При расчете заработка сотрудникам предприятия бухгалтеру часто приходится сталкиваться с трудностями.
Ведь в случае начисления пособий по нетрудоспособности, доплат за совместительство, оплаты работы по графику, учета выплат и доплат за выходные и установленные государством праздничные дни нужно учитывать много нюансов, прописанных в законодательстве. Однако среди всего перечисленного оплата праздничных дней занимает по сложности первое место.
Российское законодательство, регулирующее оплату труда в дни государственных праздников
Основным документом, регулирующим отношения в сфере труда между работником и руководителем организации, является российская Конституция. В части 3 статьи 37 содержится положение, согласно которому дискриминация в сфере оплаты труда запрещается, а заработная плата должна соответствовать или быть выше минимальной величины, установленной законом РФ.
В статье 2 российского Трудового кодекса также указано, что заработная плата работника должна быть справедливой и достаточной для обеспечения его самого, а также его семьи всем необходимым для нормальной жизни в обществе.
Документальное оформление работы в дни праздников
Согласно нормам российского Трудового кодекса (статья 153), привлечь сотрудника организации к работе в день праздника или выходной день без оформления специальных документов нельзя. Для этого необходимо составить соответствующий приказ. Оплата в праздничные дни производится на основании него. Приказ должен содержать в себе такую информацию:
- дата составления;
- место составления;
- номер документа;
- Ф. И. О. лиц, привлеченных к работе в выходной или в день праздника;
- даты окончания и начала работы, а иногда и продолжительность рабочего дня;
- дата и подпись с расшифровкой лиц, ознакомленных и согласных с приказом;
- подпись руководителя с расшифровкой;
- подпись должностного лица, осуществляющего расчет.
Только после подписания приказа всеми сотрудниками, указанными в нем, можно считать, что работа в выходной или в день праздника не приведет для работодателя к штрафным санкциям со стороны инспекции труда, прокуратуры, налоговой службы и других органов.
Особенности оформления документов при сменном графике работы
При осуществлении работы по сменному графику приказ составлять не нужно. Оплата выходных и праздничных дней в этом случае производится на основании утвержденного и подписанного руководителем организации графика, в котором содержатся:
- фамилия, имя и отчество каждого работника смены;
- продолжительность их работы в часах и днях;
- количество выходных дней в месяце;
- количество дней работы в месяце.
Оплата пособий по нетрудоспособности в праздничные дни
Далеко не всегда праздничные дни для сотрудника организации могут быть связаны с работой или отдыхом, иногда они могут совпадать и со временем болезни. В последнем случае оплата праздничных дней тоже производится в соответствии с Федеральным законом № 255 (часть 1 статьи 6), исходя из среднего дневного заработка, полученного в результате расчета по простой формуле.
При начислении пособия по нетрудоспособности по больничному, выданному работнику в 2015 году, необходимо его заработок за 2014 и 2013 годы разделить на коэффициент 730, т.е. количество календарных дней за предыдущие 2 года.
Из заработка необходимо исключить все суммы, которые не облагались взносами: пособия до 1,5 лет, начисления по больничным листам, пособия по беременности и родам, единовременное пособие при рождении ребенка и т.д.
Например, сотрудница преприятия в марте принесла больничный лист. Она болела со 2 по 10 марта 2015 года, т.е.
период нетрудоспособности составил 9 дней (включая 8 марта — праздничный день), из них первые три дня будут оплачены за счет предприятия, а остальные шесть — за счет фонда социального страхования.
На протяжении двух последних лет (2013-2014) она работала только на данном преприятии, и ее заработок за это время составил 212 тысяч рублей в 2013 году и 250 тысяч рублей в 2014 году.
Находим средний дневной заработок по формуле: (212000 + 250000) / 730 = 632,88 (руб.) Значит, пособие за счет работодателя составит 632,88 х 3 = 1898,64 (руб.), а пособие за счет фонда социального страхования будет равно 632,88 х 6 = 3797,28 (руб.), при условии, что стаж сотрудницы составляет 10 лет и пособие будет оплачено в 100 % размере от заработка.
Обратите внимание
Для расчета пособий, связанных с материнством, из коэффициента 730 необходимо вычесть время нахождения женщины в декретном отпуске (по беременности и родам и по уходу за ребенком до 1,5 лет), на больничном и время простоя, когда на суммы заработка не начислялись страховые взносы.
Таким образом, оплата больничного в праздничные дни производится так же, как и в другие календарные дни месяца, на общих основаниях.
Стоит отметить тот факт, что и выходные дни при расчете пособий по нетрудоспособности тоже оплачиваются, количество рабочих дней в месяце никак на величину начислений не влияет.
Учитывают только календарные дни, вне зависимости от того, выходные они были или праздничные.
Оплата праздничных дней во время отпуска
Оплата нерабочих праздничных дней во время нахождения работника в ежегодном или дополнительном оплачиваемом отпуске не производится. Эти дни увеличивают продолжительность отдыха, но не размер отпускных, потому что при расчете они вычитаются из общего количества календарных дней.
Такой алгоритм действий содержит в себе статья 120 российского Трудового кодекса. Например, сотрудник уходит в отпуск на 2 недели с 1 июня 2015 года.
Во время отпуска (с 1 июня по 14 июня 2015 года) выпадает 1 праздничный день — 12 июня, который продлевает отпуск, но никак не влияет на расчет отпускных и их величину.
Только срок отпуска в заявлении необходимо будет указать с 1 по 15 июня 2015 года, при этом количество его календарных дней не изменится, останется равным 14.
Как следует оплачивать «новогодние каникулы» сотрудников
Оплата праздничных дней в январе производится в соответствии с нормами рабочих дней и часов, указанными в производственном календаре на текущий год. Для различных систем заработной платы, применяемых на предприятии, она будет отличаться.
Какие дни следует считать праздничными в январе
Согласно статье 112 российского Трудового кодекса, в первом месяце нового года нерабочими праздничными днями являются числа с 1 по 5. Если праздничный день и выходной совпадают, то последний переносят на один день вперед.
Федеральный закон № 35 от 23 апреля 2012 года установил в качестве дополнительных праздничных дней, относящихся к новогодним каникулам, 6 и 8 числа первого месяца года.
Статья 111 российского ТК гласит, что все работники имеют право на отдых в выходные дни. Причем при пятидневной неделе работы он должен быть равен двум выходным дням, а при шестидневной — одному. В любом случае один выходной всегда должен быть в воскресенье, а второй может устанавливаться в локальных нормативных документах с согласия работника.
Оплата праздничных дней при расчете зарплаты по должностному окладу
Статья 153 российского Трудового кодекса гласит о том, что работа в день праздника должна оплачиваться не менее чем в двойном размере, исходя из среднечасового или среднедневного заработка.
Это правило действует для тех сотрудников, которые получают должностной оклад, но только в случае, если в месяце оплаты была превышена норма рабочих часов, дней по производственному календарю.
Если же продолжительность работы не превышает установленной нормы, то оплата праздничных дней производится в одинарном размере.
Расчет заработка за праздники в случае применения сменного графика работы
Далеко не все работники выполняют свои должностные обязанности в рамках пяти- или шестидневной рабочей недели. В основном по окладной и окладно-премиальной системе оплаты труда производят расчет зарплат сотрудников офиса или административного персонала, специалистов и руководства.
Для других категорий сотрудников организации может быть установлен сменный график работы, позволяющий предприятию работать без перерывов (круглосуточно) в рамках производственного процесса.
К ним относятся преимущественно рабочие или низкоквалифицированные специалисты, такие как продавцы, кассиры, консультанты, горничные, официанты, уборщицы, посудомойщицы, прачки, грузчики и т.д.
Для таких работников оплата праздничных дней по графику производится в соответствии с внутренними документами в организации, утвержденными директором. Размер заработка и доплаты для этой категории сотрудников содержат в себе обычно как коллективный, так и трудовой договор.
Таким образом, все праздничные дни, которые попадают по графику работы, в любом случае подлежат оплате в размере, установленном штатным расписанием, а оплата труда в праздничные дни помимо фиксированной ежемесячной суммы предполагает доплату за эти дни в одинарном размере сверх нормы.
Оплата работы в день праздника с последующим предоставлением отгула
В российском законодательстве существует одно исключение. Так, расчет оплаты праздничных дней для работника, который впоследствии возьмет отгул, будет отличаться.
В связи с тем, что в счет работы на праздники сотруднику будут даны выходные дни, равные по количеству отработанным праздничным дням, то эти дни праздника в двойном размере оплачиваться не будут, потому что их засчитают при начислении заработной платы как обычные рабочие.
При этом следует сказать о том, что оплата работы в праздничные дни с последующим предоставлением отгула должна быть оформлена в приказе и подробно описана.
Ответственность работодателей за нарушения законодательства в сфере оплаты труда
За нарушения российских законов о порядке начисления и выплаты заработной платы работникам предусмотрено 3 вида ответственности. К ним относятся:
- административная (предусматривает наложение штрафа (в некоторых случаях — отстранение от работы) как на организацию, так и на должностных лиц за нарушение или неполную выплату заработка);
- гражданско-правовая (подразумевает требование работника о полной выплате заработной платы, а также пени за причиненный моральный вред);
- уголовная (возможна при наступлении тяжких последствий для работника или членов его семьи).
Ужесточение наказания работодателей за невыплату зарплаты в 2015 году
В 2015 году государство с помощью законодательных актов различных уровней все чаще стало вставать на защиту интересов работников в случаях нарушений начисления и выплаты заработной платы на предприятии. Поэтому даже если только двойная оплата в праздничные дни в организации не производится, то работодателю все равно за это придется ответить.
Новая редакция статьи 5.27 российского Кодекса об административных правонарушениях теперь содержит в себе подробное описание видов несоблюдения правил в сфере начисления заработной платы и разграничивает наказание за каждый из них.
Так, с 2015 года индивидуальные предприниматели могут заплатить за свою халатность в данном вопросе до 40 тысяч рублей, организации могут понести наказание в виде приостановления деятельности на срок до трех месяцев или заплатят от 50 до 200 тысяч рублей штрафа.
Кстати, в связи с тем, что штраф теперь платится за каждого сотрудника организации, эта сумма может значительно вырасти. Наказать работодателя могут в течение года со дня совершения нарушения.
Изменения Трудового кодекса в 2015 году
С 2015 года, благодаря появлению новой главы 50.1, иностранные граждане стали обладать теми правами и обязанностями при приеме на работу, что и соотечественники.
С ними также заключается трудовой договор, в котором прописана сумма ежемесячного заработка, оплата праздничных дней, срок действия и т.д.
Кроме того, теперь работодатели обязаны с даты приема иностранного гражданина на работу предоставлять ему медицинскую помощь вплоть до увольнения.
Важно
Исходя из вышеизложенного материала, следует отметить, что всегда производится оплата праздничных дней. Сменный график при этом не является исключением.
В зависимости от обстоятельств, размер доначислений может быть различным, но производить его работодатель обязан, в противном случае он будет нести ответственность, вплоть до уголовной, за несоблюдение российского законодательства в сфере оплаты труда.
Оплата труда в выходные и праздничные дни при разных системах оплаты
Нормы трудового законодательства обязывают компанию оплачивать в двойном размере или предоставлять другой день отдыха, если сотрудник вышел на работу в выходной и нерабочий праздничный день. Заявление от сотрудника о том, будет ли он брать отгул, нужно получить до конца месяца, в котором он вышел на работу в выходной и праздничный день. Права выбора компенсации нет, если с физическим лицом заключен трудовой договор на срок до двух месяцев – в таком случае за работу в выходной и праздничный день предоставляется только оплата в двойном размере.
Как оплатить работу в выходной и нерабочий праздничный день сотруднику со сдельной оплатой труда? В данном случае всё зависит от того, будет ли сотрудник брать день отдыха или выберет двойную оплату.
Если работник взял отгул – отработанный день нужно оплатить в одинарном размере, день отгула не подлежит оплате.
В обратном случае, если сотрудник отказался от дополнительного дня отдыха, работодатель обязан оплатить день работы в двойном размере или в большем размере, который установлен локальным актом фирмы, коллективным или трудовым договором.
Например, работники-сдельщики Ромашкин и Розанов были привлечены 1 мая 2015 года. В праздничный день Ромашкин и Розанов помыли каждый по 6 машин, за мойку одного автомобиля предусмотрена оплата 500 рублей.
Ромашкин выбрал отгульный день, Розанов отказался от предоставления дополнительного выходного. Итак, Ромашкину полагается доплата за работу в праздничный день 500 руб.* 6 машин = 3000 рублей.
Допустим, что в компании в таких случаях установлена двойная оплата, тогда Розанову полагается 500 руб.* 6 машин * 2 = 6 000 руб.
Как оплатить работу в выходной и праздничный сотруднику с почасовой оплатой труда? Порядок аналогичен оплате при сдельной оплате труда, поэтому сразу приступим к рассмотрению на примере. Промоутеры Комаров и Пчелкина были привлечены к работе 23 февраля 2015 года и отработали по 7 часов каждый.
Часовая тарифная ставка оплачивается в размере 150 рублей. Комаров отказался от дополнительного дня отдыха, а Пчелкина решила взять отгул. В таком случае, Комарову доплата будет произведена в размере 150 руб. *7 часов *2 = 2 100 руб. Доплата Пчелкиной за работу 23 февраля составит 150 руб. * 7 часов = 1 050 руб.
Как оплатить работу в выходной и праздничный день сотруднику на окладе? Таким работникам оплачивается выходной и праздничный день дополнительно к установленному окладу. Сумма доплаты зависит от следующих факторов:
- работал сотрудник в пределах или сверх месячной нормы рабочего времени;
- возьмет ли он за этот день дополнительный выходной день.
Размер доплаты необходимо рассчитать аналогично доплате за сверхурочную работу. То есть по следующей схеме:
Среднемесячное количество рабочих часов рассчитаем по следующей формуле:
Пример. Водители Антоновский, Гаранин, Тихонов, Кравченко привлекались к работе в выходной день на 8 часов в сентябре 2015 года. За работу в выходной день Антоновский и Гаранин взяли отгулы в сентябре 2015, а Тихонов и Кравченко отгулы решили не брать.
Тихонов так же брал в сентябре административный отпуск на 1 день. Оклад водителей составляет 30 000 руб. Годовая норма рабочих часов составляет 1971 час (так как 60 часов в неделю). Среднемесячное количество рабочих часов 1972 ч. / 12 мес. = 164, 25 ч.
Итак, отразим доплату в табличном варианте:
Водитель
Отгул
В пределах нормы рабочего времени выполнялась работа
Доплата за отработанный выходной день
Антоновский
Да
Да, в пределах нормы
30 000 руб. / 164,2 ч. * 8 ч. = 1461, 63 руб.
Гаранин
Да
Сверх нормы рабочего времени
30 000 руб. / 164,2 ч. * 8 ч. = 1461, 63 руб.
Тихонов
Нет
Сверх нормы рабочего времени
30 000 руб. / 164,25 ч. * 8 ч. *2 = 2 922, 37 руб.
Кравченко
Нет
Да, в пределах нормы
30 000 руб. / 164,2 ч. * 8 ч. = 1461, 63 руб
Доплата за работу в выходной и праздничный день облагается НДФЛ и страховыми взносами и учитывается в расходах на оплату труда в бухгалтерском и налоговом учете. В бухгалтерском учёте будут следующие проводки:
Дебет 70 Кредит 68 – исчислен и удержан НДФЛ с заработной платы. Дебет 68 Кредит 51 – НДФЛ перечислен в бюджет. Дебет 20 (23, 25, 26, 44) Кредит 69 – начислены страховые взносы с заработной платы. Дебет 69- соответствующий субсчет – Кредит 51 – страховые взносы перечислены в бюджет. Дебет 70 Кредит 50 (51) — работнику выплачена заработная плата.
В заключение хотелось бы отметить, что конкретный размер оплаты труда в выходной и праздничный день допускается установить коллективным, трудовым договором и локальным нормативным актом компании, который согласован с мнением представительного органа сотрудников.
Зарплата
Трудовое законодательство
Следить за темой
Просмотры: 22914
Оплачиваются ли праздничные дни при окладе по закону
Оплачиваются ли работникам праздничные дни при фиксированном окладе? Этот момент интересует многих людей, получающих зарплату по названной ранее схеме. Обо всех нюансах, касающихся этого вопроса, мы расскажем в настоящей статье.
Какие дни считаются праздничными
Дней, являющихся праздничными в нашем официальном календаре, на самом деле не так уж и много. Все они перечислены в действующем Трудовом кодексе (а точнее, в его 112-й статье). Таковыми, в частности, являются в январе:
- с 1-го по 7-е число;
- 8-е (Рождество).
Далее следует 23 февраля – в этот день мы чествуем защитников Отчизны. Праздник женщин отмечается 8 марта.
В апреле никаких особых дат нет, но в мае таковыми являются:
- 1-е (День труда и весны)
- 9-е (праздник Победы в Великой Отечественной войне).
В июне, 12 числа, отмечают День России. Несмотря на то что отношение к нему в народе сложилось не слишком однозначное, его считают выходным по всей стране.
- Какой должна быть оплата сверхурочных часов при окладе
- Далее, уже осенью (4 ноября), отмечается День народного единства – им и завершается годовой календарь государственных праздников.
- Есть также нерабочие дни, введенные на уровне некоторых субъектов. Так, в Татарстане с 1992 года выходными считаются:
- 6 ноября (День Конституции);
- Ураза-байрам (точной даты нет);
- 30 августа (День республики);
- Курбан-байрам (также без твердой даты).
В других республиках есть и свои праздники.
Должны ли оплачиваться праздники
Если основа зарплаты – должностной оклад, то нерабочие праздничные дни никак не влияют на размер начисляемых, за выполнение служебных обязанностей, сумм. Следовательно, как за январь, в котором всего 12 дней считаются рабочими, так и за июль, где таковых 22, вы получите одинаковое количество денег.
Кроме того, если работника по необходимости в праздничные дни вызывали на предприятие, то эти часы также дополнительно оплачиваются в особом порядке. Правила начисления компенсации приведены в 153-й статье Трудового кодекса.
Сотруднику, вынужденному работать в выходной, обязаны:
- либо оплатить в двойном размере все потраченные часы;
- или же предоставить 1 отгул в другой день.
Описанное выше правило универсально и применяется вне зависимости от системы оплаты труда. В качестве основы для расчетов используют:
- базовые сдельные расценки;
- дневные или часовые тарифы;
- ставки, высчитанные из фиксированного оклада.
Помимо этого, каждая организация вправе самостоятельно установить и свои размеры компенсаций за выход на работу в праздник. Величина таких выплат не может быть ниже зафиксированного законодательством порога. Этот момент допустимо оформлять отдельными:
- локальными регуляторными актами;
- пунктами в индивидуальном или коллективном трудовых договорах.
Как составить приказ о повышении оклада
Имейте в виду, если работник взял другой день вместо выходного, то оплачивается ему именно он в обычном порядке, следовательно, сверхурочные ему не полагаются.
Порядок привлечения сотрудника к работе в праздничный день
Если возникает производственная необходимость, то человека могут вызвать на работу фактически в любое время. Однако здесь есть один немаловажный нюанс – сотрудник обязан согласиться, и непременно в письменном виде. Работодателя законодательство не принуждает издавать специальный приказ по этому поводу, но, как показывает практика, данный документ не помешает.
Случаев, когда работника могут привлечь к выполнению служебных обязанностей в праздники, есть немало. К примеру, так происходит, если:
- приостановка деятельности предприятия невозможна, поскольку производство работает по непрерывному циклу;
- в задачи организации входит обслуживание основных потребностей населения (например, осуществление пассажирских перевозок);
- возникает необходимость произвести срочный ремонт, без которого предприятие не сможет в дальнейшем нормально функционировать.
Не требуется согласие работника, лишь когда его присутствие в учреждении необходимо для:
- ликвидации последствий ЧС;
- предотвращения несчастного случая и пр.
Кого нельзя вызывать в праздники
Некоторые категории граждан не могут привлекаться к работе в неурочное время. Так, в частности, 268-й статьей ТК России запрещается вызывать в праздники несовершеннолетних работников. Такая же норма, но уже в отношении беременных сотрудниц, приведена в ст. 259-й того же свода законов.
Также нельзя беспокоить трудящихся, имеющих определенные ограничения в силу плохого здоровья или жизненных обстоятельств. К этой категории причислены:
- матери с детьми в возрасте до 3-х лет;
- родители-одиночки (или опекуны) у которых есть малыши младше 5-ти;
- инвалиды;
- граждане, ухаживающие за больными родственниками (после предъявления медицинского заключения, подтверждающего, что близкий человек не в состоянии самостоятельно себя обслуживать);
- лица, на иждивении которых находятся дети-инвалиды.
Этих людей вызывать в неурочное время допустимо только при возникновении чрезвычайных ситуаций, да и то исключительно по их согласию.
Как рассчитать оплату труда в праздники, если у вас оклад
Довольно часто у работников возникают трудности с расчетом части зарплаты, начисляемой за праздничные дни, если они получают фиксированный должностной оклад. Здесь на самом деле нет ничего сложного – потребуется только выяснить, сколько рабочих часов в среднем за месяц у него есть.
Для этого используют годовую норму времени, приведенную в производственном календаре. Данный показатель необходимо разделить на 12 (число месяцев).
Далее выясняют, было ли превышено стандартное количество трудовых часов за учетный период в результате выхода на работу в праздник. Если этого не случилось, то компенсация выплачивается в одинарном размере. Здесь необходимо:
- оклад разделить на ранее определенное среднее количество часов;
- результат умножить на время, проведенное на рабочем месте в выходной.
Как осуществляется расчет часовой тарифной ставки из оклада
Таким же образом рассчитывается и оплата взятого сотрудником отгула
Когда отработанный период в результате привел к превышению нормы времени, используется другой способ. Тут проводят вычисления так же, как описывалось выше, но итог затем умножают еще на два.
Оплачиваем работу в выходной и праздничный день
Согласно положениям статьи 153 ТК РФ за работу выходные работодатель может представить дополнительный день отдыха, либо оплатить работу в двойном размере
За работу в праздничные и выходные дни работодатель обязан предоставить сотруднику либо дополнительный выходной, либо оплатить работу в двойном размере, согласно положениям статьи 153 ТК РФ. При этом существует ряд нюансов, о которых поговорим сегодня.
Как оплачивать работу в выходной или праздник?
За работу в выходной или праздничный день законодательством предполагается оплата не менее чем в двойном размере, при этом:
- при сдельной оплате труда — минимум по двойному тарифу, согласно соглашению о сдельной работе (абз. 2 ч. 1 ст. 153 ТК РФ);
- при работе по тарифным ставкам (почасовым и дневным) — не менее чем в двойном размере часовой или дневной ставки (абз. 3 ч. 1 ст. 153 ТК РФ);
- при окладной оплате труда (должностном окладе) расчет производится из дневной (часовой) ставки. Здесь есть нюанс: если работа в выходной или праздник стала сверхнормативной за месяц, требуется оплата в двукратном размере, согласно общеустановленному порядку. Если же месячная норма выработки не была превышена — предусмотрен одинарный размер оплаты за выход на работу в выходной или праздничную дату (абз. 4 ч. 1 ст. 153 ТК РФ).
Стоит отметить, что за работу в праздничные и выходные дни работодатель вправе установить конкретные размеры оплаты, это должно быть отражено в коллективном договоре, трудовых договорах с работниками и иных локальных правовых актах.
Кроме оплаты сотрудник вправе попросить за выход в свой нерабочий день другой день отдыха. Это также закреплено трудовым законодательством. В таком случае день выхода на работу в выходной или праздник нужно оплатить в одинарном размере, а выбранный сотрудником день отдыха не оплачивается. Об этом мы рассказывали в наших прошлых материалах:
- Предоставляем отгулы за работу в выходной день. Часть 1
- Предоставляем отгулы за работу в выходной день. Часть 2
- Удобная и функциональная программа Зарплата и кадры от Бухсофт позволит корректно и оперативно производить любые расчеты, связанные с оплатой труда работникам вашей компании.
Расчет зарплаты за праздничные и выходные дни в 2017 году — примеры
Для каждой формы оплаты труда предусмотрены свои особенности расчетов, закрепленные положениями статьи 153 Трудового кодекса РФ. Разберем такие особенности на примерах.
Расчеты при сдельной оплате труда
Сдельщикам за работу в выходные предполагается оплачивать труд в двойном размере.
Кондитер Петров в марте 2017 года испек 70 тортов. При этом он выходил на работу 8 марта (официальный государственный праздник) и один раз в свой выходной — в воскресенье. В эти дни кондитер испек 10 тортов. Оплата за одно готовое кондитерское изделие составляет 500 рублей.
Заработная плата за март без учета работы в праздник и выходной составит:
- 31 500 рублей = (70 изд. – 7 изд.) х 500 руб.
За выход на работу в праздник и выходной установлена двойная оплата, в нашем случае:
- 10 000 рублей = 500 руб. х 10 шт. х 2
Таким образом, за март Петрову должна быть начислена зарплата в размере:
- 41 500 рублей = 31 500 руб. + 10 000 руб.
Расчет при оплате по тарифным ставкам
Как и в случае со сдельной оплатой труда, при тарифной системе предусмотрена двойная оплата за работу в выходной или праздник, при этом расчеты производятся, исходя из дневных и часовых тарифных ставок.
Сантехник Иванов в январе 2017 года отработал 22 дня, 5 раз он выходил на работу в праздничные нерабочие дни: 3, 4, 6, 7 и 8 января. Согласно тарифной системе оплаты труда, принятой на предприятии, предусмотрена дневная ставка в размере 2 000 рублей.
Без учета выхода на работу в праздники бухгалтер начисляет Иванову зарплату в размере:
- 34 000 рублей = (22 дней – 5 дней) х 2 000 руб.
А за работу в праздники доплата составит:
- 20 000 рублей = 5 дней х 2000 руб. х 2.
Таким образом, за январь 2017 года сантехник должен получить зарплату в размере:
- 54 000 рублей = 34 000 руб. + 20000 руб.
Иначе выглядят расчеты при почасовой оплате труда согласно принятой тарифной системе.
Электрик Сидоров отработал в марте 160 часов, из них 14 часов он работал в свои выходные дни — в субботу и воскресенье. На предприятии час работы по тарифу составляет 250 рублей.
Без учета работы в выходные электрику следует начислить зарплату в размере:
- 36 500 рублей = 160 часов – 14 часов х 250 руб.
За работу в выходные предполагается доплата в размере:
- 7 000 рублей = 14 часов х 250 руб. х 2
Общий заработок Сидорова за март составит:
- 43 500 рублей =36 500 руб.+7 000 руб.
Расчет при окладной системе
Заработная плата работников на окладе зависит от трех составляющих:
- размер оклада;
- количество времени, отработанного в месяце;
- размер ставки (части оклада) дневной или часовой.
Здесь одним из важных условий при оплате труда в нерабочий день является дневная либо часовая ставка. Законодательством не определены конкретные способы расчета этих ставок, поэтому бухгалтеры применяют несколько методов:
- месячный оклад сотрудника делится на норму времени в месяц по производственному календарю;
- месячный оклад делится на норму времени по установленному работнику индивидуальному графику;
- годовые оклады суммируются и делятся на норму времени, которую сотрудник должен отработать за календарный год.
Исходя из вышеприведенных методов, рассчитывается и оплата за работу в дни отдыха и праздничные даты, включающая двойную ставку за труд в нерабочий день плюс месячный оклад.
Разберем на одном из примеров:
Токарь Смирнов получает оклад в размере 42 000 рублей. В апреле 2017 года он работал 21 день, из них один день он выходил на работу в субботу — свой выходной. Норма рабочего времени в апреле, согласно производственному календарю составляет 20 дней. Получается, что токарь переработал один день, за него сумма компенсации должна быть удвоена:
- 2 000 рублей = 42 000 руб. / 21 день
Доплата за выход в нерабочий день:
- 4 000 рублей = 1 х 2 000 руб. х 2
Оплата труда за апрель составит:
- 46 000 рублей = 42 000 руб. + 4 000 руб.
Налоговый учет оплаты труда за выходные и праздничные дни
Согласно положениям статьи 128 ТК РФ оплата труда за работу в праздники и выходные входит в систему оплаты труда, а значит, составляет экономическую выгоду сотрудника и облагается НДФЛ, а для работодателя она также является объектом обложения страховыми взносами.
Кроме того, оплата труда за работу в выходные как часть зарплаты включается в затраты при расчете налога на прибыль.
При оплате труда в нерабочие дни в двойном размере, согласно локальным правовым актам, компания имеет право учесть эти суммы в расходах в целях уменьшения базы по налогу на прибыль.
Если же оплата за работу в праздники и выходные производится сверх установленных трудовым законодательством норм и утверждена коллективным договором или трудовым соглашением с конкретным работником, то данные затраты не являются основанием для уменьшения налоговой база по прибыльному налогу (п.
21 ст. 270 НК РФ). Однако в любом случае все выплаты подлежат удержанию НДФЛ и обложению взносами на страхование.
Как рассчитать начисление заработной платы за работу в выходные и праздничные дни, среднего заработка? (Н. Салиева, 2 июня 2014 г.)
- Н. Салиева, главный бухгалтер
- КАК РАССЧИТАТЬ НАЧИСЛЕНИЕ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ ЗА РАБОТУ В ВЫХОДНЫЕ И ПРАЗДНИЧНЫЕ ДНИ, СРЕДНЕГО ЗАРАБОТКА?
- В связи с производственной необходимостью, работники предприятия работали в праздничные дни, на предприятии пятидневка, тариф 190 тенге в час:
1 мая работник отработал с 8 до 20 час, расчет: 11 × 190 × 2 = 4180, перерыв на обед с 12 до 13; 6 мая с 20 до 8 час с перерывом на обед с 00 до 1 час, расчет: по тарифу 6 мая 2 × 190 = 380, ночные 2 × 190 × 1,5 = 570, 7 мая — 5 ч × 190 × 1,5 = 1425, по тарифу 2 × 190 = 380, праздничные 7 часов 7 × 190 × 2 = 1260, с 1 до 7, итого = 4015, 7 мая с 20 до 8 утра с перерывом на обед с 00 до 1 час расчет: 4 × 190 = 760, ночные 7 × 190 × 1,5 = 2660, праздничные 11 × 190 = 2090, итого 5510, правильно ли сделаны расчеты? При исчислении среднего заработка в июне какое количество часов будет браться, т. к. у нас пятидневка, и работа в ночь у нас не на постоянной основе.
При работе в выходные и праздничные дни по желанию работника предоставляется другой день отдыха или производится оплата не ниже чем в двойном размере, исходя из дневной (часовой) ставки работника (статье 128 Трудового кодекса). Предоставление другого дня отдыха (не оплачиваемого) не освобождает от оплаты рабочей смены, приходящейся на праздничный или выходной день в одинарном размере.
В соответствии со статьей 129 Трудового кодекса каждый час работы в ночное время оплачивается не ниже чем в полуторном размере, исходя из дневной (часовой) ставки работника. Ночным считается время с 22 часов до 6 часов утра.
1) В вашем примере выходными и праздничными днями являются 1, 2, 3 мая и 7, 8, 9, 10 мая.
Совет
Для удобства расчета логично сначала начислить зпл. на отработанные часы по обычной ставке (190 тенге), а затем доначислить за работу в праздничный (выходной) день по 190 тенге (еще 1 ставка), а за ночное время доначислить по 95 тенге (ещё 0,5 ставки).
Так как указанные вами периоды переходящие с одного дня на другой, то разделить по дням. Расчет представлен ниже в таблице.
Табель учета рабочего времени
Период (интервал)
Итого отработано, час.
в том числе
Начислено за раб. часы (ставка 190 тенге) гр.2 × 190
доначислено за
Итого начислено (гр. 5 + гр. 6 + гр. 7)
празднич., час.
ночные,час. (с 22 час. до 6 часов утра)
празднич. часы, доп.ставка 190 тенге гр.3 × 190
ночные часы доп.ставка 95 тенге гр.4 × 95
1
2
3
4
5
6
7
8
1 мая с 8-20 час с перерывом 1 час
11
11
2090
2090
4180
6 мая с 20-8 утра с перерывом 1 час
11
7
7
2090
1330
665
4085
в т.ч. 6 мая
4
2
760
190
950
в т.ч. 7 мая
7
7
5
1330
1330
475
3135
7 мая с 20-8 утра с перерывом 1 час
11
11
7
2090
2090
665
4845
в т.ч. 7 мая
4
4
2
760
760
190
1710
в т.ч. 8 мая
7
7
5
1330
1330
475
3135
Период (дни)
1 мая
11
11
2090
2090
4180
6 мая
4
2
760
190
950
7 мая
11
11
7
2090
2090
665
4845
8 мая
7
7
5
1330
1330
475
3135
Согласно пункту 5 Методических рекомендаций по применению Единых правил исчисления средней заработной платы расчетный период считается не отработанным полностью, если работник проработал у работодателя менее двенадцати календарных месяцев (к примеру, шесть месяцев двадцать дней) или в течение двенадцати календарных месяцев у работника имели место случаи отсутствия на работе (к примеру, работник находился в оплачиваемом ежегодном трудовом отпуске, отпуске без сохранения заработной платы, отсутствовал по болезни, время простоя и др.).
Верховный суд разъяснил, как рассчитывать доплату за работу в выходные и праздничные дни работникам, получающим оклад
В организации заработная плата работников частично состоит из должностного оклада, а частично из премий, доплат и надбавок. При расчете оплаты труда в выходные и нерабочие праздничные дни сотруднику, полностью отработавшему месячную норму, бухгалтер рассчитал доплату исходя из двойного оклада. При этом премии и надбавки в расчете не учитывались.
Работник обратился в суд. По его мнению, в расчет оплаты труда за работу в выходные и нерабочие праздничные дни нужно было включить компенсационные и стимулирующие выплаты за вредность, выслугу лет, морскую надбавку, премиальные выплаты.
Решение суда
Принимая решение в пользу работодателя, суд указал на следующее. Согласно статье 153 ТК РФ работа в нерабочий праздничный день оплачивается не менее чем в двойном размере. Конкретные размеры оплаты могут устанавливаться локальным актом, а также коллективным или трудовым договором.
Порядок определения размера оплаты зависит от системы оплаты труда.
Так, если работник получает оклад (должностной оклад) и работа в выходной или нерабочий праздничный день производилась сверх месячной нормы рабочего времени, то к окладу устанавливается доплата в размере не менее двойной часовой или дневной тарифной ставки (части должностного оклада за день или час работы). Согласно статье 129 ТК РФ, под окладом понимается фиксированный размер оплаты труда работника за исполнение трудовых обязанностей определенной сложности за календарный месяц без учета иных компенсационных, стимулирующих или социальных выплат.
Таким образом, из положений статей 129 и 153 ТК РФ следует: работа в выходной или нерабочий праздничный день оплачивается работнику не менее чем в двойном размере исходя из фиксированного размера оплаты труда за календарный месяц без учета компенсационных, стимулирующих и социальных выплат.
То есть в случае, когда заработная плата работника частично состоит из должностного оклада, а частично — из премий, доплат и надбавок, и локальными актами, трудовым, коллективным договором не установлено иное, доплата рассчитывается исключительно исходя из двойного оклада работника (если работа производилась сверх месячной нормы рабочего времени), без учета премий и компенсаций.
Добавим, что в комментируемом решении была допущена описка: суд указал, что доплата производится исходя «из полуторного или двойного оклада» работника без учёта компенсаций. Позднее описка была исправлена. В определении от 26.12.16 № 56-КГ16-22 указано, что следует читать «…исходя из двойного оклада».
Расчет оплаты за работу в выходной день
По Положению по оплате труда доплата за работу в выходные и нерабочие праздничные дни составляет: не менее одинарной части оклада сверх оклада (с учетом повышающего коэффициента- это выслуга лет) за каждый час работы, если работа производилась в пределах нормы рабочего времени, и в размере не менее двойной части оклада сверх оклада (с учетом повышающего коэффициента-выслуга лет) и стимулирующей выплаты — за качество выполняемых работ за каждый час работы, если работа производилась сверх месячной нормы рабочего времени. Например у сотрудника оклад 30 000,00 + выслуга лет 1 500,00 + 25 000,00 стимулирующие выплаты = 56 500. Эта выплата ежемесячная. В январе 2018 г. сотрудника работал два вых. дня по 8 час. и два дня был в отпуске. Как правильно рассчитать оплату за работу в выходной день.
- Если сотрудник в январе находился в ежегодном оплачиваемом отпуске, норму рабочего времени для него в этом месяце нужно уменьшить на количество дней ежегодного отпуска.
- Поэтому, если сотрудник привлекался к работе в выходные дни сверх графика, то время работы в выходные дни оплатите по двойной ставке.
- Если сотруднику установлен 8-часовой рабочий день и в выходные дни он также отработал по 8 часов, то доплату можно рассчитать исходя из дневной ставки.
- Поскольку Положением об оплате труда предусмотрено, что доплата за работу в выходной день рассчитывается с учетом повышающего коэффициента и стимулирующих выплат, доплату за работу в выходной рассчитайте следующим образом:
- Дневная ставка = (Оклад + повышающий коэффициент + стимулирующие выплаты): Количество рабочих дней в месяце, за который рассчитывается доплата
- Доплата за работу в выходной (праздничный) день = Дневная ставка × 2
- Обоснование
- Как рассчитать доплату за работу в выходные и праздники
- Кому положены дополнительные выплаты за работу в выходные и праздники
Дополнительные выплаты за работу в дни отдыха устанавливаются коллективным и (или) трудовым договором (другими внутренними документами учреждения) (ст. 149 ТК). Размер таких доплат может быть любым, но не ниже минимального уровня, установленного статьей 153 ТК. То есть работу в выходной или праздничный день оплачивайте:2
3. сдельщикам – не менее чем по двойным сдельным расценкам.
Если на выходные или праздники приходится только часть рабочего дня или смены, в повышенном размере оплачивайте фактически отработанное время в выходной или праздничный день (от 0 до 24 часов).
Такой порядок установлен в статье 153 ТК.
Внимание: если получатель бюджетных средств (в т. ч. казенное учреждение) установит дополнительную выплату за работу в нерабочий праздничный день выше минимального уровня – это могут признать неэффективным использованием бюджетных средств (ст. 28, 34 БК).
Это связано с тем, что учреждение в рамках бюджетных полномочий должно достигнуть заданных результатов с наименьшим объемом средств (ст. 34 БК).
Оплата сверх минимального уровня, который установлен статьей 153 ТК за счет бюджетных средств, увеличит расходы на оплату труда сотрудников. Результаты будут достигнуты с использованием большего (не минимального) объема средств, что является нарушением принципа результативности и эффективности использования бюджетных средств (ст. 28, 34 БК).
Обратите внимание
Вместе с тем, учреждение может принять решение об оплате таких расходов по согласованию с ГРБС (п. 1 ст. 158 БК).
Повременная система
Как рассчитать доплату за работу в выходные и праздники при повременной оплате труда
При применении повременной системы оплаты труда доплаты за работу в выходной или праздничный день определяйте исходя из часовой или дневной ставки. Минимальный размер компенсации нужно рассчитать так.
Если сотруднику установлена часовая ставка, доплаты за работу в выходной (праздничный) день рассчитывайте по формуле:
Доплата за работу в выходной (праздничный) день
=
Часовая ставка
×
2
×
Количество отработанных часов
Если сотруднику установлена дневная ставка, доплаты за работу в выходной (праздничный) день рассчитывайте по формуле:
Доплата за работу в выходной (праздничный) день
=
Дневная ставка
×
2
- Такие правила расчета доплат за работу в выходной или праздничный день установлены в статье 153 ТК.
- Сотруднику установлен оклад
- Как рассчитать доплату за работу в выходные и праздники, если сотруднику установлен оклад
- Сотруднику с месячным окладом работу в выходной или праздник оплачивайте исходя из часовой или дневной ставки сверх оклада. Ставку рассчитайте по формуле:
Дневная ставка
=
Оклад сотрудника
:
Количество рабочих дней в месяце, за который рассчитывается доплата
Часовая ставка
=
Оклад сотрудника
:
Количество рабочих часов за месяц
Совет: закрепите порядок расчета показателя – количество рабочих часов за месяц, чтобы определить доплату за работу в выходные и праздники, во внутренних документах учреждения. Например, в Положении об оплате труда. Дело в том, что в законодательстве правила расчета данного показателя не установлены.
Укажите, что количество рабочих часов за месяц определяется путем деления оклада на среднемесячное количество рабочих часов. Среднемесячное количество рабочих часов рассчитайте по формуле:
Среднемесячное количество рабочих часов
=
Годовое количество рабочих часов по производственному календарю
:
12
Такой порядок расчета среднемесячного количества часов рекомендован в письме Минздрава от 02.07.2014 № 16-4/2059436. Если рассчитывать количество рабочих часов за месяц по указанной формуле, оплата одинакового количества работ не будет различаться независимо от числа рабочих часов в месяце.
- В тех случаях, когда работа проводилась в пределах месячной нормы времени, выплачивайте доплату в размере одинарной дневной или часовой ставки сверх оклада. То есть работнику по итогам месяца выплатите:
- · полный оклад со всеми надбавками и доплатами, которые установлены к окладу (если он отработал норму рабочего времени);
- · доплату за работу в выходной или праздник в одинарном размере.
- Если сотрудник переработал месячную норму, доплату за работу в выходной (праздничный) день рассчитайте по формуле:
Доплата за работу в выходной (праздничный) день
=
Дневная ставка
×
2
или
Часовая ставка
×
2
×
Количество отработанных часов
На доплату за работу в выходной или праздник другие выплаты, которые установлены к окладу, не начисляйте. Учреждение вправе установить доплату выше минимального уровня. Например, взяв в расчет другие выплаты к окладу. В этом случае используйте их при расчете размера самой доплаты за работу в выходной или праздник.
Такие правила расчета доплат за работу в выходной или праздничный день установлены в статье 153 ТК.
Пример, как посчитать доплату за работу в праздничный день. Сотруднику установлена повременная система оплаты труда
В коллективном договоре ГУ НИИ «Альфа» сказано, что все сотрудники учреждения работают на условиях 40-часовой рабочей недели с двумя выходными днями (суббота, воскресенье). При таком режиме месячная норма рабочего времени в январе 2018 года – 136 часов.
По производственной необходимости рабочий А.И. Иванов был вызван на работу в праздничный день – 7 января. Он проработал в праздничный день восемь часов. По табелю рабочего времени за месяц Иванов отработал 144 часа.
Его оклад – 25 000 руб. Бухгалтер учреждения рассчитал доплату за работу в праздник так.
Иванов работал в праздник сверх месячной нормы рабочего времени (144 ч). Время работы в праздничный день оплачивают по двойной дневной ставке.
При 40-часовой рабочей неделе среднемесячное количество рабочих часов в 2018 году – 164,17 часа. Часовая ставка сотрудника:25 000 руб. : 164,17 ч = 152,28 руб./ч.
Доплата за работу 7 января:152,28 руб./ч × 2 × 8 ч = 2436,48 руб.
Важно
Других доплат и надбавок Иванову не начисляли. Его зарплата за январь:25 000 + 2436,48 = 27 436,48 руб.
Ситуация: что считается месячной нормой рабочего времени (при расчете доплат за работу в выходные и праздники)
В Трудовом кодексе установлена не месячная, а максимальная недельная норма рабочего времени (ст. 91 и 92 ТК). Следовательно, по общему правилу месячной нормой рабочего времени будет количество часов работы, которое приходится на данный месяц при нормальной продолжительности рабочей недели (40, 36 или 24 часа).
Для совместителей месячная норма должна быть меньше как минимум в два раза (ст. 284 ТК).
Ситуация: как рассчитать доплаты за работу в выходные и праздники: исходя из оклада или с учетом всех начислений сотруднику (премий, надбавок и т. д.)
Сотруднику, которому установлен месячный оклад, доплаты рассчитывайте как минимум исходя из оклада без учета стимулирующих, компенсационных и других выплат (ст. 153, ч. 4 ст. 129ТК).
Администрация учреждения может расширить перечень выплат, с которых рассчитываются доплаты. Для этого такой порядок нужно установить во внутренних документах учреждения – в коллективном (трудовом) договоре или Положении об оплате труда (ст. 135 ТК).
Только в этом случае в расчет доплат нужно будет включить надбавки, компенсационные выплаты, премии и т. п.