На сегодняшний день, налоговое законодательство обязывает всех налогоплательщиков, осуществлять перечисление установленных сборов в предусмотренный законодательством срок. Несмотря на это, у многих работодателей возникает вопрос, можно ли перечислять НДФЛ раньше выплаты зарплаты?
Что говорит закон?
Итак, прежде чем отвечать на вопрос, можно ли заплатить НДФЛ раньше выплаты зарплаты, необходимо понять, что такое НДФЛ, кто его должен перечислять в бюджет, а также какой срок его перечисления установлен.
НДФЛ – налоговый сбор, который вноситься плательщиками, признанными резидентами РФ, в размере 13% от той суммы доходов, которые они получили за определенный период.
Особенности выплат страховых взносов в ПФР: тарифы, кто освобождается, сроки выплат
Такой сбор, как правило, перечисляется работодателем после начисления заработной платы сотрудника.
Обратите внимание
В случае, когда лицо занимается самостоятельно предпринимательской деятельностью, обязанность по перечислению налогового платежа, возлагается на него.
В соответствии с положениями Налогового Кодекса РФ, НДФЛ должен быть перечислен не позднее даты, которая следует за датой выплаты денежных средств. Иные положения в законе не содержаться.
Можно ли оплатить НДФЛ раньше выплаты заработных плат?
Возвращаясь к вопросу, можно ли оплатить НДФЛ раньше выплаты зарплаты, законодательство однозначно отвечает — нет, перечисление налогового платежа, в качестве исполнения обязанности налогового агента до момента начисления денежных средств не допускается.
Можно ли страховые взносы перечислить раньше зарплаты
Сроки уплаты страховых взносов
Работодатели, имеющие оформленных сотрудников, обязаны производить денежные отчисления (взносы) в государственные фонды. Эти отчисление выплачиваются в:
Взносы оплачиваются по месту регистрации организации.
Обязательно при перечислении нужно указать корректный КБК. Сроки уплаты взносов устанавливаются законом (ФЗ № 212). Существует возможность снижать платежи в соц.
страх на сумму расходов, которые были выплачены работодателем в фонд.
Можно ли перечислить удержания из зарплаты заранее?
Можно ли предпринимателю перечислять удержания из зарплаты наемных работников авансом один раз в квартал, т.
8.1.4 ст. 8 Закона № 889). Приведенные нормы Закона № 889, на наш взгляд, не содержат запрета на досрочное перечисление НДФЛ, из чего можно сделать вывод, что перечислять этот налог заранее можно. Подпункты 5.1.5, 5.1.6 п. 5 Инструкции № 21-1 практически дублируют положения п.
6 ст. 20 Закона № 1058. Согласно приведенным нормам пенсионное законодательство также не запрещает уплату страховых взносов авансом.
Страховые взносы
в эти внебюджетные фонды обязаны начислять следующие категории предпринимателей: Организации-работодатели уплачивают взносы до 15 числа месяца, следующего за отчетным.
Индивидуальные предприниматели могут платить взносы помесячно, поквартально или единовременно до 31 декабря отчетного года. Сроки уплаты определяет сам предприниматель.
1) в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период не превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере (3796,85 руб.
(6204 руб. x 5,1% x 12 мес.) + 19 356,48 руб.
(6204 руб. x 26% x 12). На 2019 год размер фиксированных взносов для ИП будет утвержден в конце 2019 года.
Чтобы не приходилось каждый раз запоминать или рассчитывать размер страховых взносов, вы можете доверить эту рутину Контур.Эльбе. Веб-сервис автоматически посчитает правильную сумму к уплате и подготовит платежку для интернет-банка.
Страховые взносы ООО на — УСН в — 2019 году
Платите налоги, взносы и сдавайте отчетность с Контур.Бухгалтерией, не выходя из дома! Первый месяц работы — бесплатно.
- Есть отдельные категории лиц, с дохода которых взносы платят по пониженным ставкам.
- Такую привилегию имеют, в частности, иностранцы, временно пребывающие в России.
- Для таких заграничных работников тариф в ФСС составляет 1,8 % вместо привычных 2,9 %.
Пример.
Допустим, у директора ООО «Ля-ля-фа» совокупный доход достиг отметки 815 000 рублей в августе.
Можно ли заплатить НДФЛ раньше выплаты зарплаты?
Итак, прежде чем отвечать на вопрос, можно ли заплатить НДФЛ раньше выплаты зарплаты, необходимо понять, что такое НДФЛ, кто его должен перечислять в бюджет, а также какой срок его перечисления установлен.
НДФЛ – налоговый сбор, который вноситься плательщиками, признанными резидентами РФ, в размере 13% от той суммы доходов, которые они получили за определенный период.
Зарплату можно платить раньше
Это было связано с тем, что фирма перечисляла «подоходный» раньше, чем выплачивала зарплату. НДФЛ уплачен обществом как налоговым агентом за счет собственных средств, — посчитали в подразделении ФНС.
И сочли, что спорная сумма не может быть признана налогом. Однако служители Фемиды с таким подходом не согласились. В своем решении ФАС СЗО подчеркнул, что и налогоплательщик, и налоговый агент вправе заплатить налог досрочно.
136 ТК РФ ).
Выплата заработной платы и уплата страховых взносов в конце налогового периода
Близятся новогодние праздники, а вместе с ними — конец налогового периода.
Как правильно рассчитаться с работниками за последний месяц 2010 г. и не ошибиться с налогами и взносами? Таким образом, следуя требованиям Трудового кодекса, если в вашей организации день выдачи зарплаты приходится на 1 — 10 января, то вы обязаны выплатить декабрьскую зарплату работникам 31 декабря 2010 г.
Заранее договориться с банком нужно еще и потому, что многие подразделения заканчивают производить расчеты за несколько дней до 31 декабря.
Что делать бухгалтеру, у которого возникнет такая ситуация? Как известно, предприятия обязаны сдавать в учреждения банков все наличные деньги сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе. Таким образом, если последний день работы в вашем отделении банка, например, 25 декабря, то рассчитаться с работниками по зарплате вам придется не позднее 27 декабря.
Можно ли перечислять страховые взносы в середине месяца
Вместе с тем оштрафовать налогового агента по статье 123 Налогового кодекса РФ в рассматриваемой ситуации нельзя. 2) начислить страховые взносы нужно в последний день месяца.
Срок уплаты страховых взносов за марта – не позднее 15 апреля. Вместе с тем, если организация начислила и перечислила взносы в середине месяца, нарушением, за которое предусмотрен штраф, это не является.
Сергея Разгулина, действительного государственного советника РФ 3-го класса Как налоговому агенту перечислить НДФЛ в бюджет Дата получения дохода при оплате труда После того как дата получения дохода определена, необходимо установить, когда организация фактически сможет удержать НДФЛ. Для доходов в денежной форме это день выплаты денег человеку.* Такие условия удержания НДФЛ установлены в пункте 4 статьи 226 Налогового кодекса РФ.
Сроки уплаты страховых взносов
В срок, установленный указанным законом, следует перечислить денежные средства отдельно в ПФР (взносы на медицинское и пенсионное страхование обязательного характера – ОМС и ОПС) и ФСС (взносы на социальное страхование — ОСС).
Расчеты выполняются по каждому сотруднику персонально, так как при исчислении следует учитывать общий заработок конкретного работника с начала года на предмет его сравнения с предельной базой для исчисления взносов.
Уплата взноса заключается в формировании платежного документа с указанием верной суммы взноса и соответствующего КБК.
Важно
Фонды считают взносы уплаченными той датой, которая соответствует дню подачи платежки в банк с условием наличия достаточной суммы на счете компании.
Перечисление НДФЛ раньше выплаты дохода | Компания права Респект
- Назначение аналитической записки – информировать руководителя организации о существующих и возникающих рисках законодательства, осложняющих его жизнь и работу
- Перечисление НДФЛ раньше выплаты дохода
-
Для кого (для каких случаев): Для случаев раннего перечисления НДФЛ
- Сила документа: Постановление Арбитражного Суда Округа РФ
- Цена вопроса: Около 900 тысяч рублей. Штрафы и пени по НДФЛ
Схема ситуации: НДФЛ начинает походить на НДС. Общие принципы просты и понятны, но такую кучу нюансов уже натаскали со всех сторон, что туши свет. Без «Энциклопедии спорных ситуаций по НДФЛ» просто не разобраться. Но, наверное, не все внимательно читают «Энциклопедию спорных ситуаций по НДФЛ». Вот и вырастают на стройном дереве НДФЛ кривые ветки «самостийных» измышлений. Налогоплательщикам приходится «выпрямлять» эти изогнутые перегибы в судах.
Организация подверглась проверке на предмет «как тут у вас с налогами». Много чего было написано в актах проверки. Кое-что суды потом исправили, но вот с НДФЛ приключилась нелепица. Проверка установила, что Организация регулярно и цинично переплачивала НДФЛ.
Уплата НДФЛ у Организации очень часто шла впереди выплаты дохода и реального удержания НДФЛ с работников.
С точки зрения Организации всё было нормально: у нас переплата по НДФЛ, мы удерживаем НДФЛ с работника и не перечисляем его в бюджет – у нас ведь и так переплата!
С точки зрения проверки имело место нарушение: НДФЛ с работника удержали, а в бюджет его не перечислили – преступники! Мало ли что вы там, где-то, чего-то перечислили! Это было до того, как! Это другие деньги. А вот этот конкретный удержанный НДФЛ в бюджет не сдавали. Значит, обязанность налогового агента не исполнили. За такое крепко наказывать надо!
Организация не согласилась с точкой зрения проверяющих и пошла в суды. А суды Организацию не поняли. Два суда встали на сторону проверки. Манипуляции Организации с НДФЛ были «квалифицированы судами как налоговое правонарушение, предусмотренное ст. 123 НК РФ, которое выразилось в неперечислении в установленный срок сумм НДФЛ, а заблаговременно уплаченные суммы были квалифицированы как налог, уплаченный за счет собственных средств налогового агента». И только третий (кассационный) суд разобрался с предоплатой по НДФЛ.
Третий суд рассуждал ясно и логично. Налогоплательщик имеет право уплатить налог досрочно. Это правило распространяется и на налоговых агентов. Излишне уплаченный налог может быть зачтён в счёт уплаты предстоящих налогов.
Этот зачёт распространяется и на налоги, уплачиваемые налоговыми агентами (НДФЛ, например). «Учитывая изложенное, досрочное перечисление заявителем НДФЛ состава правонарушения, установленного статьей 123 НК РФ, не образует».
Далее третий суд сослался на письмо ФНС от 29.09.2014 № БС-4-11/19716@, в котором налоговое ведомство придерживалось точно такой же точки зрения: «действия по перечислению НДФЛ в бюджет ранее установленного срока не приводят к возникновению недоимки по НДФЛ, а соответствующие действия налогового агента не образуют событие и состав налогового правонарушения, установленного ст. 123 НК РФ».
После этого третий суд перешёл к выводам: «Поскольку суммы перечислялись раньше удержания у налогоплательщика, Инспекция посчитала, что налог уплачивался за счет собственных средств налогового агента, что недопустимо.
Совет
Между тем, доказательств перечисления налога за счет собственных средств Инспекция не приводила». Организация вообще утверждала, что уплату НДФЛ за свой счёт не производила. Просто она заблаговременно перечисляла НДФЛ в бюджет.
НО! «Как налоговый агент, в последующем при выплате дохода налогоплательщику всегда удерживала исчисленный НДФЛ из дохода налогоплательщика». Такой размен деньгами.
И опять же: «в платежных документах правильно был указан счет в Федеральном казначействе, код бюджетной классификации, присвоенный для направления платежей по конкретному налогу. Спорные суммы поступили в бюджет и зачтены налоговым органом как уплаченный налог».
Третий суд сделал вывод – нельзя толковать заблаговременное перечисление НДФЛ как «невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов». Иначе, что же получается: перечислил НДФЛ в срок, но слишком много – можешь зачесть переплату в счёт будущих налогов.
Перечислил НДФЛ заранее – ничего и никуда не зачтёшь? Это несправедливо!
И самое важное. Третий суд разъяснил – что значит «налоговый агент платит НДФЛ за счёт собственных средств».
«Уплата НДФЛ за счет налогового агента будет иметь место, когда НДФЛ уплачивается налоговым агентом не «за налогоплательщика», а «вместо налогоплательщика», то есть при выплате дохода НДФЛ исчисляется и перечислялся в бюджет, но не удерживается налоговым агентом из дохода налогоплательщика».
А Организация доказала, что она «перечисляя в спорном периоде НДФЛ заблаговременно, …, как налоговый агент, в последующем при выплате дохода налогоплательщику всегда удерживала исчисленный НДФЛ из дохода налогоплательщика».
И вообще! Организация причинила вред бюджету? Бюджет остался без положенных ему денег? Нет! Всё было перечислено до копейки и даже раньше срока! Значит, вредных последствий не было. Значит, Организация, заранее перечисляя НДФЛ, действовала без умысла нанести какой-то ущерб бюджету. Значит, действия Организации не имеют виновного характера.
Итоговый вывод третьего суда: «отказ признавать НДФЛ, уплаченный налоговым агентом раньше срока налогом, создает искусственные основания для привлечения налогового агента к налоговой ответственности, а зачет этих сумм в качестве налога и фиксирование налоговым органом отсутствие недоимки является препятствием для привлечения к налоговой ответственности». Организация не виновата, если уплатила НДФЛ раньше.
Выводы и возможные проблемы: Хорошее решение суда. Но вот принято оно по ситуациям 2010 и 2011 года. А с 2016 года НДФЛ у нас считается и платится несколько иначе.
Обратите внимание
До 2016 года отчитываться по НДФЛ приходилось по итогам года и за год можно было свести вместе и переплаты и удержанный НДФЛ. Было время для манёвра. Сейчас каждый квартал приходится сдавать форму 6-НДФЛ. И фокусы с переплатой НДФЛ можно не успеть удержать в рамках приличий.
И есть опасение, что даже при наличии этого судебного решения, похожую ситуацию придётся «разруливать» в суде.
Строка для поиска похожих ситуаций в КонсультантПлюс: «Перечисление НДФЛ раньше выплаты дохода».
Где посмотреть комментируемые документы: КонсультантПлюс, раздел «Судебная Практика»: ПОСТАНОВЛЕНИЕ АРБИТРАЖНОГО СУДА МОСКОВСКОГО ОКРУГА ОТ 28.07.2016 N Ф05-5279/2015 ПО ДЕЛУ N А40-128534/14
Если у Вас пока нет КонсультантПлюс, закажите бесплатную демонстрацию системы или самостоятельно подберите комплект системы, учитывая особенности Вашей организации
Скачать риск
Справочник Бухгалтера
Когда перечислять НДФЛ с зарплаты
Согласно действующему фискальному законодательству, последняя дата расчетов с бюджетом по подоходному налогу выпадает на день, следующий за днем осуществления выплат в пользу работников. Простыми словами, если выплата вознаграждений за труд произведена, например, 17 июля, то налог нужно перечислить до 18 июля.
Отметим, что представители Федеральной налоговой службы настоятельно рекомендуют осуществлять перечисление НДФЛ с зарплаты (сроки закреплены в п. 6 ст. 226 НК РФ) в один день с перечислением заработной платы на расчетные счета сотрудников. Такой же позиции придерживаются и представители Министерства финансов России.
Однако в деятельности российских компаний встречается множество ситуаций, при которых вопрос об исчислении и уплате подоходного налога стоит особенно остро. Рассмотрим все проблемные ситуации, которые связаны с исчислением и уплатой НД с физлиц в бюджеты.
Налогообложение авансов
Трудовой кодекс устанавливает, что все работодатели обязаны платить заработную плату не реже чем каждые 15 календарных дней. Следовательно, в одном месяце работник должен получить как минимум две выплаты: аванс и окончательный расчет. В таком случае закономерен вопрос: когда платится НДФЛ с зарплаты, а когда с аванса?
Чиновники определили, что обязательство по уплате подоходного налога с авансовой части заработной платы зависит от даты осуществления выплат:
Отметим, что на конец месяца все выплаты, перечисленные в пользу наемных специалистов, должны быть признаны доходом. А с доходных сумм должен быть исчислен подоходный налог, то есть и с авансового и с окончательного расчета по заработной плате.
Если аванс перечислен до последнего дня месяца, то с самого аванса НД с физлиц не нужно удерживать. Налоговое обязательство будет исчислено из окончательной суммы расчета. А вот если аванс зачисляется в пользу сотрудников в последний день, тогда фискальный платеж придется удержать из аванса, зачислить в бюджет.
И при перечислении остатков по зарплате повторить процедуру.
Если выплаты задержали
При нарушении сроков перечисления заработной платы всем работникам должна быть начислена денежная компенсация. Сумма определяется исходя их 1/300 ставки рефинансирования, установленной Центробанком России, за каждый день просрочки.
Данную компенсацию подоходным налогом облагать не следует (ст. 217 НК РФ). Следовательно, и срока для уплаты налога в бюджет с компенсации не установлено.
Заработная плата депонирована
Если работник по каким-либо причинам не смог получить деньги в установленный день, и заработная плата была депонирована на расчетные счета работодателя, то с этих сумм уплачивать НДФЛ не нужно.
Срок уплаты НДФЛ в 2018 году
Почему? Доходом признаются только те суммы, которые были фактически получены работниками. При депонировании ЗП доход работник не получил. В таком случае устанавливается следующая выплата НДФЛ с зарплаты: сроки будут установлены либо в день выдачи денег сотруднику, либо на следующий день.
Образец платежки
Сколько стоит работник своему работодателю
Орлова Валерия
В печати нам постоянно талдычат: «Злые предприниматели не платят за своих сотрудников налоги и не переводят выплаты в фонды. Они не платят, а бедный работник потом не получит нормальную пенсию».
Вдобавок, пишут, что в России один из самых низких подоходных налогов (на самом деле во многих сырьевых государствах подоходный налог вообще не взимается). И ведь люди верят, что это предприниматели злые. И что налоги у нас низкие.
Давайте посмотрим, что на самом деле.
https://www.youtube.com/watch?v=qmpy8f4ccac
Я должна предупредить, что я не бухгалтер, за новостями отечественной налоговой системы не слежу. Поэтому в цифровых выкладках возможны небольшие неточности. Но погрешность вряд ли составит более двух процентов.
1. Прежде чем платить зарплату надо получить доход. А с него уплатить налог.
ФНС: если работодатель перечислит НДФЛ до выплаты зарплаты, налог не будет считаться уплаченным
Не менее 6 % на всю сумму поступлений без вычета затрат. Хотя тут возможны варианты. Можно заплатить и намного больше, и намного меньше. Это зависит от вида налогообложения и уровня бухгалтера. Но бухгалтеру тоже что-то надо платить. 2. Налог на доходы физических лиц или подоходный.
Работодатель для своего работника, нанятого по трудовому договору, является налоговым агентом и уплачивает за работника НДФЛ по ставке 13%. Уплата производится не из средств работодателя, а из средств самого работника.
Следовательно, начисляя работнику 10000 рублей, работодатель обязан уплатить 13% — 1300 рублей – налога на доходы физических лиц, а на руки работнику выдать только остаток – 8700 рублей.
По закону налогоплательщиком данного налога является сам работник, а работодатель просто выполняет за работника задачу уплаты налога.
Взносы во внебюджетные фонды Всего работодатель платит за нанятого по трудовому договору работника следующие взносы во внебюджетные фонды: — взносы в страховую часть ПФР – 16% от фонда оплаты труда, если работник старше 1967 года рождения – 22%, — взносы в накопительную часть ПФР – 6%, если работник старше 1967 года рождения – не платятся, — взносы на обязательное социальное страхование работника по временной нетрудоспособности – 2,9%, — взносы на обязательное социальное страхование работника от несчастных случаев на производстве – зависят от класса профессионального риска, класс получается в ФСС, — взносы в федеральный фонд обязательного медицинского страхования – 5,1%. Следовательно, начисляя работнику 10000 рублей, работодатель дополнительно к непосредственным расходам на оплату труда уплачивает: — в ПФР: 10000 х 22% = 2200 рублей, — в ФСС на страхование по временной нетрудоспособности: 10000 х 2,9% = 290 рублей, — в ФСС на страхование от несчастных случаев – минимальная ставка взносов составляет 0,2%, но прямо связана с видом деятельности, пусть по минимуму: 10000 х 0,2% = 20 рублей, — в федеральный фонд ОМС: 10000 х 5,1% = 510 рублей. Итого взносов во внебюджетные фонды как минимум: 3020 рублей. Следовательно, нанимая работника и устанавливая ему зарплату в 10000 рублей (выплачивая 8700 за минусом подоходного), работодатель на самом деле в фонд оплаты труда должен в заложить 13020 рублей. Прибавляем доход на прибыль хотя бы в размере заработной платы – 600 рублей. Итого на руки 8700, государству от 4320 и больше. Иногда значительно больше. 50 % от полученного на руки!!!! Вдумайтесь! Вы предприниматель. Взяли объект – отремонтировать квартиру. Договорились с хозяином квартиры на сумму в 100 000 рублей. Сроки поджимают, взяли помощника. Ему половина и вам половина. По 50 000. Отдали. А потом начинаете разбираться в бухгалтерии. Звоните ему и говорите: «Вася, тут с тебя ещё подоходный надо заплатить. 13 %». Вася матерится, но 6500 вам возвращает. Вы с лёгким сердцем перечисляете эти деньги в налоговую, а там вам заявляют, что это не всё. За Васю вы должны государству ещё 38 с лишним процентов, типа, с этого он будет получать пенсию и больничный. Вы звоните Васе и просите вернуть ещё около 20 тысяч. Вася матерится и вешает трубку. Вы платите из своих. А ещё за эту отремонтированную квартиру 6 000 вы заплатите упрощённого налога. Можно и больше. Меньше – тяжело. Итого, что у вас осталось? А ведь ещё надо будет за себя в ПФ 22 261 рубль 38 копеек внести в конце года. Когда государство заявляет, что работодатель выплачивает за работника из своих, оно здорово лукавит. Вы можете заплатить Васе 50 000, это ваш фонд заработной платы. И Вася стоит этих 50 000. Но на самом деле фонд должен быть больше, порядка 77 000. Вы попытаетесь поднять цену на услуги – останетесь без заказа. Надо было сразу сказать помощнику, что его зарплата будет чуть больше тридцатки, остальное пойдёт государству. Но стал бы Вася за такие деньги глотать пыль и надрываться, таская мешки с цементом? И ладно бы деньги шли на дело, можно было бы и объяснить Васе, что он сейчас себе строит счастливое будущее в старости. Но Вася знает, какую пенсию получает его мать, проработавшая всю свою жизнь. И если бы у неё не было сына, то пришлось бы ей нищенствовать или умирать. И Вася понимает, что его пенсия вряд ли будет намного больше. Если он ещё доживёт до неё. Он мужчина. А мужчины умирают рано. И наша медицина тому способствует. А накопительную часть пенсии съест инфляция. Больничный Вася всё равно брать не будет – ему семью кормить надо. А если вдруг и заболеет, то выплаты будут смешными. На его подоходный налог кто-то съездит на Канары или выстроит дачу (за госсчёт). 10 рублей из 13 будет разворовано или недальновидно потрачено на абсолютно пустые проекты.
https://www.youtube.com/watch?v=FFU5tJ4EtDY
О какой собираемости налогов можно говорить при таких грабительских налогах, которые идут неизвестно куда?! Налоговая интересуется, куда пропали 38 миллионов человек, с которых она ничего не получает. В тень ушли, в тень. А может быть и нам пора поинтересоваться, почему наше государство так неэффективно управляется?
В качестве продолжения темы можете почитать мой материал «Тришкин кафтан пенсионной реформы» http://www.proza.ru/2018/07/05/149
- © Copyright: Орлова Валерия, 2013 Свидетельство о публикации №213041200452
- Список читателей / Версия для печати / Разместить анонс / Заявить о нарушении
- Другие произведения автора Орлова Валерия
- Рецензии
- Написать рецензию
Уважаемая Валерия, у Вас тут небольшая ошибка в Ваших расчетах, в ПФР платится не 30, а 22% и тем не менее Вы абсолютно правильно рассуждаете, а те, кто работает на ОСНО прибавьте еще и 18% НДС, итого получится больше 76% налогов к выплате на руки.Возможно, это и не слишком много для раскрученной фирмы, имеющей постоянный доход, а для молодой — это непосильное бремя.
Галина Вохоровская 15.05.2014 09:13 • Заявить о нарушении
+ добавить замечания
еще есть вычеты, насколько я знаю, но их не много (по сравнению с 50000 который в примере), около 400 рублей на человека
Если ндфл уплачен раньше выплаты зарплаты 6ндфл
НДФЛ ранее, чем выплатила работникам зарплату, то она (де-юре) перечислила сумму налога за счет собственных средств, что запрещено законом.
Значит, уплаченная сумма перечислением налога не признается, соответственно, у компании возникают недоимка, штраф и пеня! Вот так-то! Исполнение обязанности по уплате налога распространяется и на налоговых агентов Опровергнуть логику построения выводов налоговиков чисто юридически суду оказалось не так просто. Тем не менее он это сделал. В силу п. 4 ст. 24, пп. 1 п. 3 ст. 44 и пп. 1 п. 3 ст. 45 НК РФ обязанность налогового агента по перечислению налога считается исполненной с момента предъявления в банк поручения на перечисление в бюджетную систему РФ на соответствующий счет Федерального казначейства денежных средств со счета в банке при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа. В том же п. 1 ст.
Заполнение 6-ндфл, если зарплата выплачена раньше
В рассматриваемом в комментируемом Постановлении деле сумма НДФЛ к перечислению в бюджет, исчисленная исходя из первичных документов, была определена компанией правильно. На основании этого суд счел, что по состоянию на момент перечисления налога в бюджет сумма налога уже была определена.
Важно Так как платеж поступил на соответствующий счет Федерального казначейства, никаких задолженностей за компанией как налоговым агентом не имелось. Стало быть, и говорить о наличии недоимки нельзя. Наше мнение Честно говоря, официального мнения чиновников по данному вопросу нам найти не удалось. Есть Письмо ФНС России от 19.10.2011 N ЕД-3-3/3432@, в котором сказано, что если организация перечислит в бюджет больше НДФЛ, чем удержала с работника, то сумма превышения не является налогом.
Как отразить в 6-ндфл зарплату, выплаченную раньше срока
А чтобы вам было проще распланировать свои дела на грядущую рабочую шестидневку и ничего не забыть, мы представляем вашему вниманию наши еженедельные бухгалтерские напоминания.< < … Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ).
Однако эти формы отчетности списочные, т.е. содержат данные обо всех работниках. А значит передача копии такого отчета одному сотруднику – разглашение персональных данных других работников. < …
Например, зарплата за июнь выдана 05.07.2017. Согласно рекомендациям ФНС, данную операцию в отчете за полугодие отражаем только в 1-м разделе. Во 2-й раздел она попадет лишь в отчете за 9 месяцев:
- 30.06 по стр.
100;
- 05.07 по стр. 110;
- 06.07 по стр. 120.
Внимание В отношении выходных и праздников используется стандартный порядок переноса на следующую рабочую дату. *** Законодательство РФ не регламентирует порядок перечисления НДФЛ при выдаче работникам дохода раньше или позже установленного срока. Поэтому стандартный порядок все же лучше не нарушать. Если же это невозможно, то при удержании налога и заполнении отчетности следует пользоваться письменными рекомендациями ФНС.
Как правильно отразить досрочную зарплату в 6-ндфл?
НК РФ налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного НДФЛ не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика или по его поручению на счета третьих лиц в банках. Дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках или по его поручению на счета третьих лиц, при получении доходов в денежной форме (пп.
1 п. 1 ст. 223 НК РФ). А при получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности. Далее нормы НК РФ (п. 9 ст. 226 НК РФ) предупреждают: уплата НДФЛ за счет средств налоговых агентов не допускается.
6-ндфл за 3 квартал: ндфл уплачен раньше зарплаты
Заработок, полученный заранее, отражаем в отдельном блоке:
- 100 – 30 апреля;
- 110 – 16 мая;
- 120 – 17 мая;
- 130 – 250,00;
- 140 – 30,68.
На образце наглядно продемонстрировано заполнение 6 НДФЛ расчета при выплатах зарплаты частями. Это важно! В случае удержания НДФЛ при досрочной выплате зарплаты и его перечисления в казну на следующий день, в декларации дата удержания будет раньше дня перечисления.
Пример 2 отражения в расчете заработной платы, выплаченной раньше срока За июнь зарплата раньше срока была выдана 29.06 с одновременным перечислением НДФЛ в казну. Заполняем 2 раздел:
- стр. 100 – 30.06;
- стр. 110 – 29.06;
- стр. 110 – 30.06.
Налог за июнь необходимо включить в 040 и 070 первого раздела. Если подоходный налог в казну выплачен в следующем квартале, расчет заполняется в обычном режиме.
Перечисление ндфл до выплаты зарплаты
Но на практике никто не ждет следующих выплат, а налог удерживается и перечисляется из «досрочных» сумм (в т. ч. из соображений подстраховки на случай увольнения работника в дальнейшем). При второй трактовке, как указано выше, существуют риски в уплате налога за счет собственных средств н/а.
Можно ли по закону заплатить НДФЛ и страховые взносы раньше выплаты зарплаты? Что за это грозит работодателю?
Ст. 226 НК РФ устанавливает срок оплаты НДФЛ не позднее, чем на следующий день после получения резидентом дохода.
- При этом не имеет значения, каким образом выдается оплата труда – через кассу предприятия или кредитную организацию.
- Если налог в срок не будет перечислен, со следующего дня начинается просрочка, за каждый просроченный день начисляется пени — расчет пени в онлайн калькуляторе.
- Долгое время между налоговиками и хозяйствующими субъектами существовал спор, когда уплачивать налог с депонированной зарплаты.
- Налоговики утверждали, что днем получения дохода работником считается день получения денег в банке для выплаты зарплаты сотрудникам предприятия.
- Многие суды поддерживали эту позицию.
С 01.01.2016 ст. 226 НК РФ была изменена, и в новой редакции она напрямую связывает обязанность агента выплачивать подоходный налог с днем получения плательщиком дохода, а не с днем получения средств предприятием на данные цели.
Начисленные на зарплату взносы перечисляются не позднее 15-го числа месяца, следующего за расчетным. Если дата выплаты совпадает с праздничным или выходным днем, то срок переносится на ближайший рабочий день.
Можно ли подоходный налог заплатить до выдачи заработной платы?
В соответствие с пп. 2 п. 1.1 ст. 223 НК РФ датой фактической выплаты дохода считается последний день месяца, за который была начислена зарплата. В этой день производиться исчисление подоходного налога.
Поэтому выплачивать НДФЛ заранее (например, с аванса), а также раньше выплаты зарплаты не следует.
Это грозит работодателю возможными штрафами, так как платеж за конкретный месяц засчитан не будет.
Что с ней делать и в какие сроки
Если обнаружена лишняя сумма каждый налогоплательщик должен понимать, что ее доступно использовать по своему усмотрению:
- Зачесть их в счет долгов;
- В счет будущих платежей;
- Также средства можно вернуть из государственного бюджета.
Срок для подобного возврата согласно законодательству России составляет 3 года с момента уведомления об обнаружении суммы свыше необходимого платежа. Важно: получить уведомление об излишней сумме налогоплательщик должен в течение 10 дней с момента выяснения данного обстоятельства.
Перед определением излишней суммы как переплаты, сотрудник налоговых органов должен сопоставить много фактов:
- Определить излишнюю сумму, как налог;
- Выявить причину данного факта;
- Определить точную сумму.
Сроки для возврата средств сотруднику
Деньги необходимо вернуть работнику в течение 3 месяцев с момента его требования вернуть излишнее вычитание или с момента самостоятельного обнаружения факта переплаты.
При этом уведомить работодателя или ФНС о своем решении относительно денег заявитель должен в течение 5 дней с момента окончательного рассмотрения дела.
Кассир-операционист: обязанности, должностная инструкция
https://www.youtube.com/watch?v=QOLY50MxtlE
Принимать решение по поводу дальнейшего применения денег инстанция имеет право в течение 10 дней с момента уведомления агента.
Образец заявления на возврат переплаты.
Зачет в счет будущих платежей
- Данный вариант более приемлемый и выгодный, как для налоговых органов, так и для самого налогоплательщика, поскольку не придется в будущем налоговом периоде переживать за взнос платежей, да и сам процесс происходит намного быстрей.
- Однако при этом необходимо учитывать специфику данного налога – этот налог по большей части вычитывается работодателем из зарплаты работников, его вычитание происходит до перечисления зарплаты, но перевод в тот же день, когда деньги поступают на счет работникам или выдаются наличными из кассы.
- Поэтому предварительно внесенный НДФЛ клерками часто учитывается как «ошибочный» платеж и не засчитывается в качестве налога вообще.
- Важно: переплату по данному налогу доступно засчитывать в счет других платежей, досрочное внесение которых допустимо.
Чтобы зачесть документы в счет будущих платежей необходимо подготовить:
- Выписку из налогового регистра, за период когда была выполнена переплата по НДФЛ;
- Заявление о зачете излишне уплаченных средств;
- Справка о доходах за данный период по форме 2НДФЛ;
- Чеки или платежные документы, подтверждающие данный факт.
Заявление о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога.
Важно: все документы должны быть в оригиналах. С данным пакетом и заявлением следует обратиться в отделение ФНС, которое в положенные сроки обязан выполнить зачет средств.
Пенсионную реформу «накрыло» поправками
25.09.201811:30 Экономика и общество
Московским предпенсионерам окажут дополнительную поддержку
вчера в 13:1913:19 Экономика и общество
Госдума повысила пенсионный возраст, «не услышав» россиян
Можно ли налоги на зарплату платить раньше выдачи
Налоги с заработной платы в 2019 году таблица
Разберемся, какие нужно перечислить налоги с заработной платы в 2019 году. Таблица с подробными ставками поможет вам быстро понять, что и сколько платить.
А также, какие тарифы страховых взносов применяются в 2019 году, и по какой ставке уплачивается НДФЛ с зарплаты.
Заработная плата облагается НДФЛ, страховыми взносами во внебюджетные фонды (ПФР, ФФОМС и ФСС РФ) и страховыми взносами от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (далее — взносы на травматизм).
Зарплата за декабрь в декабре: НДФЛ и взносы
В 2019 году последний день месяца выпадает на выходной день – субботу.
А многие организации и предприниматели предпочитают выплатить зарплату перед длительными праздниками заранее – не переносить выплаты работникам, а заодно последние в уходящем году НДФЛ и страховые взносы на 2019 год. Кроме того, масса изменений.
в том числе и администратора страховых взносов.
в связи с чем меняются и правила их уплаты, заставляют бухгалтеров поспешить и рассчитать платежи до истечения года.
Когда перечислять НДФЛ с зарплаты работников
Если НДФЛ с зарплаты перечислить в бюджет позже положенного срока, компанию ждут штрафы и пени (ст. 75 и 123 НК РФ). Если раньше — налоговые инспекторы вообще могут не признать перечисленную сумму налогом (письмо ФНС России от 25.07.
2014 № БС-4-11/[email protected] ).
Рекомендуем прочесть: Нотариус на молодежной
НДФЛ облагается доход налогоплательщиков (ст. 209 НК РФ).
Ими, в частности, являются работники компании, которые получают заработную плату, премии, материальную помощь, различные компенсации.
Вход на сайт
В вашем браузере отключен JavaScript, поэтому некоторое содержимое портала может отображаться некорректно. Для правильной работы всех функций портала включите, пожалуйста, JavaScript в настройках вашего браузера.
Использование устаревшей версии браузера потенциально опасно и может привести к некорректному отображению сайта.
Обратите внимание на то, что мы не проверяем работоспособность и не поддерживаем корректную работу сайта в устаревших версиях браузеров.
Онлайн журнал для бухгалтера
С 3 октября 2019 года работодателю дается 15 календарных дней на выплату зарплаты со дня окончания периода, за который она начислена.
См.
«Новые сроки выплаты зарплаты в 2019 году: что изменилось ». Как повлияет новый закон на сроки выдачи аванса?
Не позднее какой даты допускается выдавать аванс по новому закону? Ответы на эти и другие вопросы вы найдете в нашей статье.
Получается, что и после 3 октября 2019 года между зарплатой и авансом должно пройти 15 дней, не больше.
НДФЛ за работников (подоходный налог)
Организации и ИП-работодатели, выступая в роли налоговых агентов, обязаны удерживать и выплачивать в налоговую НДФЛ с доходов, выплачиваемых каждому своему работнику.
Работают ли у вас сотрудники по трудовому договору или физические лица по договору ГПХ (гражданско-правового характера) — не имеет значения, НДФЛ удерживается с выплат и тем, и другим.
В некоторых случаях доходы освобождены от НДФЛ, например, подарки и материальная помощь в пределах 4 000 руб.
Удобная памятка, с которой у вас не будет штрафов по НДФЛ
Чем поможет эта статья: Вы правильно определите день, когда нужно удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с различных доходов работников.
От чего убережет: От пеней и штрафов за то, что налог не был удержан или уплачен в бюджет в установленные сроки.
Со 2 сентября расширился перечень оснований, позволяющих штрафовать налоговых агентов.
Раньше компании могли привлечь к ответственности по статье 123 Налогового кодекса РФ только за то, что они вовремя не перечислили удержанный налог.
Выдать зарплату заранее: идеального способа нет
Всем компаниям и ИП нужно представлять ту или иную статистическую отчетность. И форм этой отчетности такое множество, что не мудрено в них запутаться. Чтобы помочь респондентам, Росстат разработал специальный сервис.
воспользовавшись которым можно определить, какую статотчетность нужно сдавать конкретному респонденту. Однако, к сожалению, данный сервис работает не всегда корректно.
Сроки уплаты НДФЛ с зарплаты в 2019 году
К нам продолжают поступать письма от бухгалтеров с просьбами разъяснить те или иные нюансы расчета НДФЛ с зарплаты.
Все из-за того, что НК РФ в этой части так хитро написан, что одна норма отсылает к другой, а вторая — к третьей.
Сроки перечисления НДФЛ с зарплаты в 2019 году смотрите у нас в таблице. Есть такая шутка: «Время — деньги, а две недели — уже аванс».
По мнению Минфина, в момент выплаты аванса исчислять НДФЛ не требуется.
Перечисление НДФЛ до выплаты зарплаты
Комментарий к Постановлению ФАС Северо-Западного округа от 10.12.2013 N А56-16143/2013 «Об отказе в удовлетворении кассационной жалобы налоговой инспекции на решение суда, отказавшегося расценить заблаговременное перечисление налоговым агентом НДФЛ как нарушение налогового законодательства»
То, что придумали в одной из налоговых инспекций Санкт-Петербурга, — это более чем креатив. Налоговики на ровном месте нашли основания, чтобы второй раз взыскать с компании — налогового агента сумму НДФЛ, перечисленного раньше, чем были выплачены работникам доходы в виде оплаты труда.
Вот только ФАС Северо-Западного округа в комментируемом Постановлении от 10.12.2013 N А56-16143/2013 такой креатив не оценил. Он поддержал выводы судов первой и апелляционной инстанций, не согласившихся с решением налоговой инспекции. Но лиха беда начало! Налоговики могут попробовать пойти и выше — до ВАС РФ.
А он, как нам известно, тоже может иногда принимать креативные решения…
Уплата НДФЛ в бюджет до выплаты зарплаты
Компания перечислила НДФЛ в бюджет еще до того, как выплатила своим работникам зарплату. Это был роковой шаг.
Перечисление налога за счет собственных средств
В соответствии со ст. 24 НК РФ налоговыми агентами признаются лица, на которых возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему РФ. Налоговые агенты перечисляют удержанные налоги в порядке, предусмотренном НК РФ для уплаты налогов налогоплательщиком. Пунктом 3 ст.
226 НК РФ установлено, что суммы НДФЛ исчисляются налоговыми агентами нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца применительно ко всем облагаемым по ставке 13% доходам, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.
Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму НДФЛ непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ).
Удержание у налогоплательщика начисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых денежных средств, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику, при фактической выплате указанных денежных средств налогоплательщику или по его поручению третьим лицам.
Важно
В силу п. 6 ст. 226 НК РФ налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного НДФЛ не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика или по его поручению на счета третьих лиц в банках.
Дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках или по его поручению на счета третьих лиц, при получении доходов в денежной форме (пп. 1 п. 1 ст.
223 НК РФ). А при получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности.
Далее нормы НК РФ (п. 9 ст. 226 НК РФ) предупреждают: уплата НДФЛ за счет средств налоговых агентов не допускается.
И вот тут налоговики сообщают, что раз компания перечислила сумму НДФЛ ранее, чем выплатила работникам зарплату, то она (де-юре) перечислила сумму налога за счет собственных средств, что запрещено законом. Значит, уплаченная сумма перечислением налога не признается, соответственно, у компании возникают недоимка, штраф и пеня!
Вот так-то!
Исполнение обязанности по уплате налога распространяется и на налоговых агентов
Опровергнуть логику построения выводов налоговиков чисто юридически суду оказалось не так просто. Тем не менее он это сделал.
В силу п. 4 ст. 24, пп. 1 п. 3 ст. 44 и пп. 1 п. 3 ст. 45 НК РФ обязанность налогового агента по перечислению налога считается исполненной с момента предъявления в банк поручения на перечисление в бюджетную систему РФ на соответствующий счет Федерального казначейства денежных средств со счета в банке при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа.
В том же п. 1 ст. 45 НК РФ установлено, что обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Однако налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. При этом правило о досрочной уплате налога распространяется и на налоговых агентов (п. 8 ст. 45 и п. 2 ст. 24 НК РФ).
Совет
Далее суд сослался на Постановление Президиума ВАС РФ от 17.12.2002 N 2257/02, в котором разбирался вопрос о досрочной уплате налога.
Там судьи указали, что указанное правило имеет в виду уплату налога при наличии соответствующей обязанности, но до наступления установленного законом срока. Так как ст.
45 НК РФ применяется для исполнения налоговой обязанности, то иной платеж в соответствии с общими правилами считается состоявшимся только в случае поступления средств в бюджет.
Если ндфл заплатили раньше чем выплатили зарплату
Ндфл перечислен раньше чем выдана зарплата как отразить в 6
Ндфл перечислен раньше чем выдана зарплата как отразить в 6
Если следующим днем является выходной или праздник, срок уплаты переносится на ближайший будний день. Данный регламент также указан в 226 статье. Оклад сотрудника составляет 68 тысяч рублей.
Ндфл можно перечислять в бюджет и до выдачи зарплаты
Последние публикации
- Речь идет о ситуации принятия организацией решения о продаже актива, отраженного в бухгалтерском учете в качестве основного средства (допустим, здания, помещения, оборудования в связи с закрытием торговой точки, автомобиля, использовавшегося ранее в качестве демонстрационного образца – на тест-драйве).
- При этом ожидается, что процесс реализации актива займет продолжительное время (например, 5 – 6 месяцев).
- Каким образом должен быть организован учет продаваемого основного средства?
6-НДФЛ: дата удержания НДФЛ раньше даты получения дохода
Срок выплаты зарплаты — 3-е число. 3 мая 2019 года — выходной, зарплату следует выплатить в соответствии со статьей 136 ТК РФ 29.04.2019г.
Отвечает Галина Халтурина, эксперт
По общему правилу НДФЛ должен быть удержан непосредственно из доходов сотрудника в момент их выплаты. Датой получения доходов в виде зарплаты считается последний день месяца, за который зарплата начислена.
- В такой ситуации в разделе 2 формы 6-НДФЛ нужно указать:
- – по строке 100 – последний день месяца, за который начислена зарплата;
- – по строке 110 – дату выплаты дохода, из которого организация вправе удержать налог с ранее выданной зарплаты (например, дату выплаты аванса за следующий месяц);
- – по строке 120 – следующий день после даты, указанной по строке 110.
- Если установленный срок перечисления налога приходится на выходной день, в строке 120 укажите ближайший за ним рабочий день.
- Зарплатные выплаты за июнь в размере 100 000 руб.
были произведены 24 июня. Налог 13% с них был удержан и перечислен в бюджет при авансовых выплатах 11 июля.
Десять разъяснений налоговиков про годовую форму 6-НДФЛ в 2019 году
ООО «Салют» выплатило заработную плату за декабрь 2019 года 29-го числа этого месяца. Начисленная сумма — 165 000 , удержанный НДФЛ — 21 450 . Покажем, как бухгалтер отразит выплату в разделе 2 годовой формы 6-НДФЛ.
Опасные игры с Налоговой — стоит ли перечислять НДФЛ до выплаты зарплаты
Путаница в письмах ФНС — восстанавливаем хронологию Последнее решение ФНС от 05.
Ндфл можно перечислять в бюджет и до выдачи зарплаты
Ндфл можно перечислять в бюджет и до выдачи зарплаты
Приказом Минфина РФ от 14.11.2019 № 189н (далее – Приказ № 189н) внесены изменения в Инструкцию № 33н.
Новшества необходимо учитывать уже при составлении бухгалтерской отчетности за 2019 год. Что это за изменения, расскажем в данной статье.