчета больше указанной предельной суммы, то необходимо использовать ее.
Кроме этого, законом устанавливается минимальное значение пособия. Обычно его получают те, у кого нет начислений для расчета за идущие перед этим 2 года, либо средний дневной заработок меньше, чем рассчитанный по МРОТ. В 2019 году минимальный порог будет составлять 370,85 рублей.
В случае, когда данные о зарплате за идущие перед этим 2 года отсутствуют (например, сотрудник устроился на новое место и не предоставил справку с предыдущей работы), то дневной средний заработок нужно определить по формуле:
Средняя дневная зарплата
=
МРОТ
Х
24
:
730
х
60 %
Внимание: таким образом, результат определения среднего заработка в 2019 году должен обязательно находиться в границах между 370,85 рублей и 2150,68 рублей.
Во всех этих случаях итоговый результат должен сравниваться с расчетом больничного по МРОТ, и для использования выбираться наибольшее значение.
Исходя из МРОТ, нижняя граница дневного среднего заработка в 2019 году будет находиться на отметке 370,85 рублей. Это значение также должно корректироваться исходя из продолжительности стажа работника.
Внимание: кроме этого, на основе МРОТ производят расчет пособия предприниматели, адвокаты, нотариусы и другие лица, которые выполняют перечисление взносов в добровольном порядке. Они обязательно должны принимать во внимание измерение значения МРОТ.
По закону, больничный лист работнику должен быть оплачен в следующем порядке:
- Первые 3 дня болезни организация оплачивает работнику из собственных средств;
- За все остальные дни оплату производит ФСС.
Данное правило не применяется для расчета декретной выплаты, а также отпуска по присмотру за ребенком.
В этих ситуациях размер выплаты полностью погашается соцстрахом. Еще один случай, когда за весь период больничного денежные средства выплачивает фонд — оформление больничного из-за болезни ребенка.
В случае, когда первый больничный продлевается оформлением второго бланка, это необходимо объединять в единый страховой случай. Поэтому, работодатель производит оплату только трех дней первого больничного, а за все остальные дни вносит денежные средства соцстрах.
Кроме этого, все большее количество регионов переходит на прямые выплаты по больничным листам, когда сумму фонд перечисляет на счет работника самостоятельно, минуя организацию.
Внимание: при этом само заявление на выплату, где проставляются реквизиты для перечисления средств, также оформляется в электронном виде.
Товаровед Романова Ю. Л. предоставила больничный длительностью 8 дней. Длительность ее работы 11 лет.
Сумма заработка за предшествующие годы: 2017 – 346000 руб., 2018 — 511000 руб. Данные значения не превышают максимальные показатели, определенные в каждом году, в 2017 году – 755 000 руб., в 2018 году – 815 000 руб. Отсюда следует, что для определения пособия будут использоваться фактические значения заработка сотрудника.
- Продолжительность работы свыше 8 лет, поэтому используется 100% пособия.
- Рассчитаем среднее дневное пособие:
- (346000+511000) / 730 = 1173,97 руб.
- Рассчитаем больничное пособие.
- 1173,97 х 100% х 8 дн = 9391,76 руб.
- Рассчитаем сумму к выплате за минусом налога НДФЛ:
Налог: 9391,76 х 13% = 1221 руб. К выплате: 9391,76-1221=8170,76 руб.
Оплата больничного, если превышен предельный размер дохода
При расчете больничной выплаты обязательно нужно учитывать максимальные показатели размера заработка, и сравнивать с ними полученные значения.
В случае, когда результат расчета превышает максимальный показатель, в дальнейшем расчете должен принимать участие установленное предельное значение.
Товаровед Романова Ю. Л. предоставила больничный периодом 10 дней. Длительность ее работы 11 лет.
Важно
Сумма заработка за предшествующие этому годы: 2017 – 781000 руб., 2018 — 822000 руб. Эти значения превышают максимальные показатели, принятые в каждом году, в 2017 году – 755 000 руб., в 2018 году – 815 000 руб.
Для расчета нужно применять предельные суммы. Длительность работы более 8 лет, поэтому используется 100% пособия.
- Рассчитаем среднее дневное пособие:
- (755000+815000) / 730 = 2150,68 руб.
- Рассчитаем больничное пособие.
- 2150,68 х 100% х 10 дн = 21506,80 руб.
- Рассчитаем сумму к выплате за вычетом налога НДФЛ:
Налог: 21506,80 х 13% = 2796 руб. К выплате: 21506,8-2796=18710,8 руб.
Расчет больничного листа по уходу за ребенком до 7 лет в 2019 году
При расчете больничной выплаты по причине присмотра за больным ребенком нужно учитывать несколько особенностей. Так, в законе указано предельное количество дней, которые могут быть оплачиваться в этой ситуации.
- Так, если ребенку до 7 лет, то по одному листку оплачивается весь срок болезни, на который он был оформлен, но общее число дней в течение года — не больше 60-ти.
- Если ребенку от 7 до 15 лет, то по одному листу не может быть оплачено больше 15 дней, а всего число дней больничного за год не может превышать 45.
- Внимание: еще одна особенность — первые 10 дней больничного оплачивается исходя из трудового стажа работника, а все остальные дни — 50% от выплаты, независимо от фактического трудового стажа.
Товаровед Романова Ю. Л. предоставила больничный по присмотру за своим ребенком 5 лет. Продолжительность больничного 10 дней. Продолжительность работы — 6 лет.
Сумма заработка за предшествующие годы: 2017 – 406000 руб., 2018 — 502000 руб. В каждом периоде они не превышают максимально возможные размеры.
Рассчитаем больничное пособие. В примере ребенок возрастом до 7 лет, поэтому оплачиваются все дни.
1243,84 х 80% х 10 дн = 9950,72 руб.
Рассчитаем сумму к выплате за минусом налога НДФЛ:
Налог: 9950,72 х 13% = 1294 руб. К выплате: 9950,72-1294=8656,72 руб.
Сумма по листку целиком оплачивается за счет средств ФСС.
Оплата больничного по беременности и родам
Когда происходит начисление выплаты по беременности и родам нужно учитывать наибольший и наименьший размер данной выплаты, которые обязательно должны соблюдаться.
Длительность этого периода составляет не менее 140 дней, при осложнении 156 дней, при беременности несколькими плодами – 194 дней.
Товаровед Романова Ю.Л. в январе 2019 года представила листок нетрудоспособности по беременности и родам с периодом отпуска по беременности 140 дней.
- Зарплата для определения размера больничного в 2017 году составляет 174000 рублей, в 2018 году — 196000 рублей.
- Определяем средний заработок: (174000+196000)/731=506,85 рублей
- Сумма пособия составит: 506,85х140 = 70959 рублей
- С данной выплаты НДФЛ не удерживается.
Оплата больничного листа, если стаж работника менее 6 месяцев
Для оплаты больничного сотруднику, у которого стаж работы не превышает 6 месяцев нужно учитывать некоторые особенности.
В отношении его расчета согласно нормам законодательства существуют ограничения по выплате. Его размер за полный месяц не должен быть больше существующего на текущую дату МРОТ.
Поэтому определение размера среднедневной зарплаты производиться следующим образом: МРОТ нужно разделить на число дней в данном месяце.
Товаровед Романова Ю.Л. (стаж работы 3 месяца) поступила на работу в ноябре 2018 года, а в январе 2019 года ею был представлен листок нетрудоспособности со днями болезни 10 дней.
Оплата больничного листка при несоблюдении установленного врачом режима
Сотрудник может представить компании оплату больничного листка, в котором присутствует отметка о том, что он не соблюдал режим лечения.
В этом случае хозяйствующий субъект обязан провести расследование, и разделить оплату этого больничного на части. Если в результате выяснится, что сотрудник нарушил режим болезни по уважительной причине, то листок нетрудоспособности подлежит оплате в обычном порядке.
Совет
Когда у работника отсутствуют оправдательные причины данного события, то оплата листка производиться в следующем порядке: дни до факта нарушения больничного листа оплачиваются в обычном порядке, а после даты отмеченной как нарушения, исходя из минимального значения данного показателя.
Товаровед Романова Ю.Л. (стаж работы 9 лет) в январе 2018 года представила листок нетрудоспособности на 10 дней. Однако на 9 день она не явилась на осмотр к врачу. Зарплата для расчета больничного в 2017 году составляет 174000 рублей, в 2018 году — 196000 рублей.
- Определяем среднедневной заработок:
- (239000+186000) / 730 = 582,19 руб.
- Полученное значение сравниваем с минимальным, и устанавливаем что оплата производится из расчетного значения. Из-за нарушения согласно законодательству больничный надо оплатить следующим образом:
- 8 дней исходя из 582,19 рубля — 8х582,19 = 4657,52 рубля.
- 2 дня исходя из рассчитанного по МРОТ размера — 2 х370,85 = 741,7 рублей.
- Всего сумма больничного составит: 4657,52 +741,7=5399,22 рублей.
На руки работник получит (5399.22- 5399.22х13%)= 4697,32 рубля
Источники выплаты определяются:
- За счет компании: 3х582,19 =1746,57 рублей
- За счет ФСС: 5399,22-1746,57 = 3650,65 рублей
Оплата больничного при неполном рабочем дне
Больничный лист работника, у которого трудовой день сокращен производиться в том же порядке, что и обычный, но с учетом некоторых особенностей.
Как только будет посчитан средний заработок для оплаты листка нетрудоспособности, нужно его значение сравнить минимумом, определенным по МРОТ. Если в результате сопоставления получается что расчет по МРОТ больше определенного бухгалтером, то для оплаты листка нетрудоспособности нужно применять его, но этот минимум нужно откорректировать с учетом неполной продолжительности рабочего дня.
Товаровед Романова Ю.Л. (стаж работы 9 лет) работает на условиях неполного рабочего дня — 6 часов при 5 дневной рабочей неделе. В ноябре 2018 года ею представлен листок нетрудоспособности на 10 дней. Зарплата для расчета больничного в 2016 году составляет 174000 рублей, в 2017 году — 196000 рублей.
(174000+196000)/730=506,85 рублей
Расчетно минимум получается 11280х24/730х6/8=278,14 рублей
Для расчета нужно применять первый среднедневной заработок. Пособие по нетрудоспособности Романовой Ю.Л, составит 10х506,85=5068,5 рублей.
Примеры расчета больничных с учетом МРОТ, коэффициентов, при режиме неполного рабочего времени
Ранее мы подробно рассмотрели порядок применения МРОТ при расчете больничных, рассмотрели разницу его применения при определении размера пособия в случае наступления временной нетрудоспособности, также рассмотрели порядок расчета больничного для совместителей, однако по-прежнему получаем много вопросов, из которых становится понятно, что наши коллеги до сих пор путаются в законодательных нормах. Сегодня в нашем материале мы простым языком расскажем когда следует применять МРОТ, и главное – как. Рассмотрим на конкретных примерах порядок расчета больничных с учетом коэффициентов, примеры определения размера больничного пособия при работе на условиях неполного рабочего дня, если стаж работника меньше шести месяцев и т.д. Прежде всего, еще раз рассмотрим, в каких случаях при определении размера пособия, следует ориентироваться на установленную величину МРОТ. Это должен знать каждый бухгалтер и каждая компания, оказывающая услуги бухгалтерского сопровождения .Закон 255-ФЗ определяет, в каких случаях при расчете среднедневного размера заработной платы следует ориентироваться на установленный минимальный размер ОТ.
Случаи применения МРОТ, улучшающие положение работников
В первом случае при расчете пособия МРОТ используется с тем, чтобы размер пособия был НЕ НИЖЕ «минималки» (смотрите 1.1 часть 14 статьи 255-ФЗ).
Размер пособия не ниже установленного минимального уровня ОТ, должен быть в следующих случаях:
- в расчетном периоде у работника не было официального дохода;
- размер дохода ниже минимального уровня, установленного в том периоде, в котором наступил страховой случай;
- работа на условиях неполного рабочего времени.
Когда и как следует применять эту норму?1 — Если совсем не было дохода. В этом случае, пособие рассчитайте, ориентируясь на величину «минималки».
2 — Если у работника были доходы в нужном для расчета периоде. Для того, чтобы определить, стоит ли применять указания пункта 1.1 четырнадцатой статьи, сделайте два исчисления:
- определите размер среднедневного дохода, фактически полученного работником;
- определите размер среднедневного дохода исходя из установленной величины минимального размера ОТ.
Далее вам следует сравнить две полученные суммы. Если доход работника окажется выше, значит применять нормы 1.1 пункта вам не нужно. Исчисляйте пособие в обычном порядке. В обратном же случае, при исчислении размера пособия, используйте расчетную величину – МРОТ.
Формулы для исчисления среднедневного дохода
Рассмотрим все формулы, применяемые в вышеописанных случаях:
Формула для определения размера среднедневной зарплаты
Фактический средний доход работника в периоде, принимаемом за расчетный = общая сумма выплат / 730
Формула для расчета среднедневного дохода исходя из МРОТ
Среднедневная величина дохода с учетом МРОТ = величина МРОТ х 24 / 730
В 2013 году МРОТ составляет 5205,00 рублей, значит минимальный размер среднедневной зарплаты составит 171,13 руб.
Если работник заболел в 2012 году, за основу расчета берите величину, установленную на 2012 год, даже если больничный лист закрыт в текущем году.
Расчет среднедневной зарплаты при режиме неполного рабочего времени
Если работник работает неполный рабочий день, при расчете пособия, принимайте во внимание минимальный размер ОТФормула выглядит следующим образом:
Средний размер дохода = величина МРОТ Х 24 / 730 Х РК
Где РК – расчетный коэффициент, с помощью которого определяется длительность времени труда. Например, при условиях работы на полставки, РК будет равен 0,5. В 2013 году рассчитайте среднедневной размер работника, работающего неполный рабочий день так:
5205 х 24 / 730 х 0,5 = 85,57 руб.
Именно такой размер среднедневной зарплаты для определения пособия работнику, который трудится в режиме ставки 0,5. Если в вашем регионе применяются специальные коэффициенты, то его следует применить в самом конце – сумму исчисленного пособия следует умножить на установленный в вашей местности коэффициент.
Обратите внимание
Существуют другие методики расчета для определения размера больничных пособий. В данном материале мы не будем их рассматривать, хотя они более просты в применении и упрощают работу.
Однако работники страхового фонда настаивают именно на таком порядке расчета, который мы привели в качестве примера.
А поскольку именно фонд социального страхования нам возмещает суммы выплаченных пособий, мы рекомендуем пользоваться именного этими способами расчета.
Порядок расчета больничного пособия и страховой стаж работника
Мы с вами помним, что размер пособия находится в прямой зависимости от стажа работника. Даже если пособие рассчитывается с применением «минималки», все равно учитывайте страховой стаж вашего работника. Однако здесь тоже есть некоторые тонкости, которые необходимо учитывать при расчете. Но давайте рассмотрим конкретные примеры
1. У работника не было заработка в расчетном периоде
Мрот для расчета больничного листа в 2019 году
В некоторых случаях, чтобы правильно рассчитать работника по больничному листу, нужно знать и применить актуальный минимальный размер оплаты труда. Поможем разобраться с тем, как сделать расчёт больничного из МРОТ в 2019 году.
Когда больничное пособие в 2019 году посчитают из мрот
По общему правилу новый МРОТ 2018 года используют для расчета больничного в ряде определенных случаев:
- когда страховой стаж сотрудника не более, чем полгода;
- человек не работал последние 2 года и потому не имел фактического заработка;
- если по сравнению с минимальным размером оплаты труда заработок сотрудника за средний день оказался меньше;
- на день болезни заработок меньше 24-х МРОТ за расчётный период (2 года).
МРОТ в 2019 г. равен 11 280 рублей.
Заметим, что регионы могут установить свой МРОТ (не ниже федерального), но для расчета больничных применяют именно федеральный МРОТ.
Формулы для расчета
Существует формула, которая помогает рассчитать минимальный больничный в 2019 году. Она выглядит таким образом:
на дату болезни работника в 2019 году берем актуальный МРОТ, который умножаем на 24 месяца, после чего делим всё это на 730 дней
Итоговый результат является минимальным среднедневным заработком. Если по итогам расчета оказывается, что он меньше рассчитанного по МРОТ, то к расчету принимают большую сумму.
Когда имеет место расчет больничного на основании минимального среднедневного заработка, надо посчитать пособие по нетрудоспособности за период в 1 день. Для расчета используют такой способ:
берут размер минимального среднедневного заработка на основании МРОТ и умножают на процент в зависимости от стажа, который наработал сотрудник
Для определения процента в зависимости от стажа применяют такое правило:
- размер расчетного процента установлен как 100, если страховой стаж сотрудника более чем 8 лет;
- размер расчетного процента для больничного установлен как 80, если рабочий стаж сотрудника равен 5-8 годам;
- для расчета используют 60%, если стаж сотрудника составляет менее 5 лет.
Имейте в виду: когда стаж менее полугода, размер больничного должен быть не более МРОТ за календарный месяц.В первые 3 дня болезни работника предоставление больничных денег идет из бюджета работодателя.
После этого оплата листа происходит за счет средств, выделяемых Фондом социального страхования – ФСС РФ.
Важно
А для тех случаев, когда больничный выдан по причине того, что работнику необходимо было ухаживать за больным родственником, пособие выплачивают полностью средствами ФСС с первого дня.
Для тех случаев, когда сотрудник работает неполный рабочий день, используют общую формулу с показателем МРОТ для больничного листа в 2019 году. После чего полученное значение умножают на специальный коэффициент. Он представляет собой долю часов, фактически отработанных за весь период трудового времени.
Начисление больничного в 2019 году
- Для подсчета фактического заработка складываются все облагаемые страховыми взносами выплаты в пользу работника в расчетном периоде (два года перед годом наступления страхового случая).
- Среднедневной заработок рассчитывается так:
- Облагаемый страховыми взносами заработок за расчетный период / 730 дней.
- Если в расчетном периоде были високосные года, то для расчета пособия по БиР применяется 731 или 732 дня.
- Полученный результат сравнивается со среднедневным заработком из МРОТ, который в 2019 г. считают так:
11 280 руб. х 24 мес. / 730 = 370,85 руб.
За необоснованное нарушение режима (или неявку к врачу) больничный оплачивают в размере, не выше МРОТ за полный календарный месяц, начиная со дня нарушения, а при заболевании или травме в состоянии опьянения больничный оплачивается из МРОТ за весь период нетрудоспособности (п.22 Постановления Правительства от 15.06.2007 № 375 и п. 2 ст.8 закона № 255-ФЗ). В этом случае среднедневной заработок в 2019 г. из МРОТ составит:
Сотрудницам, у которых в расчетном периоде был отпуск по уходу до 3-х лет ребенка, либо больничные по БиР, можно заменить в расчетном периоде такие года на предшествующие (по письменному заявлению сотрудницы). Заменить можно как один, так и два года, если это увеличит размер пособия (в 2019 замена возможна на 2015 и 2016 г.г.).
Примеры расчета больничного из мрот в 2019 году
Расчет больничного листа в 2019 году из МРОТ. Пример 1 (средний заработок ниже МРОТ)
Размер МРОТ для расчета больничного в 2019 году
МРОТ для больничного листа в 2019 году применяется в повышенном с 01.01.2019 года размере. Расчет пособия по временной нетрудоспособности в 2019 году — пример будет представлен далее в статье — с использованием МРОТ производится только в одном случае. Подробнее об этом читайте далее.
- Как использовать среднедневной заработок для расчета больничного в 2019 году, если он меньше МРОТ
- Мрот для расчета больничных в 2019 году
- МРОТ-2019 для расчета больничного листа
- Расчет больничного в 2019 году на примере исходя из МРОТ
- Итоги
Как использовать среднедневной заработок для расчета больничного в 2019 году, если он меньше МРОТ
Расчет больничного из МРОТ производится в следующих случаях:
- если страховой стаж работника составляет менее полугода;
- если работник на протяжении последних 2 лет не работал и не имел фактического заработка;
- если среднедневной заработок работника меньше того, который рассчитан исходя из минимального размера оплаты труда.
Формула для расчета минимального размера больничного выглядит так:
Актуальный на дату начала болезни работника МРОТ × 24 мес. / 730 дней = минимальный среднедневной заработок.
Если среднедневной размер заработка работника меньше того, что рассчитан исходя из МРОТ, то как, например, рассчитать больничный лист в 2019 году? Принимается к расчету большее значение.
За первые 3 дня болезни начисления по больничному листу в 2019 году работнику будет производить работодатель. Далее больничные оплачиваются уже за счет средств ФСС РФ. Если же работник использовал больничные по уходу за больным родственником (например, ребенком), тогда ФСС производит выплату пособия начиная с 1-го дня.
Если работник трудится неполный рабочий день, то полученный из формулы с участием МРОТ размер больничного пособия потребуется умножить на специальный коэффициент. Этот коэффициент определяется как доля фактически отрабатываемых часов в течение всего рабочего времени.