Каждый работник имеет право получить отпуск. Это время, установленное законом, которое предоставляется для отдыха и, освобождает работника от посещения места службы, с сохранением за ним должности и среднего заработка. Отпуск должен оплачиваться в соответствии с законодательством.
Расчет отпускных выплат производится заблаговременно бухгалтерской службой.
Чтобы правильно начислить платеж работнику необходимо знать порядок расчетов, суммы подлежащие включению в расчет или исключению, расчетный период и другие нюансы непростого алгоритма подсчета отпускных выплат.
Изменений в расчете отпускных 2019 года не произошло, в отличие от прошлого года. Главной переменой можно считать повышение минимального размера средней заработной платы.
Выплаты к отпуску
Выплаты к отпуску оплачиваются работодателем один или несколько раз в год из расчета не менее 28 календарных дней. Более продолжительный отдых предусмотрен законодательством отдельным категориям работающих граждан, в связи со сферой деятельности или особыми условиями труда. Дополнительные отпуска предоставляются и оплачиваются работодателем по установленному внутреннему распорядку, если это не противоречит, действующим законодательным актам, например, при ненормированном рабочем дне.
Первый отпуск можно получить только, отработав не менее 6-ти месяцев в одной организации.
Выплаты за отпуск обязательно необходимо произвести, как минимум за три дня до начала самого отпуска. Если работник не получил отпускные в срок или не был предупрежден письменно о дате отпуска, то он имеет полное право перенести отдых на другой срок, согласованный с руководством.
Работники опасных или вредных производств и лица младше 18 лет должны получать отпуск ежегодно в обязательном порядке без исключений. Отпуск по желанию работника по личному заявлению, по семейным и другим обстоятельствам не предполагает никаких выплат. В остальных случаях работнику должна быть выплачена сумма среднего заработка за весь период.
Правила расчета отпускных четко определяются российским законодательством. Этот вопрос регулируется ст. 122 ТК. Порядок подсчета среднего заработка для начисления отпускных содержится в Постановлении Правительства РФ от 11.04.03 г. № 213 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы».
Положенный отпуск работник имеет право использовать полностью или за несколько раз.
Первая часть отпуска не должна быть менее 14 дней, а последующие не менее 7-ми, таким образом, отпуск можно разбить на максимум 3 части. При расчете имеет значение количество дней оформленного отпуска.
Принцип расчета достаточно прост: сумма всех заработанных за последние 12 месяцев денег делится на количество рабочих дней и умножается на число дней отпуска. Самое сложное начинается с определения того, что входит в расчетную сумму. Таким образом, наиболее важен при расчете отпускных показатель среднедневного заработка.
Если сотрудник отработал менее целого года, то средний показатель получается путем деления суммы всех заработанных средств на среднее количество календарных дней в месяце 29,3, то есть за фактически отработанный период.
При получении отпускных следует учесть, что конечная сумма расчета облагается налогом, что прописано в Налоговом Кодексе. Для удобства исчисления показателей, в качестве стандарта используется пятидневная рабочая неделя.
Праздники и выходные не включаются.
Обратите внимание
В случаях, когда доход работника зависит от сезонности, получения сезонных премий и т.п.,расчетный период может быть несколько увеличен на усмотрение руководства.
Формула расчета отпускных выглядит так:
З/п ср.дн. Х кол-во дн. отпуска,
При этом З/п ср. дн. (заработная среднедневная плата) исчисляется по формуле:
З/п (за год или фактически отработанный период)/(12 месяцев (количество фактически отработанных месяцев)*29,3.
Если работник уходил на больничный, то среднее значение календарного периода меняется, а рассчитывается по следующей формуле:
29,3/(кол-во дн. в отч. месяце (28, 29, 30, 31)Х(Сумма дней в месяце, где был больничный — пропущенные календарные дни))
Примеры расчета отпускных выплат
Пример 1
Например, работник «…» отправляется в отпуск в феврале с самого начала месяца. Его заработная плата за предыдущие 12 месяцев составила 400 000 с учетом премий. На больничном и в командировках сотрудник, за прошедший год, не был. Других отсутствий на работе также не произошло. Отпуск предоставлен на стандартные 28 дней.
Рассчитать сумму выплат можно так:
- В виде выражения это можно записать так:
- (400000/(12*29,3))*28 = 31 854,37
- Пример 2
Сумма годового заработка работницы предприятия составила 327000 рублей. Она отработала полный год, но у нее был оплачиваемый больничный в апреле в течение 9-ти дней. В этом случае для отпуска в 28 дней расчет производится по следующему алгоритму:
Знать принцип расчета отпускных должен каждый сотрудник, чтобы увидеть бухгалтерскую ошибку или проконтролировать соблюдение своих прав.
В выплаты по отпуску могут включаться бонусы от работодателя, это может быть предусмотренная коллективным договором сумма или разовое поощрение, которое будет облагаться на общем основании подоходным налогом.
Рассчитывается такая выплата отдельно от обязательной суммы (по закону).
В настоящее время используется множество программ, которые самостоятельно рассчитывают суммы отпускных. Однако это совсем не исключает возможность ошибки, ведь в бухучете так часто что-то меняется, в том числе и порядок расчетов, и элементы входящие и исключаемые из списка расчетов.
Порядок выдачи
Выдача отпускных выплат производится за несколько дней до отпуска. Для этого используется фонд предприятия, предназначенный именно для этих целей. Задержка выплаты не допускается, даже если работник сам об этом попросит в письменной форме.
Особые условия выдачи отпускных средств могут быть прописаны в коллективном договоре, но они не могут ограничивать прав работника, установленных в законодательном порядке.
Условия, ухудшающие положение работника считаются незаконными, недействительными и могут повлечь ответственность работодателя административного характера.
Расчет отпускных производится заблаговременно, так как выдача не должна быть произведена позже, чем за три дня до самого отпуска.
Сам работник предупреждается об отпуске, запланированному заранее (определенному графиком отпусков предприятия) не позднее, чем за две недели.
Работник письменно подтверждает то, что ознакомлен с приказом руководителя о предоставлении ему отпуска.
Задержка выплаты отпускных влечет за собой ответственность предприятия. Штраф может быть начислен руководителю и организации. Данные нормы установлены в ч.1, ст. 5.27 РФ Арбитражного права.
В крайних случаях может быть даже приостановлена работа предприятия сроком до 90 дней. Исключений в порядке выплат не предусмотрено законодательством.
В случае просрочки выплаты, хотя бы на 1 день, предприятие обязано начислить работнику проценты, что также предусмотрено существующими законодательными нормами (ст. 236 Трудового Кодекса).
Решить вопрос о нарушении порядка выплат отпускных можно в трудовой инспекции или в прокуратуре.
В случаях, когда сотрудник работает на одном и тоже предприятии по совместительству и постоянно, отпуска должны быть предоставлены одновременно (если их сроки не равны, то допускается продление меньшего срока по заявлению, без сохранения заработной платы). Выплаты за отпуск производятся отдельно по каждой должности, что прописано в ч.2 статьи 287 Трудового Кодекса РФ.
Составляющие части
Начисление отпускных ставит перед бухгалтером проблему расчета суммы заработанных средств для определения среднедневного заработка. Здесь существует несколько принципиальных нюансов, ведь в средний заработок входят далеко не все выплаты от работодателя. Самым трепетным моментом для работников является вопрос: входит ли премия? Это обусловлено сдельно-премиальной системой оплаты труда на многих предприятиях. Так что же входит в отпускные, а что не входит?
Смотрите видео о расчете отпускных
Что входит в отпускные
Для расчета среднедневного заработка, являющегося основой подсчета отпускных выплат, требуется сложить все суммы, полученные работником за расчетный период, как правило, это год, с которых был удержан подоходный налог и разделить на коэффициент среднего количества календарных дней в году.
При подсчете среднего дохода учитывают выплаты:
- основной заработной платы, которая начисляется по окладу, по тарифной сетке, по сдельно-премиальной оплате труда;
- комиссионные выплаты, проценты от продаж, зачисленные в заработную плату сотрудников;
- оплата труда, выплаченная в форме отличной от наличных денег или денег, перечисленных на электронную зарплатную карту;
- вознаграждения, перечисляемые должностным лицам государственных учреждений, депутатам, членам избиркома, работникам муниципалитета;
- гонорары, работникам искусства, журналистам, писателям;
- авторские вознаграждения;
- зарплаты преподавателей и учителей, доплаты за превышение часов сверх учебного плана, доплаты за классное руководство;
- премии за работу с особо секретными документами и информацией;
- доплаты за руководство участком, бригадой и т.п.;
- выплаты за ночное время, работу в выходные дни, если они являются обязательным графиком предприятия;
- территориальные коэффициенты надбавок к заработной плате («северные»);
- доплаты за вредные и опасные условия труда;
- премиальные, входящие в систему оплаты труда;
- другие выплаты, включаемые работодателем в систему оплаты предприятия.
Что исключается?
По закону предшествующие отпускные в расчет отпускных не входят, даже если попадают в расчетный период.
Полный список исключаемых сумм включает:
- оплаты дополнительно отработанного времени (выходные),
- отпускные,
- разовые премии, не входящие в систему оплаты труда организации, компании, предприятия,
- любые выплаты за периоды, когда за работником сохранялась заработная плата (периоды обучения, командировки, забастовки и т.п.),
- оплата по листков по временной нетрудоспособности;
- пособия по беременности и родам,
- отгулы, отпуск за свой счет;
- социальные выплаты и льготы,
- компенсации за питание и проезд,
- материальная помощь.
Появляется вопрос: входит ли простой по вине работодателя или иным причинам, независящим от него и работника, но оплаченный в любом варианте? Можно ответить, что не входит, так как данное время не может считаться отработанным, а только оплаченным.
В случаях, когда работник не использовал часть отпуска, но при этом увольняется, бухгалтер обязан рассчитать отпускные за неиспользованный период. При излишне отгулянных днях работник, наоборот, по произведенному перерасчету должен будет компенсировать предприятию часть суммы отпускных или доработать до конца расчетного периода по собственному желанию.
Следует обратить внимание на то, что работник имеет право не ходить в отпуск не более 2-х лет подряд. В случае превышения данного срока дни отпуска теряются, а компания может быть подвергнута штрафам и санкциям, контролирующих органов. Отпуск не должен быть компенсирован какими-либо выплатами.
Можно ли не пойти в отпуск?
Законодательно определено, что отпуск не может быть заменен денежной компенсацией, но только относительно обязательных 28 дней.
Если работник получает удлиненный отпуск, в связи с ненормированным рабочим днем или по иным причинам, он может получить компенсацию по превышенному количеству дней в денежном эквиваленте.
Даже эти условия не относятся к работникам, которые находятся на вредных и опасных производствах, несовершеннолетним, беременным.
Но сотрудник может перенести отпуск:
- по болезни,
- по причине того, что его не уведомили за две недели письменно,
- по производственной необходимости (но не более, чем на год),
- по договоренности с руководством,
- по другим уважительным причинам, рассматриваемым в индивидуальном порядке.
Отказ от отпуска самим работником влечет определенные санкции со стороны работодателя, и расценивается как дисциплинарное нарушение. Если отпуск отказывается предоставить руководитель или пытается заменить его компенсацией, то наказание может понести и он и предприятие, за нарушение Трудового Кодекса.
Внимание!
- В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
- Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.
Предыдущая статья: Можно ли вернуть товар в магазин, если он не понравился? Следующая статья: Можно ли вернуть бракованный товар без чека?
Входит ли материальная помощь в расчет отпускных
Трудовое законодательство предусматривает положения, касающиеся не только работы, но и отпуска. Период отдыха длится 28 дней.
Р—Р° него выплачивается определенная СЃСѓРјРјР° — отпускные, которые рассчитывают, РёСЃС…РѕРґСЏ РёР· средней зарплаты.
Встает вопрос: как ее рассчитать и стоит ли учитывать при этом мат. помощь и прочие социальные выплаты?
Что собой представляют социальные выплаты
Социальные выплаты выделяются РЅР° проезд, питание, обучение Рё прочие нужды. РћРґРЅР° РёР· РёС… разновидностей – материальная помощь.
Она не имеет отношения к выполнению работником его непосредственных обязанностей, не выплачивается систематически и начисляется в индивидуальном порядке. Цель мат.
помощи – помочь сотруднику РІ сложных финансовых обстоятельствах.
Выплаты предусмотрены для таких случаев:
- приближение события, требующего больших затрат – например, свадьба или РїРѕС…РѕСЂРѕРЅС‹;
- необходимость в лечении;
- неожиданные потери средств.
Мат. помощь оказывается работающим сотрудникам, членам их семей, пенсионерам, трудившимся на этом предприятии.
�нформация о порядке выплат входит в текст трудового договора.
Возможно и принятие организацией отдельного положения, регулирующего начисление финансовой помощи.
Важно
Важно! Дополнительные выплаты к отпускным, которые начисляются в качестве поощрения, не могут приравниваться к материальной помощи. Они связаны с трудовыми достижениями работника.
Для определения отпускных смотрят размер среднего заработка. В расчет включают все выплаты сотруднику, входящие в систему оплаты. При этом не учитываются:
- материальная помощь Рё прочие социальные выплаты – РЅР° оплату питания, обучения или проезда;
- суммы, начисленные вне расчетного периода, среди прочего сюда включаются выплаты за командировки и за простой;
- поощрения, не входящие в систему оплаты на предприятии.
Помимо мат. помощи, которая выплачивается в связи с событием, требующим больших расходов, может начисляться дополнительная сумма к отпускным.
Подобные выплаты производятся по инициативе руководителя и часто применяются для стимулирования работников.
Такие дополнительные перечисления также не учитываются при расчете среднего заработка
Важно! Материальная помощь не учитывается при определении размера отпускных.
Порядок, как будет начисляться материальная помощь, определяется руководством организации.
Чтобы зафиксировать положения, издается отдельный приказ или формулируется соответствующий пункт в коллективном договоре. Понятие материальной помощи должно быть четко оговорено.
Если в уставных документах прописаны неоднозначные формулировки, для налоговой инспекции это может выглядеть как занижение налоговой базы.
Должно быть ясно оговорено:
- основания для начисления мат. помощи;
- СЃСѓРјРјС‹;
- сроки перечисления;
- РІРёРґС‹ – денежные средства, продукты, предметы первой необходимости;
- порядок осуществления выплат.
На практике перечисление мат. помощи должно полностью соответствовать пунктам уставных документов.
Такая финансовая поддержка предоставляется и на масштабных предприятиях.
Уставная документация должна предписывать один порядок как в главном офисе, так и в филиалах.
Как выплачивается финансовая поддержка
Чтобы получить мат. помощь, сотруднику нужно написать заявление и прикрепить документы, подтверждающие необходимость в этих средствах. Такую помощь отличают следующие характеристики:
- рассчитывается индивидуально;
- не выплачивается систематически;
- не является поощрением;
- не компенсирует затраты;
- начисляется вне зависимости от заработной платы, карьерного роста или сферы деятельности компании.
Заявление подается руководителю. Если он принимает решение в пользу перечисления финансовой помощи, издается отдельный приказ.
В нем прописывается Ф�О сотрудника, причина и ссылка на документ, подтверждающий ее, конкретная сумма, срок выплаты.
Берется РІ расчет Рё источник, откуда Р±СѓРґСѓС‚ выделяться средства – РёР· прибыли Р·Р° период времени или РёР· заработной платы.
Порядок выдачи средств и бухгалтерского учета
Средства, выделенные в качестве материальной помощи, выдаются наличными либо перечисляются на счет. В первом случае ее начисление может проводиться:
Учет материальной помощи зависит от того, выплачивается она бывшему сотруднику, вышедшему на пенсию, его родственнику или тому, кто еще работает на предприятии.
Р’ первом случае СЃСѓРјРјР° идет РїРѕ счету 76 «Р асчеты СЃ разными дебиторами Рё кредиторами».
Если средства передаются РЅР° СЂСѓРєРё работнику предприятия, используется для учета кредит счета 73 «Р асчеты СЃ персоналом РїРѕ прочим операциям».
Совет
В зависимости от того, из какого источника выделяется сумма, указывается соответствующий дебет.
Начиная СЃ 2010 РіРѕРґР°, материальная помощь подлежит налогообложению – уплачивается НДФЛ Рё РІР·РЅРѕСЃС‹ РІ фонды.
Объясняется это тем, что оказание такой поддержки проходит как часть трудовых отношений между работником и предприятием.
Однако в ряде случаев перечисления освобождаются от налогообложения:
- помощь оказывается бывшему сотруднику и не превышает 4 тысячи рублей;
- средства передаются в связи со смертью близкого родственника либо самого работника;
- выплата делается по случаю рождения ребенка, усыновления, удочерения, оформления опекунства и не превышает 50 тысяч рублей на одного ребенка;
- деньги выплачиваются вследствие стихийного бедствия или другого чрезвычайного происшествия.
Важно! Материальная помощь освобождается от налогообложения и начисления страховых взносов только в случае, когда она выдана единовременно.
Общая формула для расчета отпускных
Таким образом, при расчете отпускных оказанная сотруднику материальная помощь не учитывается. �спользуется следующая формула:
Отпуск составляет в обычных случаях 28 календарных дней. Для расчета среднего дневного заработка используется две формулы. Если сотрудник полностью отработал расчетный период алгоритм следующий:
Если расчетный период отработан не полностью, берется следующая формула:
Чтобы найти количество календарных дней в частично отработанных месяцах, коэффициент 29,3 делят на произведение количества дней календарных и отработанных.
Для примера можно взять ситуацию, когда сотрудник получил за расчетный период 300 000 рублей.
Он хочет взять отпуск на 28 дней. В предыдущем месяце (июне) он был на больничном 7 дней.
В мае он получил материальную помощь в связи с рождением ребенка.
По такому алгоритму высчитывается размер отпускных. Материальная помощь в этот расчет не включается.
- ​
- Скачать образец приказа о выплате материальной помощи
- Скачать образец заявления на выплату материальной помощи
Входит ли материальная помощь в расчет отпускных в 2019 году
Может быть и редко, но те, кому приходится иметь дело с начислениями работникам заработной платы и иных выплат, задаются вопросом, входит ли материальная помощь в расчет отпускных. Постараемся на него ответить.
Что такое отпуск и выплаты к нему?
Согласно Трудовому кодексу каждый имеет право не только на труд, но и на отдых от него.
Поэтому на государственном уровне предусмотрена возможность каждому официально трудоустроенному лицу вполне законно «прогулять» целых двадцать восемь дней и даже не думать в этот период о своем рабочем месте.
И самое приятное – этот промежуток будет оплачен. Конечно, не в том же объеме, как если бы сотрудник исправно трудился, а из расчета среднего заработка.
Многие могут возразить, что редко какая организация дает своим служащим возможность использовать все двадцать восемь дней сразу, но даже разделенный на две половины (или больше – в зависимости от установленных на предприятии порядков) оплачиваемый календарный отпуск остается оплачиваемым отпуском. К тому же две недели полноценного отдыха лучше, чем ничего.
К содержанию
Какие выплаты производят к отпуску?
Поскольку в период своего отдыха сотрудник не исполняет должностные обязанности, заработную плату ему, соответственно, платить не за что. Но перед тем, как он уйдет на «каникулы», предприятие выдает некую сумму – за три дня до начала отдыха – так называемые отпускные.
Начисления по ним производятся по двум показателям:
- расчетному периоду – всем отработанным дням между двумя отпусками;
- среднему заработку – который берется опять же за расчетный период.
И вот здесь очень важно, чтобы не ошибиться в расчетах, понимать, что именно входит в общий итог среднего заработка. Например, включается ли в расчет отпускных материальная помощь.
К содержанию
Как посчитать средний заработок?
Для того чтобы узнать, какова среднедневная оплата труда работника – а именно эта сумма выплачивается за каждый день отпуска, – необходимо сложить вместе все выплаты, которые входят в систему оплаты труда на предприятии. То есть речь не только об окладе.
Например, служащий некого предприятия на Крайнем Севере получает восемь тысяч рублей в месяц – оклад, три тысячи – ежемесячную премию, тысячу – надбавку за тяжелые условия работы, полторы тысячи – надбавку за выслугу лет, пятьсот рублей – за научное звание.
В расчетном периоде – с января по июль – он получил также три тысячи на питание и пять тысяч материальной помощи по непредвиденному материальному ущербу.
Обратите внимание
Если этот сотрудник в середине июля отправится в отпуск, для вычисления его среднего заработка посчитают оклад, премию и надбавки за условия работы, выслугу лет и звание, а деньги на питание и материальная помощь в расчете отпускных учтены не будут, поскольку они не входят в систему оплаты труда на предприятии.
Вот если бы руководство его организации ежемесячно выплачивало, например, 1000 рублей пособия на оздоровление работников, и это было бы указано, скажем, в Положении об оплате труда, тогда эта тысяча рублей была бы учтена при вычислении среднего заработка.
К содержанию
По желанию руководства на некоторых предприятиях выплачивается отдельная материальная помощь к отпуску.
Это может быть некая фиксированная сумма, которая выдается лучшему работнику месяца или же тому, кто за определенный промежуток времени не получил ни одного взыскания – как мера стимулирования служащих организации.
Это может быть оплата проезда или санаторно-курортного лечения. В любом случае речь идет о выплате, никак не связанной с расчетом средней заработной платы при начислении отпускных.
Входят ли отпускные в расчет среднего заработка для отпускных: какие суммы учитываются?
Многие выплаты, которые полагаются сотрудникам по нормам трудового права, рассчитываются на основании среднего заработка сотрудника.
В частности, таким способом производится расчет отпускных и компенсации неиспользованного отпуска при увольнении. Рассмотрим, какие суммы нужно включать в средний заработок.
Данная статья рассказывает о типовых способах решения вопроса, но каждый случай уникальный. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, звоните по телефонам:
- Москва: +7 (499) 110-33-98.
- Санкт-Петербург: +7 (812) 407-22-74.
Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!
Какие показатели могут повлиять на размер отпускных
Каждый работодатель обязан предоставить работникам ежегодные отпуска с условием сохранения работы и предоставления на это период среднего заработка.
При начислении размера отпускных работодателю следует придерживаться стандартного алгоритма. Так, при расчетах среднего заработка ему стоит ориентироваться на ст. 139 Трудового кодекса и Положение об особенностях начисления средней заработной платы по Постановлению Правительства №922 от 2007 года.
На размер отпускных, помимо среднего заработка, влияет время, проведенное сотрудником в исключаемых периодах, а также учитываемый период работы.
Какие суммы учитываются
При расчете среднего заработка должны быть учтены все выплаты, которые предусмотрены системой оплаты труда. Это указано в п. 2 Постановления Правительства №922 от 2007 года.
При определении среднего заработка учитывается ежемесячная зарплата сотрудника. Согласно пп. «а»-«в» п. 2 Положения Постановления Правительства от 2007 года №922, к такому доходу сотрудника относятся:
Помимо этого, для расчета среднего заработка необходимо учесть:
При этом источник указанных выплат значения не имеет.
Расчет среднего заработка имеет определенные особенности, если в этот период в компании повышались должностные оклады, или сотруднику выплачивались какие-либо премиальные.
Средний заработок работника должен повышаться, если в целом по организации увеличивался размер тарифов или денежного вознаграждения. Для этого определяется коэффициент индексации на определении соотношения оклада после последнего повышения к окладам за каждый месяц расчетного периода.
На практике может возникнуть ситуация, когда сотрудник в течение всего расчетного периода не работал, и зарплата ему не начислялась.
Типовой пример: женщина первоначально находилась в отпуске, потом в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет и затем взяла ежегодный оплачиваемый отпуск.
В такой ситуации отпускные будут рассчитываться с учетом заработка за последние 12 месяцев, в течение которых заработок выплачивался. После чего расчет отпускных производится в стандартном порядке.
В случае когда заработка не было ни в расчетном, ни в предшествующем ему периоде, отпускные начисляются на основе доходов в месяц ухода в отпуск. Если же на момент ухода в отпуск сотрудник не отработал и одного дня, то отпускные начисляются на основе начисленного оклада.
Когда работник трудоустроен на условиях неполной рабочей недели, отпускные выплачиваются ему в стандартном порядке с учетом доходов от такой деятельности.
В расчет нужно взять только фактические выплаты, которые были начислены в пользу сотрудника.
Главное, чтобы работник отработал все дни из его неполной рабочей недели: это будет равносильно тому, что он протрудился полный месяц.
Стоит отметить, что в разъясняющем письме Минфина №03-03-06/2/2557 указано на право работодателя предусмотреть в коллективном договоре или локальном нормативно-правовом акте иные подходы и алгоритмы расчета среднего заработка. Но при этом не должно ухудшаться положение работников по сравнению с Трудовым кодексом.
Согласно разъяснениям, бухгалтеру придется считать отпускные дважды: вначале по нормам Трудового кодекса и Положения №922, а затем по правилам коллективного договора. Сотруднику в результате должны выплатить большую сумму.
Входит ли сумма отпускных в расчет отпускных
Для расчета среднего заработка не учитываются выплаты социального характера, которые не включены в систему оплаты труда. Это весь доход сотрудника, который не соответствует понятию «заработная плата», согласно Трудовому кодексу и его статье 129.
Это, в частности, материальная помощь, оплата проезда, стоимости питания и обучения сотрудника, доплата в его пользу на основании среднего заработка в процессе пособия по временной нетрудоспособности (согласно Письму Минтруда от 2016 года №14-1 ООГ-7105, п. 3 Положения Постановления Правительства №922).
Когда работник находился на больничном (из-за своей болезни, болезни ребенка или по беременности и родам), брал выходной в целях ухода за ребенком-инвалидом или инвалидом детства, участвовал в забастовках, не работал из-за простоя (по вине работодателя или по иным причинам), то это время не включается в расчетный период.
Отпускные в расчет среднего заработка также не включаются, так как они платятся за исключаемый период: на время ежегодного отпуска (по пп. «а» п. 5 Положения по Постановлению Правительства от 2007 года №922, Письму Минтруда 2016 года №14-1/В-351).
Важно
Аналогичная ситуация и с командировочными: они также не включаются в расчет среднего заработка. Время нахождения сотрудника в командировке является исключаемым периодом.
Также при расчете отпускных стоит учитывать, что если часть отпуска попадает на нерабочие дни, то они не включаются в отпускные дни (по ст. 120 Трудового кодекса).
Калькулятор расчета отпускных
Приведем пример расчета отпускных, когда часть календарных дней пришлась на отработанные периоды. Например, сотруднику предоставили отпуск 22 июня 2018 года. Его продолжительность была установлена в 28 дней.
Материальная помощь при расчете отпускных — учитывается ли, берется ли, включается ли, в 2019 году
Материальная помощь – мера поощрения. Она присуждается по решению работодателя. Ее могут получить лучшие работники, которые продемонстрировали свои успехи за определённый период, например, месяц.
Материальная помощь может быть представлена сотруднику при возникновении каких-либо особых ситуаций.
В любом случае, данная выплата является разовой и не включается в систему оплаты труда работника.
Будет ли учитываться материальная помощь при расчете отпускных, а именно среднего заработка сотрудника? Законодатель отрицательно отвечает на данный вопрос и исключает материальную помощь из числа доходов, которые учитываются при проведении расчетов размера отпускных.
Условия предоставления
Отпуск предоставляется всем работникам, которые отработали в компании год (ст. 114 ТК РФ). В такой ситуации сотрудник может претендовать на оплачиваемые выходные на протяжении 28 дней (ст. 115 ТК РФ).
В некоторых случаях данный период увеличивается. Например, когда сотрудник трудится на условиях ненормированного рабочего дня, он получает дополнительные 3 дня.
Отпуск могут получить также работники, которые выполняют трудовую функцию неполный рабочий день. Его получают совместители.
Отпуск предоставляется согласно графику отпусков.
Если работник только трудоустроился, то может отдохнуть после 6 месяцев работы. Для некоторых категорий сотрудников данный срок не учитывается, в том числе для несовершеннолетних.
Особенности начисления
Отпускные – выплаты, которые производятся в период нахождения работника в отпуске. В течение этого времени сотрудник не получает заработной платы.
Средства предоставляются ему единовременно – за 3 дня до отпуска.
Расчет отпускных производится, исходя из размера среднего заработка. Чтобы получить данный показатель необходимо выявить расчетный период и суммировать доходы, полученные за этот срок.
Законодатель определяет понятие среднего заработка в ТК РФ. Необходимо придерживаться установленных в законе правил для его расчета.
Какие выплаты учитываются?
При вычислении среднего заработка учитываются выплаты работника за расчетный период. Необходимо знать, что не вся прибыль будет рассматриваться при проведении расчетов.
Так, следующие доходы не учитываются при вычислении среднего заработка в 2019 году:
Не учитываются при расчетах отдельные виды премий. А именно те, которые не предусмотрены принятой системой оплаты труда работника.
Средний заработок
Средний заработок рассчитывается по формуле: доходы, полученные в расчетном периоде/12/29,3, где:
- 12 – количество месяцев расчетного периода (может быть меньше 12);
- 29,3 – среднее количество суток в месяце.
При вычислении среднего заработка необходимо получить данные по доходу работника за расчетный период.
В число таких выплат включаются следующие:
- размер оклада;
- прибыль от сдельной работы;
- вознаграждение в не денежной форме;
- авторское вознаграждение;
- доплата за выполнение трудовой функции в сверхурочное время;
- премии и доплаты, которые установлены системой оплаты труда.
Расчетный период определяется в месяцах, которые отработаны полностью.
Из данного периода исключаются дни, если работник не трудился в силу следующих причин:
- отсутствие на работе по причине болезни, травмы, что подтверждает листок временной нетрудоспособности;
- декретный отпуск;
- периоды простоя;
- отпуск без сохранения заработной платы.
Материальная помощь при расчете отпускных
На предприятии может действовать система вознаграждения работников, которые лучше всех отработали определённый период, или же в течение какого-либо времени осуществляли работы без замечаний. Обычно такая выплата именуется материальной помощью.
Ее основное значение – стимулирующее действие. Она призвана повысить качество выполняемой работы.
Учитывается ли матпомощь при расчете отпускных? Будет ли она включена в «доходы» при вычислении среднего заработка? Данные вопросы очень важны, так как чем выше доходная база, тем больший размер отпускных получить сотрудник.
Включается ли?
Материальная помощь, так же, как и разовые вознаграждения не включается в доходную базу при вычислении среднего заработка. Она исключается по причине ее отсутствия в предусмотренной для работника системе оплаты труда.
Выше мы определили, какие выплаты будут суммироваться для вычисления суммы среднего заработка. Полученное число необходимо разделить сначала на количество месяцев, которые составляют расчётный период, а затем на среднее число суток в месяце (29,3).
Таким образом можно вычислить размер среднедневного дохода. При умножении данного числа на количество суток отпуска можно получить сумму отпускных, которые будут начислены работнику.
Часто задаваемые вопросы
Процесс начисления отпускных довольно часто вызывает вопросы у работников. Действительно, в законе мало что говориться о проведении расчётов.
Фактически все действия осуществляет бухгалтерия и определить правильность проведения вычислений бывает очень трудно.
Кроме того, на практике возникают разные ситуации, которые также следует учитывать при расчетах. Например, как проводится расчет среднего заработка для совместителя, будет ли учитываться доход за не полностью отработанный месяц, все ли премии исключаются из доходной базы.
Неполный отработанный месяц
Мы уже упоминали о том, что при расчете среднего заработка принимаются во внимание только полностью отработанные месяца. Как быть, если сотрудник в расчетном периоде болел или находился в декрете? Или же в его случае имели место иные периоды, которые подлежат исключению.
Если сложилась такая ситуация, то необходимо учитывать не весь месяц, а лишь те дни, которые работник выполнял свою трудовую функцию, то чтобы вычислить сутки, включаемые в общий период необходимо выполнить следующие вычисления:
29,3/количество суток в месяце*сутки, которые работник выполнял свою трудовую функцию.
Продемонстрируем на примере. Иванов А.П. уходит в отпуск. В сентябре он брал больничный на 14 дней. Соответственно, фактически он отработал 16 дней. А теперь проведем вычисление количества суток, которые будут включены в расчетный период: 29,3/30*16=15,63
Учитываются ли премии?
Денежные вознаграждения являются частью системы оплаты труда, поэтому они включаются в состав доходной части. Не играет роли срок начисления поощрения.
Выплаты, которые производятся за день, месяц или год учитываются в равной мере, если были выданы в расчетном периоде.
Но данные правила распространяются только на премии, которые определены внутренними документами и носят не разовый характер.
Совместительство
Совместитель имеет право на отпуск. Выходные дни на дополнительной работе предоставляются параллельно с периодом отдыха на основном месте.
Расчёт отпускных осуществляется по тем же правилам.
На видео о том, что учитывается при начислении
Внимание!
- В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
- Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.